Факторный анализ финансовых результатов

На сумму чистой прибыли влияют все показатели-факторы, определяющие ее:
Пч = В – С – КР – УР + %пол – %упл + ДрД + ПрД – ПрР – н/п, (9)
Методика расчета влияния факторов на прибыль от обычной деятельности включает следующие шаги:
Расчет влияния фактора «Выручка от продажи».
Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции».
Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы».
Расчет влияния фактора «Управленческие расходы».
1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи».
Пп(в) = ((В1 – В0) · R0)/100 =((4758711459-5179549285)·19,77)/100 =
= -83209967 тыс.руб.
где R0= 1024124013/4758711459·100%= 19,77%
2. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции» осуществляется следующим образом:
∆Пп(с) = ((УС1 – УС0) · В1)/100= ((55,85-50,55) · 4758711459)/100 =
= -251992928 тыс.руб.
где УС0 = 2618406690/5179549285·100% = 50,55%
УС1 = 2657654354/4758711459 ·100% = 55,85%
3

. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»:
∆Пп(УКР) = ((УКР1 – УКР0) · В1)/100= ((28,66-27,63) · 4758711459)/100 =
= -49249655 тыс.руб.
где УКР0 = 1430858563/5179549285·100% = 27,63%
УКР1 = 1363851113/4758711459 ·100% = 28,66%
4. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»:
∆Пп(УУР) = ((УУР1 – УУР0) · В1)/100= ((2,05-2,27) · 4758711459)/100 =
= - 10557665 тыс.руб.
где УУР0 = 106160019/5179549285·100% = 2,05%
УУР1 = 108092194/4758711459 ·100% = 2,27%
5. ∆Пп = Пп(в) +∆Пп(с) +∆Пп(УКР) +∆Пп(УУР) = -83209967+(-251992928)+(-49249655)+ (-10557665) = -395 010 215 тыс.руб.
Таблица 3.7 – Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетного периода
Показатели-факторы Сумма,
тыс. руб.
1. Выручка -83 209 967
2. Себестоимость проданной продукции, товаров, работ, услуг -251 992 928
3