Экспресс-диагностика финансового состояния

Для того чтобы охарактеризовать финансовое состояние АО «Любинский МКК» рассчитаем показатели финансовой устойчивости, платежеспособности. В таблице 2.1 представлен анализ ликвидности баланса АО «Любинский МКК».
Таблица 2.1 - Анализ ликвидности баланса АО «Любинский МКК» за 2016-2018 гг., тыс. руб.
Соотношения между группами 2016 г. 2017 г. 2018 г.
А1 ≥П1; -87083 -91642 -131968
А2≥П2; -64653 -49438 12748
А3≥П3; 10009 -4809 41711
А4≤ П4. -141727 -145889 -77509
Из таблицы видно, что не соблюдается первое неравенство – это означает, что АО «Любинский МКК» не способно по первому требованию кредиторов погасить все свои наиболее срочные обязательства.
По второму неравенству ликвидности баланса выполняются указанные ограничения только в 2018 г. Следовательно, АО «Любинский МКК» способно расплатиться по платежам в ближайшей и отдаленной перспективе с некоторым финансовым запасом, при условии своевременных расчетов дебиторов и мобилизации производства и имеющихся запасов. Не выполнение последнего неравенства свидетельствует о недостаточности собственного капитала АО «Любинский МКК» для покрытия труднореализуемых активов.
Для анализа финансового состояния использовали данные приложения Г. Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений. Коэффициент абсолютной ликвидности характеризует способность компании погашать текущие (краткосрочные) обязательства за счёт денежных средств, средств на расчетный счетах и краткосрочных финансовых вложений

. АО «Любинский МКК» не способно погасить все текущие обязательства, кроме того, имеется тенденция к снижению данного показателя, что свидетельствует об ухудшении платежеспособности.
Рисунок 2.3 Динамика показателей финансового состояния АО «Любинский МКК» за 2016-2018 гг.
Коэффициент текущей ликвидности показывает, сколько оборотных средств приходится на 1 руб. краткосрочных обязательств. Так как в АО «Любинский МКК» показатели меньше 2, то структура баланса считается не удовлетворительной, но рост данного показателя к 2018 г. свидетельствует об улучшении его платежеспособности.
Коэффициент критической ликвидности в АО «Любинский МКК» ниже норматива (0,7-1) и равен в 2018 г. 0,517, что на 0,135 больше, чем в 2016 году. То есть АО «Любинский МКК» не способно полностью погасить свои краткосрочные обязательства за счет ожидаемого притока денежных средств от дебиторов, но наблюдается тенденция к улучшению.
АО «Любинский МКК» способно погасить все обязательства, т.к. коэффициент общей ликвидности удовлетворяет нормативному значению.
В 2018 г. коэффициент финансовой устойчивости снизился до 0,550, что не удовлетворяет нормативному значению 0,6, и свидетельствует о том, что в АО «Любинский МКК» часть устойчивых источников средств не может быть использована длительное время.
Коэффициент обеспечения оборотными активами собственными оборотными средствами ниже норматива (0,1) и имеет отрицательное значение, что говорит о не платежеспособности предприятия, и к 2018 г. наблюдается тенденция увеличения этого коэффициента