Экономический эффект от предлагаемых к реализации мер

Далее была дана оценка эффективности внедрения EAM системы «Галактика» в АО «Апатит». В бизнес-процессах, связанных с ТОиР в АО «Апатит», принимают участие технические специалисты, работники бухгалтерии, директор, главный инженер.
Капитальные затраты: стоимость программного продукта составляет 130 580 руб. за первое рабочее место и 60 790 руб. за каждое последующее.
Для внедрения EAM-системы планируется автоматизировать не менее 220 рабочих мест (инженеры, механики, техники). Текущие затраты: обслуживание ПО, поддержка пользователей – 250 000 руб. в год. Обобщим данные в (таблице 3.2).
Таблица 3.2
Затраты на внедрение EAM системы «Галактика» в АО «АПАТИТ»
Статья затрат Капитальные затраты руб. Текущие затраты руб. / год
Стоимость ПО 13 443 590
(130 580 + 219*60 790)
Обслуживание ПО, поддержка пользователей
4 400 000
Определим эффект. Первым преимуществом является оптимизация времени выполнения стандартных процессов в информационной системе. Экономия времени технических специалистов в следствии автоматизации, как показывает практика, составит не менее 5 % рабочего времени, следовательно (обслуживанием оборудования занимается 220 специалистов) мы получим экономию в размере 11 годовых окладов технических специалистов. Высвобождаемое время сотрудников может быть переведено не в фактическое снижение расходов (за счет сокращения работников), а оценено как высвобождающееся дополнительное время, которое позволит более эффективно использовать труд персонала и будет способствовать развитию бизнеса.
Экономия времени административного персонала. EAM система «Галактика» позволит экономить время по подготовке, представлению, утверждению заявок, планов, проектно-сметной документации, бухгалтерской отчетности значительно сократит трудозатраты административного персонала компании.
Расчет экономии от проекта представлен в таблице 3.3
Таблица 3.3
Расчет экономии от проекта внедрения EAM системы
Должность Кол-во сэкономленных годовых окладов Сумма годового оклада, в руб. Сумма экономии, в руб.
Руководство 0,1 5 720 000 572 000
(главный инженер и технический директор) (0,05*2)
Работники бухгалтерии 1 848 000 848 000
(учетом ОС занимается 5 специалистов) (0,2*5)
Технические специалисты 11 812 000 8 932 000
(220 чел. в т.ч. инженеры, механики, техники) (0,05*220)
Итого     10 352 000
Экономия с учетом районного коэффициента (1,15)     11 904 800
Экономия на социальных отчислениях (30,2 %)     3 595 250
Всего     15 500 050
Согласно расчету, общая годовая экономия составляет 15 500 050 руб.
Стоимость внедрения предлагаемой функциональности составляет около 13 443 590 руб. Ежегодная поддержка – около 4 400 000 руб., срок внедрения – шесть месяцев. В соответствии с п. 2 ст. 258 НК РФ налогоплательщик может самостоятельно установить срок полезного использования (СПИ) по программному обеспечению (но не менее 2 лет)

. Примем СПИ равным 5 годам, следовательно норма амортизации составит 20 % (амортизация линейная). Ежегодная амортизация – 2 688 718 руб.
Рассчитаем показатели эффективности проекта (NPV, PI, DPP, IRR). Начнем с определения ставки дисконтирования.
Безрисковую ставку доходности примем равной ставке рефинансирования ЦБ РФ (на 22.03.2020 – 6%). К безрисковой ставке дохода прибавляется премия за инвестирование в компании закрытого типа. Эта премия представляет собой доход, который требует инвестор в качестве компенсации за дополнительный риск, связанный с капиталовложениями в данную компанию, по сравнению с безрисковыми инвестициями.
Расчет премии за риск приведен в таблице 3.4.
Таблица 3.4
Экспертная оценка премий за риск, связанный с инвестированием в АО «Апатит», %
Вид риска Оценка
Ключевая фигура; качество управления/глубина 1
Размер компании 1
Финансовая структура (источники финансирования компании) 2
Товарная/территориальная диверсификация 3
Диверсификация клиентуры 2
Прибыли: нормы и ретроспективная прогнозируемость 2
Прочие риски 2
Итого 13
Таким образом, ставка дисконтирования составит:
Ставка дисконтирования = 6%+13% = 19 %.
Далее определим чистый денежный поток по проекту.
Таблица 3.5
Денежный поток по проекту внедрения EAM системы в АО «Апатит»
№ п/п Наименование показателей Годы реализации проекта
2021 2022 2023 2024 2025
1 Экономия ФОТ и социальных отчислений, тыс. руб. 15 550,05 15 550,05 15 550,05 15 550,05 15 550,05
2 Амортизация НМА, тыс. руб. 2 688,72 2 688,72 2 688,72 2 688,72 2 688,72
3 Ежегодная поддержка, тыс. руб. 4 400,00 4 400,00 4 400,00 4 400,00 4 400,00
4 Прибыль от проекта, тыс. руб.
(п.1-п.2-п.3) 8 461,33 8 461,33 8 461,33 8 461,33 8 461,33
5 Налог на прибыль (20 %), тыс. руб. 1 692,27 1 692,27 1 692,27 1 692,27 1 692,27
6 Денежный поток (п.2+п.4-п.5), тыс. руб. 9 457,78 9 457,78 9 457,78 9 457,78 9 457,78
Формула для расчета NPV (ЧДД) выглядит следующим образом:
,(3.1)
гдеCFt – денежный поток в период времени t;
It – инвестиции в период времени t;
- коэффициент дисконтирования за период времени t.
NPV = 9 457,78/1,191 + 9 457,78/1,192 + 9 457,78/1,193 + 9 457,78/1,194 +
+ 9 457,78/1,195 – 13 443,59 /1,190 = 15 474,86 тыс. руб.
Для наглядного представления вычислений денежных потоков и NPV расчет представим в таблице 3.6.
Таблица 3.6
Расчет денежных потоков и NPV
Шаг расчёта, годы Денежный поток, тыс. руб. Инвестиции, тыс. руб. Сальдо суммарного ДП, тыс. руб. Сальдо накопленного ДП, тыс. руб. Коэффициент дисконтирования Дисконтированный суммарный ДДП, тыс. руб. NPV, тыс. руб.
0   -13443,59 -13443,59 -13443,59 1 -13443,59 -13443,59
1 9 457,78   9 457,78 -3 985,81 0,8403 7947,718 -5495,872
2 9 457,78   9 457,78 5 471,98 0,7062 6678,754 1182,882
3 9 457,78   9 457,78 14 929,76 0,5934 5612,399 6795,281
4 9 457,78   9 457,78 24 387,55 0,4987 4716,301 11511,582
5 9 457,78   9 457,78 33 845,33 0,4190 3963,278 15474,860
Итак, NPV принимает положительное значение (15 474,86 тыс