Экономическая сущность кассовых операций

В условиях рыночной экономики предприятия беспрерывно совершают сделки купли-продажи средств и предметов труда, реализации продукции (работ, услуг) с использованием денежных средств. Кроме того, производятся расчеты с бюджетом и внебюджетными фондами, различными финансовыми и страховыми институтами, общественными организациями, персоналом и прочие разнообразные расчеты, возникающие между предприятиями. Окончательное превращение выделенных денежных средств в производственные запасы, получение денежной выручки и заключенного в ней чистого дохода является главным фактором обеспечения кругооборота средств и необходимым условием беспрерывного процесса производства.
Денежные средства показывают начальную и конечную стадии кругооборота оборотных средств предприятия, и быстрота их оборота преимущественно обусловливает результативность всей хозяйственной деятельности предприятия. Денежные средства - это единственный вид оборотных средств, имеющий абсолютную ликвидность, то есть моментальную способностью являться средством оплаты обязательств предприятия [15, с

. 12].
К денежным средствам причисляют наличные денежные средства в кассе, на расчетных, текущих, специальных, валютных и депозитных счетах.
Кассу предприятия составляют наличные денежные средства как в рублях, так и иностранной валюте, ценные бумаги и денежные документы, находящиеся непосредственно на самом предприятии. В соответствии с международной практикой денежные средства в кассе необходимы для удовлетворения текущих потребностей предприятия в наличности (например, для выплаты заработной платы работникам, выдачи средств на командировочные нужды и прочее), тогда как основную массу денежных средств и приравненных к ним активов целесообразно размещать на расчетных или депозитных счетах в банке.
А. К. Шишкин, В. А. Микрюков указывают, что наличные денежные средства как в основной, так и иностранной валюте, ценные бумаги и денежные документы, хранящиеся непосредственно на предприятии составляют кассу предприятия