Экономическая сущность и классификация денежных потоков

В процессе хозяйственной деятельности предприятия формируются экономические отношения с поставщиками и покупателями, они оформляются договорами. Стороны должны четко выполнять свои договорные обязательства и правильно организовывать расчёты, которые приводят к своевременному поступлению денежных средств.
Денежные средства предприятия находятся в кассе в виде наличных денег, денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах, открытых особых счетах и др. Приумножение денежных средств, их правильное использование и контроль за сохранностью является одной из важнейших задач бухгалтерии предприятия и бухгалтерского учета. От успешности решения этой задачи зависит платежеспособность предприятия, своевременность расчетов с поставщиками и подрядчиками, своевременность платежей в бюджет и др.
Сущность денег характеризуется их участием в:
осуществлении различных видов общественных отношений; сущность денег не может быть неизменной: она должна отражать развитие экономических отношений в обществе и изменения самих денег;
распределении валового национального продукта, в приобретении недвижимости, земли. Здесь проявление сущности неодинаково, так как различные возможности денег обусловлены разными социально-экономическими причинами;
определении цен, выражающих стоимость товаров. Изготовление товаров (оказание услуг) осуществляется людьми с помощью орудий труда, с использованием предметов труда. Произведенные товары обладают стоимостью, которая определяется совокупным объемом перенесенной стоимости орудий и предметов труда и вновь созданной живым трудом стоимости.
существует большое количество подходов к определению понятий денежных средств, например, П. Г. Пономаренко считает, что денежными средствами является средства в кассе, на расчетном и валютных счетах, которые имеют срок погашения до одного года. Е. В. Ильюшенко, считает, что денежными средствами являются наличные деньги в кассе организации, на банковских счетах, денежные средства, которые реализуется в виде денежных документов. По мнению Н. В. Пошерстник, денежные средства - это средства, которые находятся в кассе или хранятся на специальных счетах в банке.
В целом можно сказать, что к денежным средствам относятся аккумулированные денежной формой активы организации, которые могут легко преобразоваться в деньги, сюда могут входить наличные денежные средства в кассе, денежные средства на расчётном, валютном и других счетах, переводы, денежные документы.
Денежные средства предприятия можно разделить на три группы:
денежные потоки от основной и операционной деятельности

. Благодаря увеличению данного потока денежных средств происходят основные виды деятельности - продажа, получение инвестиций, дивиденды, если их поток уменьшился, то это влечет за собой производственные расходы, в том числе выплаты процентов и налогов.
денежные потоки от инвестиционной деятельности - сюда можно включить долгосрочные активы, то есть их увеличение происходит за счет уменьшения объема инвестиций, списания недвижимости и оборудования, реализации нематериальных и других активов.
денежные потоки от финансовой деятельности - сюда входят долгосрочные пассивы и собственный капитал, при увеличении долгосрочных заемных средств или реализации акций формируется приток, уменьшение пассивов и выделение дивидендов акционерам, что создает их отток.
С экономической точки зрения деньги можно определить как средство выражения стоимости товаров, меру стоимости, всеобщий эквивалент множества стоимостей товаров. Используя деньги в качестве всеобщего эквивалента, мы можем измерить стоимости всех товаров, присутствующих на рынке, и сравнить их между собой.
Итак, денежными потоками на предприятии необходимо управлять потому что:
они обслуживание осуществления хозяйственной деятельности на всех аспектах предприятия,
обеспечивают финансовое равновесие предприятия в процессе его стратегического развития,
они способствуют повышению ритмичности осуществления операционного процесса предприятия,
эффективное управление денежными потоками дает возможность сократить потребность предприятий в заемном капитале,
управление денежными потоками является важным финансовым рычагом, который обеспечивает ускорение оборота капитала предприятия,
эффективное управление денежными потоками снижается риск неплатежеспособности,
они формируют дополнительную прибыль при рациональном управлением денежными потоками.
Существует несколько классификаций денежных потоков:
по масштабам обслуживания - денежный поток по предприятию в целом, по отдельным его структурным подразделениям или по отдельным видам хозяйственных операций.
по видам хозяйственной деятельности - денежный поток по операционной, инвестиционной или финансовой деятельности.
по направленности движения денежных средств - положительный, отрицательный денежный поток