Экономическая эффективность предлагаемых мероприятий

Проведем оценку экономической эффективности рекомендованных ООО «ТД ЯРУС» мероприятий, необходимых для совершенствования системы управления потоками денежных средств.
Внедрение разработанных мероприятий приведет к увеличению чистой прибыли ООО «ТД ЯРУС»за счет полученных процентов от осуществления краткосрочных финансовых вложений (помещение свободного остатка денежных средств на банковский депозит). В результате увеличится рентабельность ООО «ТД ЯРУС», произойдет укрепление его финансовой устойчивости за счет увеличения величины собственного капитала за счет наращивания нераспределенной прибыли.
Прогноз финансовых результатов ООО «ТД ЯРУС» на 2019 г. представлен в таблице 3.4
Из таблицы 3.4 видно, что за счет осуществления ООО «ТД ЯРУС» краткосрочных финансовых вложений путем вложения денежных средств на депозитный вклад, проценты к получению по плану в 2019 г. составят 445 тыс. руб. На эту же сумму увеличится налогооблагаемая прибыль, которая по плану в 2019 г. составит 903 тыс. руб.
Таблица 3.4
Прогноз финансовых результатов ООО «ТД ЯРУС» на 2020 г., тыс. руб.
Показатели 2018 г. 2019 г. прогноз Абсолютное отклонение, тыс. руб. Темп прироста, %
Выручка от продаж 19081 19081 - -
Себестоимость продукции 11366 11366 - -
Управленческие расходы 7183 7183 - -
Прибыль от продаж 532 532 - -
Проценты к получению - 445 445 -
Прибыль до налогообложения 458 903 445 97,16
Налог на прибыль 92 181 89 96,74
Чистая прибыль 366 722 356 97,27
Налог на прибыль по ставке 20 % от размера процентов к получению составляет 89 тыс. руб. По прогнозу в 2020 г. чистая прибыль ООО «ТД ЯРУС» составит 722 тыс. руб. В сравнении с 2018 г. ее прирост составит 356 тыс. руб., или 97,27 %, то есть она увеличится почти в два раза.
Прогнозный бухгалтерский баланс ООО «ТД ЯРУС» на 31 декабря 2020 г. представлен в таблице 3.5.
Таблица 3.5
Прогнозный бухгалтерский баланс ООО «ТД ЯРУС»
на 31 декабря 2019 г., тыс

. руб.
Показатели На 31.12.
2018 г. На 31.12. 2019 г. (прогноз) Абсолютное отклонение, тыс. руб. Темп прироста, %
Актив
Внеоборотные активы 504 504 - -
Запасы 605 605 - -
НДС 109 109 - -
Дебиторская задолженность 7038 791 -6247 -88,76
Денежные средства 3633 85 -3548 -97,66
Краткосрочные финансовые вложения - 6810 +6810 -
Итого оборотных активов 11385 8400 -2985 -26,22
Всего 11889 8904 -2985 -25,11
Пассив
Собственный капитал 7719 8075 356 4,61
Краткосрочные обязательства 4170 829 3341 80,12
в т.ч. кредиторская задолженность 4170 829 3341 80,12
Всего 11889 8904 -2985 -25,11
Как видно из таблицы 3.8, по плану имущество ООО «ТД ЯРУС» в 2019 г. уменьшится на 2985 тыс. руб. (на 25,11%) и составит 8904 тыс. руб. Снижение имущества произойдет за счет оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности, поэтому оценивается положительно.
Оценим, как повлияют разработанные мероприятия, направленные на совершенствование управления денежными потоками ООО «ТД ЯРУС», на финансовое состояние данного предприятия (таблица 3.6).
Таблица 3.6
Прогноз абсолютных и относительных показателей финансового состояния ООО «ТД ЯРУС» на 2019 г., тыс. руб.
Показатель Нормативное значение 2018 г. 2019 г., прогноз Абсолютное отклонение
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2 3633 : 4170 = 0,87 (85 + 6810) : 829 = 8,32 7,45
Коэффициент текущей ликвидности 2 11385 : 4170 = 2,73 8400 : 829 = 10,13 7,40
Коэффициент автономии (финансовой независимости) 0,5 7719 : 11889 = 0,65 8075 : 8904 = 0,91 0,26
Собственный оборотный капитал ↑ 7719 – 504 = 7215 8075 – 504 = 7571 356
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами 0,1 7215 : 11385 = 0,64 7571 : 8400 = 0,90 0,26
Рентабельность продаж по чистой прибыли ↑ 366 : 19081 х 100 % = 1,92 % 722 : 19081 х 100 % = 3,78 % 1,86
Рентабельность активов ↑ 366 : ((61973 + 11889) : 2) х 100 % = 1,00% 722 : ((61973 + 904) : 2) х 100% = 2,32% 1,32
Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала ↑ 19081 : ((61408 + 11385) : 2) = 0,52 19081 : ((11385 + 8400) : 2) = 1,93 1,41
Период оборачиваемости оборотного капитала ↑ 365 : 0,52 = 702 365 : 1,93 = 189 -513
Расчеты в таблице 3.6 показывают, что коэффициент абсолютной ликвидности ООО «ТД ЯРУС» по плану в конце 2019 г