Диагностика финансового состояния ПАО «Газпром»

Газовый концерн «Газпром» как акционерное общество начал свою работу 17 февраля 1993 года в соответствии с Постановлением Правительства РФ №138, Гражданским кодексом РФ, А также Федеральным законом «Об акционерных обществах». Свою деятельность компания осуществляет в соответствии и на основании учредительных документов и Устава компании. Зарегистрировано Московской регистрационной палатой 25.02.1993 г., свидетельство № 022.726.
Юридический адрес: 117420, г. Москва, ул. Наметкина, д.16.
ПАО «Газпром» - это вертикально интегрированная энергетическая компания, основными направлениями деятельности которой являются:
Геологоразведка – комплекс различных специальных работ, которые изучают месторождения полезных ископаемых, их строение, состав, условия образования и закономерности размещения в недрах.;
Добыча газа и нефти;
Транспортировка. ПАО «Газпром располагает крупнейшей в мире газотранспортной системой. Ее основная часть входит в состав Единой системы газоснабжения (ЕСГ). ЕСГ – это уникальный технологический комплекс, включающий в себя объекты добычи, переработки, транспортировки, хранения и распределения газа в европейской части России и Западной Сибири. ЕСГ обеспечивает непрерывный цикл поставки газа от скважин до конечного потребителя;
Хранение газа и нефти;
Переработка и реализация газа, газового конденсата и нефти;
Реализация газа в качестве моторного топлива;
Производство и сбыт тепло – и электроэнергии.
Под организационно структурой компании понимается ее организация из отдельных подразделений с их взаимосвязью, которые определяются поставленными перед компанией и ее подразделениями целями и распределением между ними функций. Организационная структура представлена на рисунке 3.
456955117770900119497923213800210901624765Общее собрание акционеров
Общее собрание акционеров
33938941104900
439483586360 Ревизионная комиссия
0 Ревизионная комиссия
251215175928Совет директоров
0Совет директоров
-274592163014Правление / Председатель правления
00Правление / Председатель правления
195697941366033934401714500
41558942136320011949791483180194609414831800251215117689Комитет по аудиту
0Комитет по аудиту
-241935102870Структурные подразделения
0Структурные подразделения
348097935651Департамент внутреннего аудита Правления компании
0Департамент внутреннего аудита Правления компании
272986610994600269694109946Подразделения внутреннего аудита
0Подразделения внутреннего аудита
Рисунок 3 - Организационная структура ПАО «Газпром»
Организационную структуру компании можно охарактеризовать как линейно-функциональную. Линейные службы обеспечивают изготовление продукции и оказание услуг. Функциональные службы помогают в разработке конкретных вопросов и подготовке соответствующих решений, программ, планов.
Таким образом, организационно-производственная структура компании соответствует выбранным стратегиям и взаимоотношениям полномочий; организационно-правовой форме компании; сфере деятельности; масштабам компании; используемым технологиям и т.д.
На основе данных бухгалтерской отчетности проведем экспресс-анализ финансового состояния организации. В таблице 3 представлен расчет составляющих «золотого правила экономики», формула которого выглядит как:
ТрппТрвТра100%
Таблица 3 – Расчет основных абсолютных показателей деятельности ПАО «Газпром» за 2018-2019 гг., тыс. руб.
№ п/п Показатели Источник информации 2018 г. 2019 г. Темп роста (снижения)
1 2 3 4 5 6
1 Прибыль от продажи с.2200 отчет о финансовых результатах 1 024 124 013 629 113 798 -38,37
2 Выручка от продажи с.2110 отчет о финансовых результатах 5 179 549 285 4 758 711 459 -8,13
3 Средняя стоимость активов с.1600 бухгалтерский баланс 15 071 468 811,5 15 832 050 052,5
5,05
Расчет темпов роста дал следующие результаты:
-38,37-8,135,05100%
Таким образом, темпы снижения прибыли от продажи выше темпов снижения выручки от продажи, что показывает увеличение себестоимости продукции и снижение рентабельности продукции

. При этом выручка от продажи продукции снижается, а темпы роста активов увеличиваются, следовательно, снижается эффективность использования ресурсов организации.
Под чистыми активами понимаются активы, финансируемые за счет собственных и заемных на длительный срок средства. Правильная оценка данного показателя позволяет сделать общий вывод об эффективности использования бизнеса (таблица 4).
Таблица 4 – Расчет и оценка стоимости чистых активов ПАО Газпром» за 2018-2019 гг., тыс. руб.
№ п/п Показатели На 31.12.2018 На 31.12.2019 Изменение
(+/-)
1 2 3 4 5
1 Активы, принимаемые к расчету 15 747 744 608 15 916 355 497 168 610 889
2 Пассивы, принимаемые к расчету 4 671 225 574 4 581 675 608 -89 549 966
3 Стоимость чистых активов 11 076 619 034 11 334 679 889 258 060 855
4 Уставный капитал 118 367 564 118 367 564 0
5 Резервный капитал 8 636 001 8 636 001 0
Продолжение таблицы 4
6 Общая сумма уставного и резервного капитала 127 003 565 127 003 565 0
7 Отклонение стоимости чистых активов от размера уставного капитала 10 958 251 470 11 216 042 325 257 790 855
8 Отклонение стоимости чистых активов от общего размера уставного и резервного капитала 10 949 615 469 11 207 676 324
258 060 855
Сумма чистых активов больше суммы уставного и резервного капитала. Абсолютное отклонение составило 258 060 855 тыс. руб., при этом, сумма чистых активов в 2019 году больше 2018 года на 258 060 855 тыс. руб. Отклонение суммы чистых активов от уставного капитала составило 257 790 855 тыс. руб. Следовательно, организация платежеспособна и процветает.
Оборачиваемость активов является одним из индикаторов экономической безопасности, которая показывает скорость их превращения от сырья и покупателя до денежной массы. В таблице 5 представлен расчет показателей оборачиваемости.
Таблица 5 – Расчет показателей оборачиваемости ПАО «Газпром» за 2018-2019
№ п/п Показатели На 31.12.2018 На 31.12.2019 Изменение
(+/-)
1 2 3 4 5
1. Выручка от продаж 5 179 549 285 4 758 711 459 91,87
2. Средние остатки:
2.1 Оборотных активов в целом 3 563 030 344,5 3 627 506 022,5 64 475 678
2.2 Запасов 528 915 362,5 592 285 825,5 63 370 463
2.3. Дебиторской задолженности 1 428 272 833 1 320 818 234 -107 454 599
2.4. Кредиторской задолженности 1 021 803 764,5 993 588 235,5 -28 215 529
3. Количество оборотов за период:
3.1. Оборотных активов в целом 1,4537 1,3118 -0,1419
3.2. Запасов 9,7928 8,0345 -1,7583
3.3. Дебиторской задолженности 3,6264 3,6028 -0,0236
3.4. Кредиторской задолженности 5,069 4,7894 -0,2796
4. Период оборота в днях:
4.1. Оборотных активов в целом 247,64 274,43 26,79
4.2. Запасов 36,76 44,81 8,05
4.3. Дебиторской задолженности 99,27 99,92 0,65
4.4. Кредиторской задолженности 71,02 75,17 4,15
Анализ оборачиваемости показал, что оборачиваемость оборотных активов уменьшилась, а период оборота в днях увеличился, следовательно, эффективность использования активов уменьшилась. Это произошло за счет замедления оборачиваемости запасов и дебиторской задолженности