Денежные средства малого бизнеса и основные подходы к их управлению

Под денежными средствами понимаются предметы финансовых операции, а также иных действий участников финансово – экономических отношений, законодательно установленных и названных законом в качестве финансовых операций, например, межбюджетных операций. Среди авторов отсутствует единое понятие термина денежные средства. В таблице 1 представлены основные формулировки авторов.
Таблица 1 – Формулировка термина «денежные средства», с точки зрения разных авторов
Автор Формулировка
В.А. Лапача Это аккумулированные в денежной форме активы предприятия, которые находятся в кассе в виде наличных денег и денежных документов, на банковских расчетных счетах, валютных и специальных счетах, в выставленных аккредитивах, чековых книжках, переводах в пути и прочее.
Л.А. Лунц Это наличные и безналичные средства на корреспондентских счетах в банковских учреждениях, а также в виде наличных средств в кассе предприятия, которые используются для осуществления текущих операций.
В.П. Астахов Это законное платежные средства, которые могут использоваться для обмена товаров, погашения долгов или получения услуг.
В.В. Ковалев Это денежные средства в кассе предприятия и на банковских депозитах до востребования
Таким образом, объединив представленные мнения авторов. Можно сделать заключение, что денежные средства предприятия находятся на счетах компании и предназначены для осуществления хозяйственной деятельности. Денежное содержание может включать в себя разные категории, которым относятся:
– деньги в иностранной и отечественной валюте;
– ценные бумаги, обеспеченные легкой реализацией;
– первичная учетная документация.
Источники получения денежных средств предприятия представлены на рисунке 1.
-22860146685-22860-5714денежные средства
0денежные средства
left2279650050101559055выручка от продажи товаров и услуг
0выручка от продажи товаров и услуг
501015133350доходы от совершения финансовых операций
00доходы от совершения финансовых операций
left508000491490226695кредитные и иные обязательства
кредитные и иные обязательства
left5334000
left156210005010153810целевые поступления
целевые поступления
Рисунок 1 – Источники поступления денежных средств
Составлено автором
Таким образом, можно отметить, что на предприятии источники получения денежных средств могут быть разные. Кредитные обязательства являются источником поступления денежных средств, когда компания не может осуществлять свою деятельность исключительно за собственный капитал.
Необходимость привлечения денежных средств объясняется особенностью осуществления деятельности на предприятии, которое основывается на оплате и приобретении необходимых материалов и услуг. А также расчет денежных средств позволит найти отстающую сферу деятельности предприятия и предпринять меры по осуществлению политики, направленной на реализацию должной нейтрализации недостатков.
Хозяйственная деятельность предприятия предполагает движение денежных средств. В связи с чем основной обязанностью руководителя является непрерывное осуществление контроля за их движением и осуществление должного реагирования за финансовым положением фирмы.
Финансовые средства предприятия по своему функциональному предназначению подразделяются на краткосрочный и долгосрочный капитал. Причем основой денной классификацию в большей степени является собственный капитал предприятия.
Необходимость обеспечения предприятия на собственный капитал объясняется необходимостью обеспечения самофинансирования предпринимательской деятельности. Собственный капитал является основой деятельности и обеспечения функционирования предприятия, однако необходимо заметить, что поступление финансовых средств возможно не только за счет средств самого предприятия, в связи с тем, что данное явление имеет свойство носить сезонный характер. Данное свойство получения сезонной прибыли позволяет в определенные периоды деятельности предприятия накапливать достаточно большие суммы на счетах, тогда как в менее успешные периоды, данная сумма будет стремиться к минусовым значениям, то есть предприятие будет осуществлять свою деятельность в убыток себе2.
Особенность эффективного развития во многом зависит от возможностей финансирования предприятия, то есть привлечения необходимых ресурсных состояний. Капиталовложение необходимо как на этапе развития дела, так и при дальнейшем осуществлении предпринимательской деятельности.
Под финансовыми средствами в отечественной литературе понимается «совокупность экономических отношений, возникающих в процессе формирования, распределения и использования централизованных и децентрализованных фондов денежных средств».
Обычно при определении финансов речь в большей мере идет о целевых фондах. На современном этапе развития экономической и предпринимательской деятельности существует большое количество различных классификаций финансов. Однако необходимо отметить, что ведущее место занимают финансы организаций, которые отражают финансовую форму деятельности предприятия, обеспечивая тем самым ее основную экономическую деятельность.
Финансы классифицируются по разным признакам. На рисунке 2 отражены основные виды финансов.
-41910175260-41910-15240Финансы
0Финансы
-323851638290061531540005по месту аккумулирования
по месту аккумулирования
-5715025717500624840133350по источникам формирования ресурсов
по источникам формирования ресурсов
634365198120по форме собственности
по форме собственности
-419103429000
-3810016319500638175-635по функциональному назначению
по функциональному назначению
Рисунок 2 – Виды финансов предприятия
Составлено автором
Таким образом, можно отметить, что на предприятии финансы предприятия имеют разнообразную классификацию.
Характерная особенность предпринимательской деятельности малого бизнеса является ограниченность ресурсного состояния предприятия, поэтому эффективное управление большинства малого бизнеса и изыскания необходимых денежных фирм является основной проблемой.
Финансовая деятельность предприятия во многом определяется основой отражения деятельности предприятия и экономики страны в целом.
С помощью осуществления предпринимательской деятельности осуществляется непрерывный оборот как основных, так и оборотных фондов предприятия, а также формируется зарплата работников предприятия и т. п., в связи с чем, для организации эффективного управления большое внимание уделяется наиболее быстрому и эффективному управлению организацией.
Малый бизнес – это предпринимательская деятельность в относительно небольших масштабах (некрупных фирм), формально не входящих в объединения.
Понятие малого предпринимательства на территории Российской Федерации формируется в соответствии с Федеральным законом «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ».
К субъектам малого предпринимательства относятся, предприятия, отвечающие следующим признакам:
– хозяйственная деятельность осуществляется на коммерческой основе;
– уставной капитал предприятия содержит не более 25 % общей доли участия РФ, субъектов РФ, общественных и религиозных организаций (объединений), благотворительных и иных фондов;
– уставной капитал предприятия содержит не более 25 % от общей доли в качестве принадлежности одного или нескольких юридических лиц, не являющимся субъектами малого предпринимательства;
– средняя численность работников за отчетный период в зависимости от сферы деятельности не может превышать:
– в промышленности – 100 человек;
– в строительстве – 100 человек;
– на транспорте – 100 человек;
– в сельском хозяйстве – 60 человек;
– в научно-технической сфере – 60 человек;
– в оптовой торговле – 50 человек;
– в розничной торговле и бытовом обслуживании населения – 30 человек;
– в остальных отраслях и при осуществлении других видов деятельность – 50 человек.
Основной задачей предпринимательской деятельности является осуществление предпринимательской деятельности с получением прибыли и эффективного использования предоставленных ресурсов

. Цель получения прибыли возможна быть обеспечена за счет эффективного использования предоставленных ресурсов, однако необходимо заметить, что осуществление данной цели практически невозможно без составления денежного плана. Если не прибегать к планированию денежных средств, то необходимо осуществлять движение в сторону реализации данной цели.
На рисунке 3 отражена структура плана реализации денежных средств.
15240-24765Реализация денежных средств
Реализация денежных средств
72390163830567690590561. Расчетно-доходная ведомость
01. Расчетно-доходная ведомость
723902381255676901428752. Расчет безубыточности предприятия
2. Расчет безубыточности предприятия
5772152266953. Расчет окупаемости предприятия
03. Расчет окупаемости предприятия
9144024765
Рисунок 3 – Содержание плана реализации денежных средств
Составлено автором
Таким образом, можно сделать вывод, что план реализации денежных средств содержит три основных направления. Содержание плана позволяет компании эффективно управлять денежными средствами и в конечном результате получать максимальную прибыль. Формирование расчетно-доходной ведомости осуществляется для представления информации результатов деятельности компании на разных этапах производственного процесса от начала производства до реализации продукции конечному потребителю. В связи с чем эффективность методического обеспечения данного вида деятельности объясняется уровнем безубыточности предприятия, под которым понимается «уровень производства или сбыта, при котором финансовые поступления от продажи товара (услуги) равняются издержкам, т. е. это тот минимальный уровень сбыта, при котором нет убытка».
Недостаточность или отсутствие наличных денежных средств может способствовать банкротству предприятия в связи с большими темпами развития предпринимательской деятельности. Также чрезмерное накопление финансовых средств не является показателем благополучной предпринимательской деятельности, так как снижает эффективность осуществления предпринимательской деятельности, а также «омертвлению» капиталовложения.
Также эффективность осуществления предпринимательской деятельности определяется способностью предприятия, окупить стоимость на производство готовой продукции на предприятии. Значимость данного показателя позволяет определить способность предприятия вернуть капитал. Данный показатель определяется количеством денежных средств, вложенных в предпринимательскую деятельность, поделенную на объем годовой прибыли предприятия. Результате осуществления расчетных операций, данная формула позволит получить количество лет, по прошествии которых предприятие начнет вести свою деятельность только в положительном ключе. Необходимо заметить, что данный показатель не может превышать количество 5 лет.
На основании вышесказанного необходимо отметить, что управление предпринимательской деятельностью сферы малого бизнеса является показателем эффективности существования предприятия и эффективности осуществления деятельности.
Учитывая нормативно-правовое регулирование предпринимательской деятельности в сфере малого предпринимательства, а также условия осуществления деятельности в условиях соблюдения налоговой и кредитной политики, а также опыт осуществления предпринимательской деятельности в развитых странах позволяет определить роль малого предпринимательства в экономической системе государства.
Источники финансирования малого бизнеса
Финансирование предпринимательской деятельности по видовому критерию принято делить на два вида: собственные и заемные.
К источникам собственных средств предприятия относятся: личные средства, средства партнеров, прибыль, амортизация, продажа активов, продажа акций, дебиторская задолженность.
Структура заемных средств предприятия отражена на рисунке 4.
42481518859543434017145Заменые средства
Заменые средства
4438652438401005840120015Банковский кредит
Банковский кредит
1015365156210Кредиты поставщиков
Кредиты поставщиков
43815088901024890211455Страховые возмещения
Страховые возмещения
44386595251024890257175Правительственные программы
Правительственные программы
443865457201015365302895Кредиты под активы
Кредиты под активы
434340139065
100584041910Венчурный (рисковый) капитал
Венчурный (рисковый) капитал
434340156210
Рисунок 4 – Структура заемных средств предприятия
Составлено автором
Рассматривая структуру заемных средств предприятия, необходимо отметить, что наличие большого объема заемных средств у компании является отрицательным аспектом ее деятельности. Данный фактор свидетельствует о том, что организация не может самостоятельно погашать свои обязательства. Организациям с высокой долей заемного капитала трудно привлечь дополнительные инвестиции.
На рисунке 5 отражена источники финансирования субъекта малого предпринимательства.
586358928956000left2038350015239-15240источники финансирования
00источники финансирования
531114030670500577215163830внутренние
00внутренние
3063240154305внешние
00внешние
left9525003063240266700заменые средства
00заменые средства
567690257175личные средства
00личные средства
530161511239500left9334500
529590023939500left1962150056769062865прибыль
00прибыль
307276581915привлеченные средства
00привлеченные средства
3053715156210инвестиции
00инвестиции
left26098400577215146685кредиты у поставщиков
00кредиты у поставщиков
53340001270000
Рисунок 5 – Источники финансирования
Составлено автором
Необходимо отметить, что самым эффективным и надёжным источником финансирования деятельности предприятия является собственный капитал, который может состоять как из собственных средств, так и из средств, полученных от продажи собственности