Денежные потоки организации, источники их формирования

Денежные средства организации это наличные и безналичные средства, находящиеся на счетах в банке, в кассе организации или в пути. Это активы, оборотные средства, обладающие качеством абсолютной ликвидности, поэтому их объем определяет способность субъекта хозяйствования на определенный момент времени оплачивать свои счета, иначе, быть платежеспособным.
Любые виды расчетов в организации связаны с движением денежных потоков: осуществлением платы за товары, услуги, работы; выдачей в подотчет, различными выплатами и вложениями.
В процессе своей деятельности организация генерирует денежные средства в форме поступления и расходования, что является непрерывным процессом во времени и определяется понятием «денежный поток».
В таблице 1 представлены определения понятия «денежный поток» различными авторами.
Таблица 1 – Сравнительная характеристика понятия «денежный поток» различными авторами
Автор Характеристика понятия
Антонов А.П. Основной показатель, характеризующий эффект инвестиций в виде возвращаемых инвестору денежных средств. По мнению автора, основу денежного потока составляют чистая прибыль, амортизация материальных и нематериальных активов
Батищева Е.А. Поток денежных средств производственно-хозяйственной деятельности определяется вычитанием себестоимости проданных товаров, прочих расходов и налогов из выручки от реализации
Ковалев В.В. С экономической точки зрения – это движение денежных средств в виде притока и оттока денежных ресурсов в разрезе осуществляемых организацией видов деятельности, с юридической точки зрения – это поступления и выплаты денежных средств, возникающих в процессе деятельности
Левкина Е.В

. Это элемент анализа доходов и расходов предприятия, который должен использоваться как индикатор ликвидности и эффективности его инвестиционной и финансовой деятельности
Дзюблюк А.В. Это базовый источник для погашения займов и способ оценки кредитоспособности предприятия
Продолжение таблицы 1
Ефимова О.В. Совокупность последовательно распределенных во времени событий, связанных с обособленным и логически завершенным фактом смены владельца денежных средств в связи с выполнением договорных обязательств между экономическими агентами
Абрамян А.К. Внутренние источники финансовой стабилизации предприятия из-за увеличения его входных и уменьшения исходящих денежных потоков, направленных на рост платежеспособности
Международная система финансовой отчетности определяет это понятие, как приход и выбытие денежной массы. Но, на наш взгляд - это понятие узко.
Нельзя сказать, что определения авторов являются комплексными и раскрывают сущность данного понятия. Например, в определении Абрамян А.К. отсутствует отражение понятия «прибыльность» или «рентабельность», как результата управления денежными потоками организации [10, с.84].
Левкина Е.В. утверждает, что «чистый денежных поток является элементом анализа доходов и расходов предприятия», но нельзя не заметить, что чистый денежный поток не имеет непосредственной связи с доходами и расходами