«Чтение» аналитического баланса с использованием методов горизонтального и вертикального анализа

На основании сравнительного баланса ООО «ДСК» можно сделать вывод о том, что за 2016-2017 гг. валюта баланса уменьшилась на 32410 тыс. руб. или 6,79%, а за 2017-2018 гг. валюта баланса увеличилась на 414295 тыс. руб., или 8,10%. За весь период 2016-2018 гг. валюта баланса увеличилась на 41885 тыс. руб. или 0,76%.
Положительные тенденции в активе баланса ООО «ДСК»:
увеличение денежных средств и краткосрочных финансовых вложений за 2017-2018 гг. на 17326 тыс. руб. (+3,49%).
Положительные тенденции в пассиве баланса ООО «ДСК»:
увеличение источников собственных средств за 2016-2017 гг. на 145681 тыс. руб. (+30,23%) и за 2017-2018 гг. на 120326 тыс. руб. (+19,17%);
уменьшение долгосрочных обязательств за 2017-2018 гг. на 1485643 тыс. руб. (-100%);
уменьшение краткосрочных обязательств за 2016-2017 гг. на 1036975 тыс. руб. (-27,06%).
Отрицательные тенденции в активе баланса ООО «ДСК»:
уменьшение иммобилизованных (внеоборотных) активов за 2017-2018 гг. на 19 тыс. руб. (-0,14%);
рост дебиторской задолженности за 2016-2017 гг. на 129733 тыс. руб. (+65,20%) и за 2017-2018 гг. на 259102 тыс. руб. (+78,82%);
уменьшение денежных средств за 2016-2017 гг. на 61764 тыс. руб. (-12,02%).
Отрицательные тенденции в пассиве баланса ООО «ДСК»:
увеличение долгосрочных обязательств за 2016-2017 гг. на 1485643 тыс. руб. (100%);
увеличение краткосрочных обязательств за 2017-2018 гг. на 1668424 тыс. руб. (59,69%).
В активе баланса ООО «ДСК» наибольший удельный вес за 3 исследуемых года занимают средства в расчетах и прочие активы (в 2016 г. – 99,95%, в 2017 г. – 99,74%, в 2018 г. – 99,76%), из них – денежные средства и краткосрочные финансовые вложения (в 2016 г. – 93,70%, в 2017 г. – 88,44%, в 2018 г. – 84,95%).
В пассиве баланса ООО «ДСК» наибольший удельный вес занимают кредиты и прочие заемные средства (в 2016 г. – 91,21%, в 2017 г. – 87,72%, в 2018 г. – 84,46%), из них – краткосрочные кредиты (в 2016 г. – 69,87%, в 2017 г. – 54,67%, в 2018 г. – 80,77%).
Подводя итог проведенного анализа, можно сделать вывод, что основным источником средств ООО «ДСК» являются заемные средства, из которых значительно увеличился удельный вес кредиторской задолженности за отчетный год.
На следующем этапе анализа следует проведем оценку имущественного положения ООО «ДСК» (табл. 2.2).
Таблица 2.2
Аналитическая группировка и анализ статей актива баланса ООО «ДСК» (состава и структуры имущества)
Наименование статей Актива баланса Показатели структуры Актива баланса предприятия
Абсолютные величины, тыс

. руб. % к валюте баланса Изменения за период (+,-)
В абсолютных величинах, тыс. руб. В % к валюте баланса
2016 2017 2018 2016 2017 2018 2017/2016 2018/2017 2018/2016 2017/2016 2018/2017 2018/2016
Иммобилизованные средства (внеоборотные активы), в том числе: 2544 13500 13481 0,05 0,26 0,24 10956 -19 10937 0,21 -0,02 0,19
основные средства 44 19 0 0,00 0,00 0,00 -25 -19 -44 0,00 0,00 0,00
финансовые вложения 2500 2500 2500 0,05 0,05 0,05 0 0 0 0,00 0,00 0,00
отложенные налоговые активы 0 10981 10981 0,00 0,21 0,19 10981 0 10981 0,21 -0,02 0,19
Мобильные средства (оборотные активы), в том числе: 5481942 5098576 5512890 99,95 99,74 99,76 -383366 414314 30948 -0,21 0,02 -0,19
запасы 7 1 1 0,00 0,00 0,00 -6 0 -6 0,00 0,00 0,00
дебиторская задолженность 198988 328724 587823 3,63 6,43 10,64 129733 259102 388835 2,80 4,21 7,01
финансовые вложения 5138137 4520534 4693429 93,69 88,43 84,93 -617603 172895 -444708 -5,26 -3,50 -8,76
денежные средства 832 789 1160 0,02 0,02 0,02 -43 371 328 0,00 0,00 0,00
прочие 143978 248528 230477 2,63 4,86 4,17 104550 -18051 86499 2,23 -0,69 1,54
Имущество
(валюта баланса) 5484486 5112076 5526371 100,00 100,00 100,00 -372410 414295 41885 0,00 0,00 0,00
По результатам анализа, можно сказать, что в целом за 2016-2018 гг. имущество ООО «ДСК» увеличилось: в 2017 г. наблюдается уменьшение на 32410 тыс. руб., за 2017-2018 гг. – увеличение на 414295 тыс. руб., а за 2016-2018 гг. – увеличение на 41885 тыс. руб. Увеличение имущества произошло в основном за счет увеличения внеоборотных активов (а именно отложенных налоговых активов), и увеличения оборотных активов (а именно дебиторской задолженности).
В активе баланса ООО «ДСК» за 2016-2018 гг. наблюдается увеличение абсолютной величины внеоборотных активов (на 10937 тыс. руб.) и их удельного веса к валюте баланса (на 0,19%), а также увеличение абсолютной величины оборотных активов (на 30948 тыс. руб.), но уменьшение их удельного веса (на 0,19%).
Внеоборотные активы: основные средства уменьшились за исследуемый период на 44 тыс. руб. (удельный вес без изменений), финансовые вложения остались без изменений, отложенные налоговые активы увеличились на 10981 тыс. руб. (удельный вес вырос на 0,19%).
Оборотные активы: запасы уменьшились на 6 тыс. руб. (удельный вес без изменений), дебиторская задолженность увеличилась на 388835 тыс. руб. (удельный вес вырос на 7,01%), финансовые вложения уменьшились на 444708 тыс. руб. (удельный вес снизился на 8,76%), денежные средства увеличились на 328 тыс