Бюджетно-налоговая политика как инструмент регулирования социально-экономических процессов

Бюджетная политика - это как поиск дохода, так и рациональное использование имеющихся ресурсов. Важными бюджетными областями являются сбор бюджетных доходов, выполнение бюджетных обязательств, рациональное управление бюджетными дефицитами и государственным долгом. Эффективность общей бюджетной политики можно оценить на основе эффективности и качества деятельности исполнительных органов в этих областях. Соответственно, основными инструментами реализации государственной бюджетной политики являются фискальные рычаги со стороны расходов и доходов, таких как налоги, государственные расходы, государственные займы и государственные закупки, а также трансферты. С 2014 года в политику бюджетных расходов были внесены изменения: домохозяйства на всех уровнях формируются в соответствии с пересмотром бюджетного кодекса Российской Федерации в новом «программном» формате. Программный бюджет отличается от традиционного тем, что все или почти все расходы включены в программы, и каждая программа напрямую связана с тем или иным стратегическим результатом деятельности департамента или министерства.
Роль и связь фискальной политики с фискальной и социальной политикой, ее место в бюджетном процессе, основные инструменты их реализации и их взаимодействие представлены на рисунке 2.1.
Поскольку фискальная политика является важной частью фискальной политики, налоги являются приоритетом для стабильного пополнения доходной части бюджета. Проблема увеличения налоговых поступлений как инструмента увеличения доходов федерального бюджета будет решаться в долгосрочной перспективе на основе комплексной налоговой реформы.
Рисунок 2.1 – Роль и взаимосвязь бюджетной политики с налоговой и социальной политикой
Такая реформа должна быть направлена ​​на снижение налоговых ставок и расширение налоговой базы. Если мы возьмем краткосрочный период, снижение налоговых ставок может сопровождаться снижением встроенной в него степени экономической стабильности. во-вторых, усиливающееся воздействие вытеснения неправительственного сектора в контексте более высоких процентных ставок в результате реакции денежного рынка на сопровождающее его восстановление экономики, увеличение спроса на деньги при сохранении предложения; в-третьих, возможное увеличение дефицита бюджета из-за одновременного снижения налоговых ставок и налоговых поступлений домашних хозяйств, что согласуется с регулярностью кривой Лаффера, которая отражает взаимосвязь между налоговыми поступлениями и налоговой динамикой.
В рамках бюджетного процесса основной задачей является управление расходной частью бюджета как более активного элемента. Однако без прогнозирования и анализа доходов федерального бюджета цели, намеченные бюджетным процессом, не достижимы. То есть прямая связь, существующая между расходами домохозяйств и доходами, первоначально зависит от доходов бюджета.
Существуют широкие (экспансионистские) и ограничительные (ограничительные) бюджетные политики.
Комплексная фискальная политика выражается в увеличении государственных расходов и снижении уровня налогов. Такие меры позволяют относительно легко преодолеть экономические кризисы и ускорить экономический рост.
С другой стороны, ограничительный характер связан с более низкими затратами и более высокими налогами, что влияет на (смягчение) инфляции и нормализации экономической ситуации. Однако такие меры правительства не могут быть достаточно эффективными, если они не подкреплены соответствующими изменениями в валютной сфере. Если экспансионистская фискальная политика не сопровождается ограничениями по объему производства денег и кредитования, уровень инфляции повышается. Однако если ограничительная фискальная политика сопровождается жесткими мерами денежно-кредитной политики, это может привести к кризису. Бюджетный механизм является важным инструментом как для краткосрочной, так и для долгосрочной структурной бюджетной политики

. Таким образом, в долгосрочной политике осуществляются серьезные структурные изменения: более быстрое развитие наукоемких отраслей, прогрессивные научно-технические изменения в экономике и рост экономически отсталых регионов. Эта регулирующая роль бюджета дает основание рассматривать его как средство достижения экономической стабильности и как всеобъемлющий стабилизатор бюджета. Однако назначение бюджетного механизма зависит, прежде всего, от способа получения доходов и направления государственных расходов.
Грамотная бюджетная политика является одним из основных требований для России, чтобы поддерживать высокий инвестиционный рейтинг как одну из основных предпосылок устойчивого экономического роста. Эффективная бюджетная политика является предпосылкой повышения инвестиционной привлекательности России. Страна с такой быстрорастущей экономикой, как Россия, обладает арсеналом геоэкономических инструментов, позволяющих конкурировать с экономиками других стран на мировом рынке. Чтобы получить значимые результаты, необходимо узнать, как качественно используются существующие инструменты. Однако для Российской Федерации эта задача осложняется внешним давлением. Об этом свидетельствует тот факт, что в последние десятилетия Россия, как и многие другие страны, находилась под политическим давлением со стороны иностранных правительств и международных организаций. Страну часто безуспешно призывали и заставляли отказаться от использования геоэкономических инструментов, защищающих ее собственное экономическое пространство. Мы говорим о таких решениях, как допуск иностранных компаний к стратегическим активам и месторождениям полезных ископаемых. Повышение курса национальной валюты; Чрезмерное ограничение бюджетных расходов, неблагоприятные условия (в частности, таможенные пошлины), представленные в Российской Федерации для длительного вступления в ВТО и т. Д. После вступления в ВТО Россия как член сообщества должна придерживаться международных стандартов, а у других должны появиться рычаги воздействия, что требует модернизации системы промышленного производства и постепенного отказа от использования геоэкономических инструментов для успешной интеграции в мировое сообщество.
Далее мы рассмотрим состав и структуру федерального бюджета России.
Сводный бюджет. В структуре доходов консолидированного бюджета за январь-сентябрь 2018 года доля налога и страховые взносы на обязательное социальное страхование увеличились по сравнению с аналогичным периодом 2014 года (график 2.2).
Рисунок 2.2 - Структура доходов консолидированного бюджета РФ и бюджетов государственных внебюджетных фондов на 01.10.2018, %
Структура налоговых поступлений существенно не изменилась: ее основными источниками по-прежнему являются налоги на прибыль и доходы (налог на прибыль организаций и налог на прибыль); НДС Налоги, сборы и регулярные платежи за использование природных ресурсов.
Вместе эти доходы составили 53,8% доходов консолидированного бюджета.
Это связано со значительным снижением доли неналоговых доходов. Во-первых, из-за снижения доходов от экспортных пошлин.
Основные внешние источники дохода - экспортные пошлины на нефть, газ и нефтепродукты - сократились почти на 40% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года в условиях падения экспорта.
Рисунок 2.3 - Структура изменения доходов консолидированного бюджета РФ в реальном выражении (январь-сентябрь 2018 г. к январю-октябрю 2017 г.), %
Даже рост доходов по налогу на прибыль, который в реальном выражении составил 6,7%, не смог компенсировать несостоятельность доходов федерального бюджета (в реальном выражении почти 18%).
Консолидированные бюджеты дочерних предприятий Российской Федерации