Бухгалтерская отчетность

Организация применяет общеустановленные формы бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах согласно приложению № 1 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 № 66н, если иные формы не предусмотрены федеральными или отраслевыми стандартами бухгалтерского учета.
Промежуточная бухгалтерская отчетность для представления органам управления, учредителям (участникам, акционерам), кредиторам и иным заинтересованным пользователям составляется ежемесячно.
Незавершенные капитальные вложения в объекты ОС, учитываемые на счетах 08 "Вложения во внеоборотные активы" и 07 "Оборудование к установке", включаются в показатель строки 1160 "Доходные вложения в материальные ценности" бухгалтерского баланса и в случае существенности отражаются обособленно по строке, расшифровывающей соответствующий показатель.
План счетов бухгалтерского учета
Рабочий план счетов
Наименование счёта Номер счёта Номер и наименование субсчёта
Раздел I. Внеоборотные активы
Основные средства 01 l.Oc в эксплуатации 2.Выбытие основных средств
Амортизация основных средств 02
Вложения во внеоборотные активы 08 Приобретение объектов основных средств
Раздел II. Производственные запасы
Материалы 10 1.Основные материалы 2.Вспомогательные материалы
Налог на добавленную стоимость 19 Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств
Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам
Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным
Раздел III. Затраты на производство
Основное производство 20
Общепроизводственные расходы 25
Общехозяйственные расходы 26
Раздел 1У.Готовая продукция и товары
Г отовая продукция 43
Расходы на продажу 44
Раздел У.Денежные средства
Касса 50 1 .Касса организации
Расчётные счета 51
Раздел У1.Расчёты
Расчёты с поставщиками и 60
подрядчиками
Расчёты с покупателями и заказчиками 62 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами
Аванс
Расчёты по налоговым и сборам 68 По видам налогов и сборов
Расчёты по социальному страхованию и обеспечению 69 1 .Расчёты по социальному страхованию
2.Расчёты по пенсионному обеспечению
3 .Расчёты по обязательному медицинскому страхованию
Расчёты с персоналом по оплате труда 70
Расчёты с подотчётными лицами 71
Расчёты с разными дебиторами и кредиторами 76 76/1. Расчеты по имущественному и личному страхованию 76/2. Расчеты по претензиям 76/3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам 76/4. Расчеты по депонированным суммам
Раздел УШ.Финансовые результаты
Продажи 90 1 .Выручка
Себестоимость продаж
Налог на добавленную стоимость
Акцизы
Прибыль/убыток от продаж
Прочие доходы и расходы 91 1 .Прочие доходы 2.Прочие расходы 9. Сальдо прочих доходов и расходов
Прибыли и убытки 99
Таблица 1
№ счета Наименование счета Сумма
дебет кредит
1 2 3 4
01 Основные средства 515000
02 Амортизация основных средств
18025
04 Нематериальные активы 7100
05 Амортизация нематериальных активов
2840
10 Материалы 56422
50 Касса 2000
51 Расчетные счета 62313
60 Расчеты с поставщиками и подрядчиками
134000
66 Расчеты по краткосрочным кредитам и займам
180000
68 Расчеты по налогам и сборам
51400
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
15450
70 Расчеты с персоналом по оплате труда
51500
71 Расчеты с подотчетными лицами 900
80 Уставный капитал
90000
82 Резервный капитал
1600
83 Добавочный капитал
6920
99 Прибыли и убытки
92000
Итого: 643735 643735
Таблица 2
№ Содержание операции Сумма Бухгалтерская
проводка Первичный
документ
Дт
кт
1. Приобретен компьютер, задолженность перед поставщиком (счет- фактура 0562) 48320 08 60 Товарная
накладная
1.2. В том числе НДС 8053,3 19 60 Счет-фактура
2 Компьютер принят к учету 48320 01/1 08 Акт ОС-1
3 Погашена задолженность перед поставщиком по счету-фактуре №0562 56373,3 60 51 Выписка банка
4 Принят к зачету НДС по установленному в бухгалтерии компьютеру 8053,3 68 19 Счет-фактура
5 Заключен в марте договор аренды сроком на два года на аренду складских помещений у ООО «Форум», ежемесячная арендная плата установлена в сумме (см. номер варианта) руб. (в том числе НДС), погашение долга осуществляется до 5-го числа каждого месяца. Произведен расчет с арендодателем (выписка с расчетного счета от 04 апреля) 29000 60 51 Выписка банка
6.1. Арендная плата учтена в составе расходов предприятия по основной деятельности 24167 26 60 Акт
6.2. Учтен НДС 4833 19/3 60 Счет-фактура
7 Начислена амортизация по компьютеру линейным способом 1208 26 02 Справка-расчет
8 Списан ранее находящийся в бухгалтерии компьютер, инвентарный номер 052, приобретен 60 месяцев назад:
8.1. а) первоначальная стоимость 24000 01/2 01/1 Акт выбытия
8.2. б) сумма начисленной амортизации 19000 02 01/2 Акт выбытия
8.3. в) остаточная стоимость 5000 91/2 01/2 Акт выбытия
9.1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы (включая транспортный тариф), в том числе НДС 12417 10 60 Товарная
накладная
9.2. Учтен НДС 2483 19 60 Счет-фактура
10 Оплачено платежное требование- поручение №16000 «Текстиль» по договору № 15/17 от 11 марта 14900 60 51 Выписка банка
11 По приходному ордеру № 122 от 8 апреля приняты к учету:
11.1. а) основные материалы (без НДС) на сумму 10 000 10/1 60 Товарная
накладная
11.2

. б) вспомогательные материалы (без НДС) на сумму 500
12 Отпущено в производство:
12.1. а) основных материалов 8 000 20 10/1 Требование-
накладная
12.2. б) вспомогательных материалов 500 20 10/2 Требование-
накладная
13 Начислена амортизация по основным средствам, находящимся в эксплуатации:
13.1. а) в основном производстве 2900 20 02 Справка-расчет
13.2. б) цехе 1550 25 02 Справка-расчет
13.3. в)заводоуправлении
1330 26 02 Справка-расчет
14 Начислена за апрель заработная плата:
14.1. а) рабочим, занятым изготовлением продукции 35500 20 70 Расчетная ведомость
14.2. б) работникам вспомогательных служб 10300 25 70 Расчетная ведомость
14.3. в) специалистам (административноуправленческому персоналу) 18200 26 70 Расчетная ведомость
15 Начисления во внебюджетные фонды от заработной платы, начисленной в апреле:
15.1. а) рабочим, занятым изготовлением продукции 14080 20 69 Справка-расчет
15.2. б) работникам вспомогательных служб 1855,8 25 69 Справка-расчет
15.3. в) специалистам (административноуправленческому персоналу) 3264 26 69 Справка-расчет
16 Выдано под отчет В. К. Агафонову на хозяйственные нужды 1350 71 50 Расходный кассовый ордер
17 Перечислен в бюджет НДФЛ (с оплаты труда за март) 8320 68 51 Выписка банка
18 Поступило в кассу с расчетного счета по чеку № 02678 от 5 апреля:
18.1. а) на выплату заработной платы 65000 50 51 Выписка банка
18.2. б) хозяйственные нужды 2400 50 51 Выписка банка
19.1. Получен аванс от покупателя по договору 300 000 51 62/2 Выписка банка
19.2. Начислен НДС с аванса 50 000 76/3 68 Справка-расчет
20 Выдана заработная плата за март 59900 70 50 Расходный кассовый ордер
21 Выдано А. В. Кисловой пол отчет на командировочные расходы 2400 71 50 Расходный кассовый ордер
22.1. Переведена в депоненты невостребованная заработная плата 5100 70 76/4 Справка-расчет
22.2. Денежные средства внесены на р/счет 5100 51 50 Выписка банка
23 Перечислено с расчетного счета:
23.1. а) в Пенсионный фонд РФ 14080 69/2 51 Выписка банка
23.2. б) Фонд социального страхования РФ 1855,8 69/1 51 Выписка банка
23.3. в) Фонд медицинского страхования РФ 3264 69/3 51 Выписка банка
24 Приняты к учету расходы по авансовому отчету № 138, представленному в бухгалтерию 25 апреля А. В. Кисло- вой, работником отдела снабжения; приложены к авансовому отчету оправдательные документы: 2500 26 71 Авансовый отчет
а) железнодорожные билеты: Москва
Санкт-Петербург, Санкт-Петербург
Москва
б) счет за проживание в гостинице
в) суточные
25 Произведен текущий ремонт оборудования в цехе. Отражена стоимость запасных частей, переданных в цех для ремонта 605 25 10 Требование-
накладная
26 Произведен капитальный ремонт складского помещения подрядным способом. Предъявлены акт и счет- фактура №035 РСК № 2 на выполненные ремонтные работы:
26.1. а) стоимость работ по акту 13500 26 60 Акт
26.2. б) НДС по ремонтным работам 2250 19/2 60 Счет-фактура
27 Оплачен с расчетного счета выполненный подрядчиком ремонт 15930 60 51 Выписка банка
28 Принят к зачету НДС по счету- фактуре № 035 2250 68 19/2 Книга покупок
29 Списана на расходы организации ежемесячная сумма гарантийного обслуживания 815 20 96 Справка-расчет
30.1. Закрыты в конце месяца счета общепроизводственных расходов (см. учетную политику организации) 15545 20 25 Справка-расчет
30.2. Закрыты в конце месяца счета общехозяйственных расходов (см. учетную политику организации) 66365 20 26 Справка-расчет
31 Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости 143705 43 20 Накладная,
справка-
расчет
32 Отражены расходы, связанные с продажей продукции (реклама, погрузка, транспортные расходы и т.д.) 99000 44 60 Акты
33 Отгружена продукция покупателю в соответствии с договором №5 по отпускным ценам (в том числе НДС - п.35) 689000 62/2 90 Товарная
накладная
34 Списана на счет продаж фактическая себестоимость готовой продукции 143705 90/2 43 Накладная,
справка-
расчет
35 Учтена сумма НДС, причитающаяся к получению от покупателя 114833 90/3 68 Счет-фактура
36 Учтены расходы на продажу в составе полной себестоимости продукции 99000 90/2 44 Справка-расчет
37 Определен финансовый результат от продажи продукции 331461,7 90/5 99 Справка-расчет
38 На основании выписки с расчетного счета в банке признана расходом сумма, списанная банком за расчетно- кассовое обслуживание организации 2999 91/2 51 Выписка банка
39 Финансовый результат прочих доходов и расходов 7999 99 91/9 Справка-расчет
40 Определен прибыль/убыток за отчетный период 323462,7
9
Итого 2687270.4
Счет №01 "Основные средства'
Дебет Кредит
Сальдо начальное 603000 Сальдо начальное
Операция 2 48320 Операция 8.1. 24000
Операция 8.1. 24000 Операция 8.2. 19000
Операция 8.3. 5000
Обороты 73320 Обороты 48000
Сальдо конечное 627320
Счет №02 "Амортизация основных средств’
Дебет Кредит
Сальдо начальное
Сальдо начальное 21105
Операция 8.2. 19000 Операция 7 1208
Операция 13.1. 2900
Операция 13.2. 1550
Операция 13.3. 1330
Обороты 19000 Обороты 6988
Сальдо конечное 9093
Счет №04 "Нематериальные активы'
Дебет Кредит
Сальдо начальное 25000 Сальдо начальное
Обороты
Обороты
Сальдо конечное 25000
Счет №05 "Амортизация нематериальных активов
Дебет Кредит
Сальдо начальное
Сальдо начальное 10000
Обороты
Обороты
Сальдо конечное 10000
Счет №08 "Вложения во внеоборотные активы'
Дебет Кредит
Сальдо начальное
Сальдо начальное
Операция 1.1