Автоматизация налогового учета в компании

Компания ведет налоговый отчет на основании бухгалтерской документации.
Рассмотрим этапы автоматизации на рис.3.1.
Рис.3.1. Этапы автоматизации налогового и бухгалтерского учета
Для оперативного и достоверного ведения бухгалтерского и налогового учета используется автоматизированная информационная система «1С: Бухгалтерия 8.3.». Учет НДС в этой учетной программе построен на регистрах (рис. 3.2) [8].
Рис.3.2. Регистры для ведения НДС
В рамках компании «Раменское приборостроительное конструкторское бюро» установлен 1С бухгалтерия 8.3. Для того, чтобы автоматизировать налог на добавленную стоимость, необходимо правильно заполнять справочники в программном продукте [35].
В случае если у компании в одном налоговом периоде есть облагаемые и не облагаемые НДС операции, то ей необходимо вести раздельный учет НДС. В «1С: Бухгалтерия 8.3.» с целью определения НДС важно правильно настроить параметры учетной политики на вкладке НДС. У этой вкладки есть несколько разделов таких как «Учет НДС», «Учет расчетов», «Суммовые разницы» и «Без НДС» или «0%». Учет НДС дает возможность настроить такие параметры [21]:
Налоговый период установлен «Квартал» [34];
Момент определения налоговой базы «по отгрузке».
Учет расчетов дает потенциальную возможность осуществить настройку порядка регистрации счетов-фактур на аванс, раздельный порядок учета расчетов с поставщиками и покупателями.
В разделе Суммовые разницы важно обозначить специфику отражения в учете валютных операций, облагаемых НДС.
Раздел Без НДС или 0% отображается лишь тогда, если у компании есть операции без НДС или по ставке 0%, у компании есть экспортные сделки, поэтому указан способ расчета НДС - рассчитывается сверху.
Настроен параметр «Способ отражения в бухгалтерском учете НДС по приобретенным ТМЦ».
В версии 3.0 есть возможность указывать в аналитическом учете субконто способ учета НДС:
Принимается к учету;
Учитывается в стоимости;
Блокируется до подтверждения 0%;
Распределяется

.
Это субконто добавлено в 20 документов учетной системы, т.е. при вводе первичных документов бухгалтер выбирает куда отнести НДС по каждому поступлению товаров (работ, услуг). Подобное дает возможность отследить движение входного НДС в любой момент времени [21].
В программе предумотрена обработка Помощник по учету НДС (рис.3.3). Данная обработка предоставляет возможность проверить необходимые отчеты, а также выполнить регламентные операции.
Рис.3.3. Помощник по учету НДС
Если в случае проведения авансового отчета счет-фактура нет, сумма НДС автоматические списывается на прочие расходы без уменьшения налоговой базы по налогу на прибыль.
В качестве результата автоматизации НДС выступает формирование декларации по НДС в налоговый орган (рис. 3.4).
Рис. 3.4. Декларация по НДС
Декларация включает несколько дополнительных листов:
Книга продаж (рис.3.5);
Рис.3.5. Книга продаж
Книга покупок (рис.3.6).
Рис.3.6. Книга покупок
Заполнение декларации происходит автоматически после нажатия кнопки «Заполнить». Есть возможность для проведения проверки декларации с помощью «Проверить контрольное соотношение» и «Проверить выгрузку». В процессе чего есть возможность любую сумму декларации рассмотреть детально, выбрав ячейку с необходимым значением и выбрав опцию «Расшифровать».
В учетной политике 1С необходимо выбрать расчета налога на прибыль с учетом требований ПБУ/18 [27].
В учетной политике 1С оптимально выбрать вариант расчета налога на прибыль с учетом требований ПБУ/18 (рис.3.7) [27].
Рис.3.7 Вариант расчета налога на прибыль
Определение налога на прибыл происходит автоматически.
На рис.3.8 отражена справка-расчет по отложенным активам и обязательствам, где детально расписаны расчеты по их формированию за февраль 2019 г.
Рис.3.8. Справка-расчет по отложенным активам и обязательствам
В результате налог на прибыль отображен на рис.3.9.
Рис.3.9