Анализ заемного капитала компании

Организационно-правовая форма «Трансконтейнер» - публичное акционерное общество [19].
Исследуемая компания является отечественным интермодальным контейнерным оператором, осуществляющим деятельность на территории Российской Федерации с наиболее крупным парком контейнеров и фитинговых платформ.
Компания дает осуществляет перевозки грузов с применением специализированных контейнеров.
К основным услугам исследуемой компании относятся:
железнодорожные контейнерные перевозки;
транспортировка контейнеров автотранспортом;
морские и речные контейнерные перевозки;
терминальная обработка грузов;
экспедиторские и логистические услуги;
таможенное оформление;
услуги на таможенных складах временного хранения.
Формирование в отчетности заемного капитала происходит с учетом всех стандартов России, отражение с учетом стандартного плана хозяйственных счетов, в качестве основного внутреннего документа выступает учетная политика ПАО «Трансконтейнер», а также ПБУ «Учет расходов по займам и кредитам».
Согласно ПБУ «Учет расходов по займам и кредитам», а также учетной политике все дополнительные расходы по кредитам отражаются в составе прочих расходов.
Начисление процентов по кредитам в ПАО «Трансконтейнер» осуществляется равномерно согласно процентной ставке, указанной в договоре кредита.
Сейчас заемный капитал компании представлен:
долгосрочными обязательствами (отсроченные налоговые обязательства, эмиссия облигаций);
краткосрочные обязательства (краткосрочные кредиты, кредиторская задолженность, оценочные обязательства, прочие обязательства (НДС)).
Кредиторская задолженность разделяется на краткосрочную (до 12 месяцев с периодом погашения) и долгосрочную (с периодом более 12 месяцев с периодом погашения).
В то же время необходимо отметить, что перевод долгосрочной задолженности в краткосрочную осуществляется в момент, когда до её погашения остается не более 12 месяцев или на основании иного основания

. Стоит отметить, что в случае пролонгации задолженности (более 12 месяцев) выполняется перевод краткосрочной задолженности в долгосрочную.
В Приложении 1 отражен баланс компании, в Приложении 2 отражен отчет о прибылях и убытках.
Информация о структуре заемных средств отражена в таблице 3.
Таблица 3 – Сведения о структуре заемных средств
Статья 31.12.2017 31.12.2018 31.12.2019 Отклонение
тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. % тыс. руб. %
Отложенные налоговые обязательства 602996 6,68 631192 6,04 1005143 6,70 402147 66,69
Краткосрочные кредиты 831018 9,21 326170 3,12 2996125 19,96 2165107 260,54
в т.ч. проценты по облигациям начисленные 65748   173627   223917   158169 240,57
Кредиторская задолженность 6576175 72,86 8002847 76,61 9631941 64,17 3055766 46,47
Поставщики и подрядчики 831018 9,21 965473 9,24 2996125 19,96 2165107 260,54
Расчеты с персоналом 167033 1,85 182996 1,75 157396 1,05 -9637 -5,77
Расчеты по страхованию и обеспечению 59789 0,66 88535 0,85 87061 0,58 27272 45,61
Расчеты по налогам и сборам 240251 2,66 583730 5,59 196576 1,31 -43675 -18,18
Авансы полученные 5237446 58,03 6143868 58,81 6162121 41,06 924675 17,66
Расчеты с прочими кредиторами 40638 0,45 38245 0,37 32662 0,22 -7976 -19,63
Оценочные обязательства 1012670 11,22 1419043 13,58 1355630 9,03 342960 33,87
Прочие обязательства 3208 0,04 67460 0,65 20344 0,14 17136 534,16
Итого: 9026067 100,0 10446712 100,0 15009183 100,0 5983116 66,29
Долгосрочные обязательства (отложенные налоговые обязательства) увеличились на 66,69 %.
По краткосрочным обязательствам наибольший прирост за период был по абсолютному значению у кредиторской задолженности