Анализ структуры внеоборотных активов и эффективности их использования

Как показало исследования, за два года выявлен рост внеоборотных активов, причем отмечено снижение доли первого раздела баланса с 75 до 58%. Проанализируем структуру внеоборотных активов ПАО «ГМК «Норильский никель» :
Таблица 1 — Структура внеоборотных активов ПАО «ГМК «Норильский никель» за период 2018-2019 гг.
Наименование показателя Структура, % Изменение, %
2017 2018 2019
1. Внеоборотные активы - - - -
Нематериальные активы 1,11 1,17 1,08 - 0,03
Результаты исследований и разработок 0,04 0,02 0,03 - 0,01
Нематериальные поисковые активы 0,29 0,31 0,07 - 0,21
Материальные поисковые активы - - - -
Основные средства 40,62 37,01 27,86 - 12,77
Доходные вложения в материальные ценности 0,36 0,30 0,23 - 0,13
Финансовые вложения 26,68 31,99 27,45 0,77
Отложенные налоговые активы - - - -
Прочие внеоборотные активы 5,89 2,71 1,56 - 4,32
Итого по разделу 1 74,98 73,52 58,29 - 16,70
БАЛАНС 100,00 100,00 100,00 -
Как видно из представленной таблицы, основной удельный вес в структуре иммобилизованных средств рассматриваемой организации занимают основные средства, доля которых на конец периода снизилась с 41% и составила 28%.
Финансовые вложения на начало и конец рассматриваемого периода составляли 27% в общей величине активов.
Также отмечено снижение по статье прочие внеоборотных активов на 4%. На конец 2019 года показатель составил чуть менее 2%.
Остальные показатели первого раздела баланса составляют менее 1% в величине имущества.
Отразим структуру внеоборотных активов ПАО «ГМК «Норильский никель» :
ПАО «ГМК «Норильский никель» за период 2018-2019 гг.
Итак, внеоборотные активы в большей степени сформированы за счет основных средств (28%) и долгосрочных финансовых вложений (28%). Причем, наблюдается снижение удельного веса по строке основных средств (-13%).
Оценим динамику внеоборотных активов ПАО «ГМК «Норильский никель» :
Таблица 2 — Динамика внеоборотных активов ПАО «ГМК «Норильский никель» за период 2018-2019 гг.
Наименование показателя 2017 2018 2019 Отклонение 2018 г. к 2017 г. Отклонение 2019 г. к 2018 г.
тыс. руб. % тыс. руб. %
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы 9 923 315 11 852 900 13 847 477 1929585 119 1994577 117
Результаты исследований и разработок 368 260 240 613 421 997 -127647 65 181384 175
Нематериальные поисковые активы 2 547 403 3 122 793 957 648 575390 123 -2165145 31
Основные средства 362 255 895 374 017 558 357 309 804 11761663 103 -16707754 96
Доходные вложения в материальные ценности 3 170 448 3 033 480 2 919 432 -136968 96 -114048 96
Финансовые вложения 237 927 573 323 294 469 352 119 970 85366896 136 28825501 109
Прочие внеоборотные активы 52 493 737 27 380 424 20 047 372 -25113313 52 -7333052 73
Итого по разделу 1 668 686 631 742 942 237 747 623 700 74255606 111 4681463 101
БАЛАНС 891 760 904 1010 532 870 1 282 702 319 118771966 113 272169449 127
Рост внеоборотных активов на 78 937 069 тыс

. руб. (+12%) вызван увеличением размера финансовых вложений на 114 192 397 тыс. руб. (в 1,5 раза) и нематериальных активов на 3 924 162 тыс. руб. .(+40%). Одновременно с этим наблюдается снижение размера прочих внеоборотных активов на - 32 446 365 тыс. руб. (-62%), основных средств на - 4 946 091 тыс. руб. (-1%) и нематериальных поисковых активов на - 1 589 755 тыс. руб. (-62%). В целом, рост величины иммобилизованных средств связан с повышением размера финансовых вложений.
Представим динамику показателей внеоборотных активов :
ПАО «ГМК «Норильский никель» за период 2018-2019 гг.
Проведем анализ эффективности использования внеоборотных активов :
Таблица 3 — Анализ эффективности использования внеоборотных активов ПАО «ГМК «Норильский никель» за период 2018-2019 гг.
Наименование показателя Формула расчета 2018 2019 Абсолютное отклонение, тыс. руб. Относи-тельное отклонение, %
Выручка 609 311 741 878 144 293 268 832 552 144,12
Среднегодовая стоимость основных средств 368 136 727 365 663 681 - 2 473 046 99,33
Среднесписочная численность работников 20 569 19 657 - 912 95,57
Амортизация 155 916 895 166 511 451 10 594 556 106,80
Прибыль до налогообложения 211 880 423 625 355 847 413 475 424 295,15
Средняя стоимость внеоборотных активов 705 814 434 745 282 969 39 468 535 105,59
Эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) (Кфо) В / ОССРГ 1,655 2,402 0,746 145,10
Коэффициент фондоемкости (Кфе) ОССРГ / В 0,604 0,416 - 0,188 68,92
Коэффициент фондовооруженности (Фвт) ОССРГ / Чср
17 898 18 602 705 103,94
Коэффициент амортизациеемкости (Ка) Ам / В 0,256 0,190 - 0,066 74,10
Коэффициент рентабельности внеоборотных активов Пдн / ВОАСРГ 0,300 0,839 0,539 279,52
Как показал анализ, проведенный в таблице, эффективность внеоборотного капитала (фондоотдача) в 2018 году составила 1,655 руб./руб., а в 2019 году произошло снижение показателя до отметки 2,402 руб./руб. за счет стремительного роста выручки в 1,5 раза. Коэффициент фондоемкости напротив снизился с 0,604 до 0,416 руб./руб. Следовательно, на конец исследуемого периода на 1 руб