Анализ структуры и состав фонда заработной платы

Трудовые затраты занимают значительную долю в расходах основной деятельности практически любого предприятия. Величина расходов напрямую указывает на степень трудоемкости производственного процесса. В связи с этим следует отслеживать размер затрат и проводить оценку соотношения их величины с динамикой результативного показателя.
На первом этапе следует определить долю трудовых затрат в общей величине себестоимости предприятия, провести сравнительный анализ динамики всей величины затрат и изменения удельного веса затрат по оплате труда и социальным отчислениям.
Анализ трудовых затрат позволяет оценить долю фонда заработной платы в общей величине расходов предприятия. На основе проведения анализа следует определить степень трудоемкости деятельности ООО «Газпром трансгаз Москва» :
Таблица Оценка структуры затрат ООО «Газпром трансгаз Москва» за 2017-2019 гг.
Показатели Значение показателя, тыс. руб. Абсолютное отклонение, тыс. руб. Относительное отклонение, %
2017 2018 2019 2018/
2017 2019/
2018 2018/
2017 2019/
2018
Издержки: 52582190 56185652 55068671 3603462 -1116981 6,85 - 1,99
Материальные затраты 41597308 43729615 41194715 2132307 -2534901 5,13 - 5,80
Амортизация 2 336 554 2 456 940 2 549 601 120 386 92 661 5,15 3,77
Фонд заработной платы 6 451 009 7 421 417 8 404 047 970 408 982 630 15,04 13,24
Отчисления 1 961 107 2 256 111 2 554 830 295 004 298 720 15,04 13,24
Прочие расходы 236 212 321 569 365 478 85 357 43 909 36,14 13,65
Анализ, проведенный в таблице, показал, что доля расходов на оплату труда с отчислениями в общей величине затрат ООО «Газпром трансгаз Москва» на протяжении рассматриваемого периода составляет от 12 до 15%

. На конец рассматриваемого периода фонд оплаты труда составил 8 404 047 тыс. руб.
Вместе с тем, наблюдается повышение доли отчислений с 4 до 5%, причем в абсолютном выражении размер социальных выплат повысился также на 593 724 тыс. руб. до отметки 2 554 830 тыс. руб.
Отметим, что доля затрат труда с отчислениями за три года исследования выросла с 16 до 20%, причем в абсолютном выражении рост составил 2 546 762 тыс. руб. (+30%).
Отразим изменение удельного веса затрат предприятия :
Рис. SEQ за период 2017-2019 гг.
Далее следует определить размер фонда заработной платы и оценить его изменение за сопоставимые периоды в разрезе показателей, оказывающих на него влияние. Важно проанализировать изменение среднегодовой заработной платы и численности сотрудников отдельно по группам. Также следует провести сравнительный анализ плановых и фактических показателей для оценки выполнения плана трудовых затрат, сравнить размер запланированного вознаграждения с фактически выплаченным, а также определить степень укомплектованности штатного расписания