Анализ структуры и динамики расходов банка

Проанализируем расходы ПАО «Сбербанк России» за 2017-2019 годы. В таблице 2 представлены результаты анализа процентных расходов кредитной организации.
Таблица 2 – Анализ процентных расходов банка ПАО «Сбербанк России»
Исходя из представленных данных можно сделать выводы. Процентные расходы кредитной организации включают в себя расходы на привлечение средств клиентов, некредитных организаций и затраты по выпуску долговых обязательств.
Значение процентных расходов по привлечению средств клиентов-некредитных организаций в 2019 году составили 88% от всех процентных расходов. То есть эти расходы для банка являются основной строкой расходов, что иллюстрирует рисунок 7.
Процентные расходы по привлечению ресурсов кредитных организаций в 2019 году составили 7,79% и являются стабильной величиной на протяжении исследуемого периода.
Рисунок 7 – Структура процентных расходов ПАО «Сбербанк России» в 2017-2019 году,
Последний элемент в структуре процентных расходов банка это расходы по выпущенным долговым обязательствам, их величина снизилась с 5,44% в 2017 году до 4,16% в 2019 году.
В 2019 году по сравнению с 2018 годом совокупная величина процентных расходов банка увеличилась на 23,69%, а процентные доходы за аналогичный период увеличились на 7,24%. В итоге чистые процентные доходы банка снизились на 1,51%. А величина резервов на возможные потери по ссудам выросла на 6,16%.
Проанализируем комисионные доходы и расходы ПАО «Сбербанк России» в 2017-2019 годах в таблице 3.
Таблица 3 – Анализ комиссионных расходов ПАО «Сбербанк России»
По данным таблицы 3 можно сделать следующие выводы

. В исследуемой структуре комиссионных расходов в 2017-2019 годах приходилось на расходы по переводам денежных средств клиентов в том числе услуги платежных и расчетных систем. Данная статья составила 75,74 %, снизившись с 91,77%, что говорит о снижении значения данного вида расходов в общих расходах банка.
Расходы от прочих операций выросли на 636,97% и составили 26,28 млрд рублей в 2019 году , а доля данных операций в рассматриваемых расходах выросла с 7,03 до 22,85%. Таким образом, значение данного вида расходов увеличилось.
Расходы по осуществлению посреднических услуг на брокерское и иное аналогичное обслуживание выросли на 1120 млрд рублей или на 199,08% по сравнению с 2017 годом, а удельный вес таких расходов вырос до 1,26%.
Затраты на реализацию расчетно-кассового обслуживания в общей сумме комиссионных расходов были незначительны на уровне 0,13% в 2019 году. Также незначительны расходы по полученным банковским гарантиям и поручительствам (0,02% в 2019 году), данные расходы имели тенденцию к снижению за исследуемый период.
В результате за исследуемый период величина комиссионных расходов выросла на 74,4 млрд рублей или на 126,9%, что является негативной тенденцией. По итогам в рассматриваемом периоде сальдо комиссионных доходов и расходов выросло на 39%.
Данные тенденции положительно характеризуют финансовое положение банка ПАО «Сбербанк России», это также подтверждает изменение сальдо комиссионных доходов и расходов в общей величине получаемых комиссионных доходах банка