Анализ структуры и динамики прибыли компании «Нестле»

Основные аналитические возможности отчета о финансовом положении заключаются в том, что на основании данных формы №2 можно:
- исследовать динамику различных видов прибыли предприятия: валовой, прибыли от продаж и прибыли до налогообложения и чистой прибыли;
- оценить, какие факторы и в какой мере повлияли на изменение различных видов прибыли, в частности, как на динамику прибыли повлияли изменения выручки, себестоимости, коммерческих управленческих и прочих расходов, прочих доходов и т.п.
- рассчитать и оценить различные показатели рентабельности, которые являются важнейшими показателями эффективности всей финансово-хозяйственной деятельности организации.
В таблице 3 представлена оценка структуры прибыли компании «Нестле» за период 2017-2018 гг.
Таблица 3 – Оценка структуры финансовых результатов компании «Нестле» за период 2017-2018 гг., млн.руб.
Показатели Стоимостная оценка Темп роста, % Удельный вес, %
2017 2018 Изменение (+,–)
2017 2018 Изменение (+,–)
Выручка 123497 133144 9647 107,81 100 100 0
Себестоимость продаж 65613 67099 1486 102,26 53,13 50,4 -2,73
Валовая прибыль 57884 66045 8161 114,1 46,87 49,6 2,73
Коммерческие расходы 37456 41697 4241 111,32 30,33 31,32 0,99
Управленческие расходы 15934 17468 1534 109,63 12,9 13,12 0,22
Прибыль (убыток) от продаж 4494 6880 2386 153,09 3,64 5,17 1,53
Доходы от участия в других организациях 3 5 2 166,67 0 0 0
Проценты к получению 4 51 47 1275 0 0,04 0,04
Проценты к уплате 464 373 -91 80,39 0,38 0,28 -0,1
Прочие доходы 1308 1320 12 100,92 1,06 0,99 -0,07
Прочие расходы 1912 2504 592 130,96 1,55 1,88 0,33
Прибыль (убыток) до налогообложения 3433 5380 1947 156,71 2,78 4,04 1,26
Отложенные налоговые активы 0 0 0 - 0 0 0
Отложенные налоговые обязательства 0 0 0 - 0 0 0
Текущий налог на прибыль 525 1306 781 248,76 0,43 0,98 0,55
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 0 0 0 - 0 0 0
Чистая прибыль (убыток) 2312 4301 1989 186,03 1,87 3,23 1,36
Основной доход предприятие получает за счет выручки от продаж. В отчетном году она составила 133144 млн.руб

.
Значительный удельный вес коммерческих расходов указывает на активное развитие каналов сбыта продукции (услуг). Валовая прибыль от реализации продукции (услуг) составила 66045 млн.руб.
Как видно из проведенных расчетов, выручка от реализации продукции предприятия в отчетном периоде выросла на 9647 млн.руб. или на 7,81%, а себестоимость - на 1486 млн.руб. или на 2,26%.
Темп роста выручки меньше темпа роста себестоимости, что свидетельствует о не рациональном и не эффективном использовании финансовых и трудовых ресурсов.
Поскольку в абсолютном выражении выручка увеличилась больше, чем себестоимость, возросла валовая прибыль предприятия на 8161 млн.руб. или на 14,1%.
Коммерческие расходы предприятия выросли на 11,32%, поэтому прибыль от продаж выросла: ее прирост составил 2386 млн.руб. или 53,09%.
Прибыль до налогообложения выросла на 1947 млн.руб. или на 56,71%.
Как видно из проведенных расчетов, на 2,73% снизилась доля себестоимости продукции в выручке от реализации, что означает снижение затратоемкости продукции и повышение эффективности основной деятельности организации.
Выросли также доля валовой и налогооблагаемой прибыли в выручке – что также положительно характеризует эффективность работы компании.
Позитивным моментом является небольшое увеличение доли чистой прибыли в выручке – это говорит о том, что в целом эффективность всей финансово-хозяйственной деятельности предприятия несколько увеличилась.
В таблице 4 представлена оценка состава и динамики прибыли компании «Нестле» за период 2017-2018 гг.
Таблица 4 – Анализ состава и динамики прибыли компании «Нестле» за период 2017-2018 гг., млн.руб.
Показатели Абсолютные величины, млн.руб. Структура, % Изменения
2017 2018 2017 2018 млн.руб. % Темп роста
1. Прибыль (убыток) от продаж 4494 6880 130,91 127,88 2386 -3,03 153,09
Продолжение таблицы 4
2. Доходы от участия в других организациях 3 5 0,09 0,09 2 0 166,67
3. Проценты к получению 4 51 0,12 0,95 47 0,83 1275
4. Проценты к уплате 464 373 13,52 6,93 -91 -6,59 80,39
5