Анализ структуры и динамики финансового результата ООО "Исан"

Финансовый анализ структуры и динамики финансовых результатов организации осуществляется на основании показателей Отчета о финансовых результатов, представленных в Таблице 5.
За период с 2017 по 2018 год организация увеличила выручку с 1776 млн.руб. до 2328 млн.руб., что составляет 131,08% то есть примерно треть доходов исходного периода. Данный рост является существенным, как в относительных, так и в абсолютных показателях, так как организация перешла от статуса среднего предпринимательства к статусу крупного предпринимательства в связи с величиной выручки, превышающей два миллиарда рублей в год. Доходами от обычных видов деятельности организации является выручка от оптовой продажи продуктов питания, другие виды деятельности отсутствуют.
Себестоимость реализованного товара составила в 2017 году 1511 млн.руб., а в 2018 году 1923 млн.руб., что составляет 127,27%. При росте доходов от обычных видов деятельности в размере 131,08%, рост расходов от обычных видов деятельности имеет меньшее значение 127,27%, что обеспечило рост прибыли за счет эффективности управления расходами и ценообразования доходов в размере 3,81% (131,08% - 127,27%), то есть 57,62 млн.руб. из общего роста прибыли в размере 140 млн.руб. Разница в росте доли доходов и доли расходов по обычным видам деятельности в размере 3,81% является существенной, так как общая рентабельность продаж в оптовой торговле имеет нормативное значение 10% и более, то есть фактическая эффективность управления доходами и расходами за 2018 год составляет более трети от ожидаемой прибыльности деятельности в целом.
Таблица 5 – Показатели состава структуры и динамики доходов, расходов, финансовых результатов
№
п/п Показатель 2017 год 2018 год Темп роста Темп прироста, %
млн

. руб. Удельный вес, % млн. руб. Удельный вес, % млн. руб. Удельный вес, %
1 2 3 4 5 6 7 8 9
2 Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг 1.776 100,00 2.328 100,00 +552 100,00 131,08
3 Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (1.511) 85,08 (1.923) 82,60 +412 74,64 127,27
4 Валовая прибыль
265 14,92 405 17,27 +140 25,36 152,83
5 Коммерческие расходы (212) 11,94 (305) 13,10 +93 16,85 143,87
6 Управленческие расходы
- - - - - - -
7 Прибыль (убыток) от продаж 53 2,98 100 4,30 +47 8,51 188,68
8 Прочие доходы 15 0,84 42 1,80 +27 4,89 280,00
9 Прочие расходы (57) 3,21 (111) 4,77 +54 9,78 194,74
10 Прибыль (убыток) до налогообложения 11 0,62 31 1,33 +20 3,62 281,82
11 Текущий налог на прибыль (3) 0,17 (6) 0,26 +3 0,54 200,00
12 Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 8 0,45 25 1,07 +17 3,08 312,50
Валовая прибыль реализации товаров составила в 2017 году 265 млн.руб., а в 2018 году 405 млн.руб., что составляет 152,83% или рост в 1,5 раза. При росте доходов от обычных видов деятельности на 31,08%, рост прибыли от обычных видов деятельности на 52,83% подтверждает источник ее получения в виде экономии на расходах. К расходам организации по обычным видам деятельности относятся как торговые расходы, так и управленческие. Для оценки видов расходов, экономия на которых привела к росту валовой прибыли на 3,81% необходимо проанализировать аналитические показатели бухгалтерского учета.
Коммерческие расходы составили в 2017 году 121 млн.руб., а в 2018 году 305 млн.руб., что составляет рост в 143,87%