Анализ структуры и динамики доходов

Для оценки динамики показателей дохода АО Концерна «Созвездие» проведем горизонтальный анализ показателей по результатам годового финансового отчета по итогам 2016-2017 гг., данные анализа представлены в таблице 2.1. Источником данных послужил годовой финансовый отчет по форме 2, представленный в Приложении А.
Таблица 2.1 - Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах АО Концерн «Созвездие», тыс. руб.
Показатель код 2016
2017
Отклонение за период
Абсолютное, +,- тыс. руб. Относительное, %
Выручка 2110 13625949 22503318 8877369 165,15
Себестоимость продаж 2120 11798528 20123361 8324833 170,56
Валовая прибыль (убыток) 2100 1827421 2379957 552536 130,24
Коммерческие расходы 2210 - -    
Управленческие расходы 2220 - -    
Прибыль (убыток) от продаж 2200 1827421 2379957 552536 130,24
Прочие доходы и расходы 2310 18954 22100 3146 116,60
Проценты к получению 2320 417889 328653 -89236 78,65
Проценты к уплате 2330 269859 653759 383900 242,26
Прочие доходы 2340 838284 2163045 1324761 258,03
Прочие расходы 2350 1648166 3693563 2045397 224,10
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 1184487 546433 -638054 46,13
Текущий налог на прибыль 2410 455667 445369 -10298 97,74
Изменение отложенных налоговых активов 2421 198356 335457 137101 169,12
Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 1949 447 -1502 22,93
Изменение отложенных налоговых активов 2450 18464 179 -18285 0,97
Прочее 2460 (24225) 212 24437
Чистая прибыль (убыток) 2400 725008 101902 -623106 14,06
Доход на 1 акцию 2900 29 р. 22 коп. 4 руб. 11 коп. -25 руб. 11 коп 14,06
Из таблицы 2.1 наглядно видим динамику изменения основных доходов АО Концерн «Созвездие» по итогам 2017 г. Так в сравнение с предыдущим периодом (с 2016 годом) наблюдаем увеличение выручки от реализации на 8877369 тыс. руб., что составило темп роста в 65,15 %, при этом темпы роста себестоимости реализованной продукции превышают темпы роста выручки, это негативно сказывается на росте выручки, снижая ее. Так темп роста себестоимости составил 70,56 %, следовательно валовый доход увеличился на 552536 тыс. руб., что составило увеличение на 30,24 %. Поскольку темпы роста выручки ниже темпов роста себестоимости на предприятии необходимо рационализировать ценовую политику, которая бы учитывала увеличение себестоимости и реагировала в ценовом плане на эти изменения, это позволит АО Концерн «Созвездие» получать большую валовую прибыль.
По данным финансового отчета отмечает отсутствие коммерческих и управленческих расходов, поскольку они пересинены в себестоимость произведенной и реализованной продукции

.
По итогам 2017 года. По сравнению с 2016 г. увеличивается размер и прочих расходов на 3146 тыс. руб., что составило рост в 16,6 % по сравнению с аналогичным предыдущим периодом.
При этом отмечаем негативную тенденцию к снижению процентов к получению на 89236 тыс. руб., что составило снижение данной статьи дохода на 21,35 % по сравнению с началом анализируемого периода.
Увеличение процентов к уплате – негативная динамика, поскольку увеличивает расходную часть финансовых показателей, так в 2017 года проценты к уплате увеличились в 2,42 раза и составили 653759 тыс. руб., что на 383900 тыс. руб. больше, чем в 2016 году.
Увеличивает финансовую и экономическую эффективность концерна и увеличение размера прочих доходов на 1324761 тыс. руб., что на 158 % больше, чем по итогам 2016 г. Отметим, что и практически не отстают в росте прочие расходы темп роста которых по результатам 2017 года составил 124,10 %.
Сокращение размера процентов к получению на 21,35 % и увеличение процентов к уплате на 142 % по итогам 2017 года приводит к сокращению размера прибыли до налогообложения на 638054 тыс. руб.. следовательно падение этого показателя за период составило 53,87 %, что свидетельствует о том. что в 2 раза за последний год сократился размер прибыли до налогообложения. Что в свою очередь вызвало сокращение конечного финансового результата – размера чистой прибыли, которая за анализируемый период сократилась на 623106 тыс. руб. и составила всего 14,06 % от размера 2016 года. Конечно, данная динамика сокращения доходов АО Концерн «Созвездие» негативна и требует пристального внимания и оценки, для мониторинга финансового состояния компании. На рисунке 2.1 наглядно продемонстрируем тенденции сокращения доходов компании в 2017 г. по отношению к 2016 г.
Рисунок 2.1 – Динамика доходов АО Концерн «Созвездие» в 2016-2017 гг., тыс. руб.
Из рисунка 2.1 наглядно видно, что основные доходы компания получает от реализации продукции, т.е. от основного вида деятельности. Вместе с тем размер прочих доходов также значительный по итогам 2017 г. Следовательно, для улучшения финансового состояния концерну «Созвездие» необходимо оптимизировать ценовую политику, внедрить систему управления и экономии расходов, чтобы повысить экономическую эффективность от деятельности. Выделяя положительные моменты динамики основных доходов компании, отметим. Что по итогам всего анализируемого периода АО Концерн «Созвездие» получает чистую прибыль. Которая в 2016 году составила 725008 тыс. руб., в 2017 г. – 101902 тыс. руб.
Для анализа структуры доходов проведем вертикальный анализ доходов по отчету о финансовых результатах АО Концерн «Созвездие», данные анализа переставим в таблице 2.2.
Источником данных послужил годовой финансовый отчет по форме 2, представленный в Приложении А.
Таблица 2.2 – Вертикальный анализ отчета о финансовых результатах
Показатель код 2016
2017
Доля показателя в выручке от реализации, % Отклонение за период
 
2016 г