Анализ структуры и динамики активов и пассивов бухгалтерского баланса

В таблице 3 представлена динамика и структура активов и пассивов организации.
Валюта баланса за три года выросла с 23781355 тыс. руб. до 26819274 тыс. руб. (рис.4), что в целом положительно характеризует наращивание производственного потенциала предприятия. Считается, что валюта баланса должна последовательно расти, при этом темпы роста не должны быть ниже уровня инфляции.
Рис.4. Динамика имущественного положения предприятия 2015-2017 гг., тыс.руб.
На основании данных таблицы 3, следует сделать вывод о том, что наибольшую долю в активах занимают внеоборотные активы. В структуре стоит отметить их снижение с 58,72% до 53,73% (рис.2.2).
Таблица 3.
Динамика и структура активов и пассивов организации
Статьи активов и пассивов 2015 2016 2017 Изменения 2016/2015 (+-) Изменения 2017/2016 (+-)
тыс. руб. % к валюте баланса тыс. руб. % к валюте баланса тыс. руб. % к валюте баланса тыс. руб. % к валюте баланса тыс. руб. % к валюте баланса
Активы организации
Внеоборотные активы 13965188 58,72 14069389 56,43 14416973 53,76 104201 -2,30 347584 -2,67
Оборотные активы 9816167 41,28 10864401 43,57 12402301 46,24 1048234 2,30 1537900 2,67
Валюта баланса – всего 23781355 100,00 24933790 100,00 26819274 100,00 1152435 0,00 1885484 0,00
Пассивы организации
Капитал и резервы 18110420 76,15 19626565 78,71 18042226 67,27 1516145 2,56 -1584339 -11,44
Долгосрочные обязательства 42 234 0,18 58 213 0,23 92 578 0,35 15979 0,06 34365 0,11
Краткосрочные обязательства 5628701 23,67 5249012 21,05 8684470 32,38 -379689 -2,62 3435458 11,33
Валюта баланса – всего 23781355 100,00 24933790 100,00 26819274 100,00 1152435 0,00 1885484 0,00
Рис.4. Структура активов 2015-2017 гг., %
Результаты анализа состава и структуры источников средств позволяют определить, какова структура капитала – в структуре ООО «Газпром Трансгаз Нижний Новгород» преобладает собственный капитал (рис.5), что положительно сказывается на финансовой устойчивости.
Рис.5. Структура пассивов 2015-2017 гг., %
Негативным моментом является снижение доли собственного капитала и рост доли заемного, что свидетельствует об усилении зависимости от внешних источников финансирования.
Анализ динамики активов представлен в таблице 4.
Данные горизонтального анализа показывают, что рост внеоборотных активов на 2,47% тыс.руб. в 2017 году относительно 2016 г. обусловлен, главным образом, увеличение стоимости основных средств на 1,94% и отложенных налоговых активов на 30,87%. Нематериальные активы за анализируемый период снижаются с 328 тыс.руб. до 223 тыс.руб. В 2017 году отмечается снижение долгосрочных финансовых вложений на 3750 тыс.руб. и прочих внеоборотных активов на 13647 тыс.руб.
За период 2015-2017 гг. наблюдается рост величины оборотных активов на 10,68% в 2016 году и на 14,16% в 2017 году. Значительный рост денежных средств (более чем в 20 раз) положительно скажется на платежных возможностях организации, т.к. увеличивается доля абсолютно ликвидных активов. Снижение дебиторской задолженности в 2017 году на 10% также заслуживает положительной оценки, т.к. снижается доля средств, отвлеченных из оборота.
Темп роста оборотных активов в 2017 году (114,16%) выше темпа роста внеоборотных активов (102,47%), такое соотношение характеризует тенденцию к ускорению оборачиваемости оборотных активов, что при прочих равных условиях положительно скажется на финансовом положении организации.
Анализ динамики пассивов представлен в таблице 5

.
Пассивная часть баланса характеризуется снижением собственного капитала на 8,07% в 2017 году, что является негативной динамикой и свидетельствует о снижении финансовой устойчивости и росте зависимости от внешних источников финансирования. Данное снижение обусловлено, главным образом, снижением нераспределенной прибыли на 19,23% в 2017 году, также снизилась статья переоценка внеоборотных активов на 153012 тыс.руб. По статье резервный капитал в 2017 году отмечен рост на 29,98%.
Таблица 4.
Анализ динамики активов (имущества) организации (тыс. руб.)
Показатель 2015 2016 2017 Изменения 2016/2015 Изменения 2017/2016
тыс.руб. Темп роста, % тыс.руб. Темп роста, %
Внеоборотные активы (раздел I баланса) - всего 13965188 14069389 14416973 104201 100,75 347584 102,47
в том числе:
Нематериальные активы 328 276 223 -52 84,15 -53 80,80
Результаты исследований и разработок 1411 23710 28082 22299 1 680,37 4372 118,44
Основные средства 13592974 13578969 13842530 -14005 99,90 263561 101,94
Финансовые вложения 7170 20573 16823 13403 286,93 -3750 81,77
Отложенные налоговые активы 208926 314544 411645 105618 150,55 97101 130,87
Прочие внеоборотные активы 154379 131317 117670 -23062 85,06 -13647 89,61
Оборотные активы (раздел II баланса) - всего 9816167 10864401 12402301 1048234 110,68 1537900 114,16
в том числе:
Запасы 1344438 1094866 920158 -249572 81,44 -174708 84,04
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1269 1269 271 0 100,00 -998 21,36
Дебиторская задолженность 8183328 9540038 8585669 1356710 116,58 -954369 90,00
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 45898 4813 3334 -41085 10,49 -1479 69,27
Денежные средства и денежные эквиваленты 50444 107221 2813115 56777 212,55 2705894 2623,66
Прочие оборотные активы 190790 116194 79754 -74596 60,90 -36440 68,64
ИТОГО АКТИВОВ 23781355 24933790 26819274 1152435 104,85 1885484 107,56
Таблица 5.
Анализ динамики активов (имущества) организации (тыс. руб.)
Показатель 2015 2016 2017 Изменения 2016/2015 Изменения 2017/2016
тыс.руб. Темп роста, % тыс.руб. Темп роста, %
Капитал и резервы - всего 18110420 19626565 18042226 1516145 108,37 -1584339 91,93
В том числе:
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 4090026 4090026 4090026 0 100,00 0 100,00
Переоценка внеоборотных активов 6930336 7113077 6960065 182741 102,64 -153012 97,85
Резервный капитал 610783 383154 498016 -227629 62,73 114862 129,98
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 6479275 8040308 6494119 1561033 124,09 -1546189 80,77
Долгосрочные обязательства - всего 42234 58213 92578 15979 137,83 34365 159,03
В том числе:
Отложенные налоговые обязательства 42234 58213 86038 15979 137,83 27825 147,80
Прочие обязательства 0 0 6540 0 - 6540 -
Краткосрочные обязательства - всего 5628701 5249012 8684470 -379689 93,25 3435458 165,45
В том числе:
Кредиторская задолженность 4933088 4504804 7875020 -428284 91,32 3370216 174,81
Доходы будущих периодов 2888 1334 132 -1554 46,19 -1202 9,90
Оценочные обязательства 692725 742874 809318 50149 107,24 66444 108,94
ИТОГО Пассивов 23781355 24933790 26819274 1152435 104,85 1885484 107,56
из них:
собственный капитал 18110420 19626565 18042226 1516145 108,37 -1584339 91,93
заемный капитал 5670935 5307225 8777048 -363710 93,59 3469823 165,38
Долгосрочные обязательства увеличиваются на 37,83% в 2016 году и на 59,03% в 2017 году, рост обусловлен увеличением отложенных налоговых и прочих обязательств