Анализ структуры, динамики и состава прибыли ООО «РН-Юганскнефтегаз»

Анализ финансовых результатов начнем с оценки доходов и расходов ООО «РН-Юганскнефтегаз» в таблице 3.
Таблица 3 - Анализ доходов и расходов ООО «РН-Юганскнефтегаз»
Показатель 2016 г. 2017 г. 2018 г. Абсолютное отклонение, (+/-) 2018 г. к
2016 г. 2017 г.
I. Доходы и расходы от обычных видов деятельности
Выручка 239435628 289090557 293204980 53769352 4114423
Себестоимость 222916730 267884932 279441357 56524627 11556425
Коммерческие расходы 1301954 1611540 1268316 -33638 -343224
Управленческие расходы 3808793 4051766 4550785 741992 499019
II. Прочие доходы и расходы
Доходы от участия в других организациях 588 8861 0 -588 -8861
Проценты к получению 14826452 20705730 21324077 6497625 618347
Проценты к уплате -5936160 -17156319 -17169878 -11233718 -13559
Прочие доходы 14989928 4511279 9503398 -5486530 4992119
Прочие расходы -19662238 -5992184 -16571992 3090246 -10579808
Текущий налог на прибыль 4348752 4950574 3137294 -1211458 -1813280
Показатели эффективности управления доходами и расходами организации
Коэффициент соотношения доходов и расходов 1,044 1,042 0,892 -0,152 -0,15
Коэффициент соотношения расходов и доходов 0,958 0,960 1,121 0,163 0,161
Выручка организации в 2018 году выросла на 22,5%. Данный рост выручки был вызван увеличением объема производства и реализации в связи с увеличением платежеспособного спроса покупателей на реализуемые услуги и товары. Себестоимость в 2018 выросла на 25,4% в связи с расширением объема производства и увеличением цен на сырье и материалы. Коммерческие расходы за анализируемый период снизились в связи с сокращением затрат на рекламу и транспортировку. Значительно увеличились управленческие расходы организации, в связи с ростом затрат на содержание управленческого аппарата, а также на командировки, услуги связи и прочие аналогичные этим расходы.
В 2018 году значительно вырос убыток по прочей деятельности. Убыток по прочей деятельности в 2018 году сформировалась в связи с тем, что прочие расходы стали превышать прочие доходы.
Для того, что бы определить насколько результативна деятельность ООО «РН-Юганскнефтегаз» был проведен расчет коэффициента соотношения доходов и расходов. Коэффициента соотношения доходов и расходов в 2016-2017 гг. был выше 1, что говорит об эффективной деятельности организации

. В 2018 году эффективность деятельности ООО «РН-Юганскнефтегаз»снизилась о чем говорит коэффициента соотношения доходов, который стал меньше 1. Снижение эффективности было связано с тем, что расходы организации стали превышать ее доходы.
В таблице 4проведем горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах.
Таблица 4- Горизонтальный анализ отчета о финансовых результатах ООО «РН-Юганскнефтегаз»
Показатели 2016 г. 2017 г. 2018 г. Изменения
2018 г. к 2016 г. Изменения
2018 г. к 2017 г.
Тыс. руб. % Тыс. руб. %
Выручка 239435628 289090557 293204980 53769352 22,5 4114423 1,4
Себестоимость 222916730 267884932 279441357 56524627 25,4 11556425 4,3
Валовая прибыль 16518898 21205625 13763623 -2755275 -16,7 -7442002 -35,1
Коммерческие расходы 1301954 1611540 1268316 -33638 -2,6 -343224 -21,3
Управленческие расходы 3808793 4051766 4550785 741992 19,5 499019 12,3
Прибыль от продаж 11408151 15542319 7944522 -3463629 -30,4 -7597797 -48,9
Прибыль (убыток) от прочей деятельности 4218570 2077367 -2914395 -7132965 -169,1 -4991762 -
Прибыль до налогообложения 15626721 17619686 5030127 -10596594 -67,8 -12589559 -71,5
Налог на прибыль и прочие платежи 4348752 4950574 3137294 -1211458 -27,9 -1813280 -36,6
Чистая прибыль 11277969 12669112 1892833 -9385136 -83,2 -10776279 -85,1
Чистая прибыль ООО «РН-Юганскнефтегаз» в конце анализируемого периода сократилась на 83,2%, что произошло за счет снижения величины валовой прибыли, величины прибыли от продаж и прибыли до налогообложения. Данное сокращение прибыли вызвано тем, что темп роста затрат организации превышал темп роста его выручки, а так же тем, что расходы стали превышать доходы организации.
В таблице 5проведем вертикальный анализ отчета о финансовых результатах.
Таблица 5 - Вертикальный анализ отчета о финансовых результатахООО «РН-Юганскнефтегаз»
Показатели 2016 г. 2017 г. 2018 г.
Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. %
Выручка 239435628 100,0 289090557 100,0 293204980 100,0
Себестоимость 222916730 93,1 267884932 92,7 279441357 95,3
Валовая прибыль 16518898 6,9 21205625 7,3 13763623 4,7
Коммерческие расходы 1301954 0,5 1611540 0,6 1268316 0,4
Управленческие расходы 3808793 1,6 4051766 1,4 4550785 1,6
Прибыль от продаж 11408151 4,8 15542319 5,4 7944522 2,7
Прибыль (убыток) от прочей деятельности 4218570 1,8 2077367 0,7 -2914395 -1,0
Прибыль до налогообложения 15626721 6,5 17619686 6,1 5030127 1,7
Налог на прибыль и прочие платежи 4348752 1,8 4950574 1,7 3137294 1,1
Чистая прибыль 11277969 4,7 12669112 4,4 1892833 0,6
За анализируемый период доля себестоимости в структуре выручки выросла, что привело к уменьшению доли прибыли от продаж