Анализ состояния активов и пассивов организации

Анализ состояния активов и пассивов организации является частью анализа финансового состояния, так как позволяет проследить и оценить динамику имущественного и финансового положения предприятия.
Проанализируем баланс организации с помощью вертикального и горизонтального анализа и представим результаты данных в таблице 1 и таблице 2.
Таблица1
Анализ состава, структуры и динамики активов организации
Бухгалтерский баланс 2017 2018 изменение за отчетный период, +-
АКТИВ тыс.руб уд вес% к общему итогу баланса тыс.руб уд вес% к общему итогу баланса тыс.руб уд вес% к соотв статье на начало года уд вес% к общему итогу баланса на начало года
ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы 3 808,00 0,06 12 414,00 0,20 8 606,00 2,26 0,00
Основные средства 2 709 178,00 43,71 2 854 079,00 44,92 144 901,00 0,05 0,02
Доходные вложения в материальные ценности 675,00 0,01 675,00 0,01 0,00 0,00 0,00
Финансовые вложения 740 785,00 11,95 721 401,00 11,35 -19 384,00 -0,03 0,00
Отложенные налоговые активы 23 506,00 0,38 12 602,00 0,20 -10 904,00 -0,46 0,00
Прочие внеоборотные активы 28 312,00 0,46 24 787,00 0,39 -3 525,00 -0,12 0,00
Итого по разделу I 3 506 264,00 56,57 3 625 958,00 57,07 119 694,00 0,03 0,02
ОБОРОТНЫЕ АКТИВ
Запасы 609 205,00 9,83 649 963,00 10,23 40 758,00 0,07 0,01
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 53 238,00 0,86 113 795,00 1,79 60 557,00 1,14 0,01
Дебиторская задолженность 1 475 018,00 23,80 1 747 661,00 27,51 272 643,00 0,18 0,04
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 0 0,00 21 434,00 0,34 21 434,00   0,00
Денежные средства и денежные эквиваленты 531 448,00 8,57 169 804,00 2,67 -361 644,00 -0,68 -0,06
Прочие оборотные активы 23 063,00 0,37 25 196,00 0,40 2 133,00 0,09 0,00
Итого по разделу II 2 691 972,00 43,43 2 727 853,00 42,93 35 881,00 0,01 0,01
БАЛАНС 6 198 236,00 100,00 6 353 811,00 100,00 155 575,00 0,03 0,03
На 2017-2018 год активы предприятия состоят из внеоборотных активов на 56,57% и 57,07 % соответственно

. Оставшиеся 43,43 % и 42,93% приходятся на оборотные активы.
В активе баланса наблюдается рост внеоборотных активов 3% и рост оборотных активов 1%. Это тревожный фактор, потому что у предприятия низкая ликвидность, так как оборотные активы более ликвидные чем внеоборотные активы , а следовательно легко мобилизуемые и реализуемые.
сумма и удельный вес внеоборотных активов в валюте баланса превышают сумму и удельный вес оборотных активов, как на начало, так и на конец года. ( 11,95% и 11,35 % от общей суммы активов).
В целом имущество предприятия увеличилось на 155575 тыс. руб. или 3%. Это свидетельствует о стабильности компании в условиях конкуренции.
Характеризуя динамику внеоборотных активов, отметим увеличение стоимости нематериальных активов на 8606 тыс. р. (226%) в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов.
В оборотных активах наиболее заметные изменения произошли по следующим статьям:
- Уменьшение отложенных налоговых активов на 46% позволяют организации уменьшить налог на прибыль, подлежащий уплате в бюджет.
- Увеличение НДС по приобретенным ценностям на 114% свидетельствует о том, что вероятно у компании низкое качество налогового учета или закупка товаров по завышенным ценам; скорее всего у компании высокие налоговые риски.
- Увеличение дебиторской задолженности на 18% означает рост неплатежей за отгрузку продукции, что приводит к снижению оборотных активов и платежеспособности. Также с увеличением ДЗ происходит уменьшение выручки, а это значит, что компании не далось удержать своих покупателей.
- Денежные средства и денежные эквиваленты уменьшились на 68%
Структура активов за отчетный год с точки зрения ликвидности изменилась несущественно: на начало года и на конец года произошло увеличение удельного веса внеоборотных активов в общем итоге баланса с 56,57% до 57,07% и, соответственно, снижение удельного веса оборотных активов в составе валюты баланса с 43,43%до 42,93%
Таблица 2
Анализ состава, структуры и динамики пассивов организации
2017 2018 изменение за отчетный период, +-
пассив тыс.руб уд вес% к общему итогу баланса тыс.руб уд вес% к общему итогу баланса тыс.руб уд вес% к соотв статье на начало года уд вес% к общему итогу баланса на начало года
III