Анализ состава, структуры средств организации и источников их образования

Первым этапом анализа финансового состояния, как отмечено в теоретической главе курсовой работы, является оценка имущественного и финансового положения организации.
Используя приемы горизонтального и вертикального анализа, проведем анализ динамики и структуры имущественного положения ООО «Рассвет», используя данные его бухгалтерского баланса за 2019-2020 гг. (Приложения 2, 3), что представлено в виде соответствующей аналитической таблицы (табл. 8).
По результатам анализа имущественного состояния ООО «Рассвет» можно сделать вывод об увеличении стоимости имущества на протяжении всего периода. За последние два года активы компании выросли на 120 707 тыс. руб. (на 98,2%), а в сравнении с прошлым годом - на 56 512 тыс. руб., или на 30,2%. Это может указывать на расширение объемов деятельности ООО «Рассвет», что подтверждает ранее сделанные выводы.
Рост стоимости активов ООО «Рассвет» произошел как в результате увеличения мобильных активов, та и в результате роста внеоборотных активов. Так оборотные активы выросли за два года на 36 248 тыс. руб. (на 57,7%), и на 15 268 тыс. руб., или на 18,2% за последний год, тогда как внеоборотные активы – на 84 459 тыс. руб., или на 140,4% за последние два года и на 41 244 тыс. руб., или на 40% за последний год. Таким образом, внеоборотные активы ООО «Рассвет» растут более быстрыми темпами чем оборотные, что можно оценить положительно, учитывая отрасль деятельности объекта исследования.
Кроме того, удельный вес внеобортных активов в составе имущества ООО «Рассвет» растет на протяжении всего периода исследования – с 48,9% до 59,4%, т.е. на 10,4% за два года и на 4% за последний год, тогда как доля оборотных средств, соответственно, сокращается на эту же величину, составив 40,6% на конец 2020 г.
Таблица 8 - Аналитические группировки статей актива баланса ООО «Рассвет» за 2018-2020 гг.
Наименование показателя Абсолютные величины, тыс. руб. Удельный вес в валюте баланса, % Отклонение в абсолютных величинах, тыс. руб. Изменения
в структуре к валюте баланса, % в процентах к величине на начало года, %
2018 год 2019 год 2020 год 2018 год 2019 год 2020 год 2020г. от 2018г. 2020г. от 2019г. 2020г. от 2018г. 2020г. от 2019г. 2020г. к 2018г. 2020г. к 2019г.
Основные средства 56 589 67 839 141 108 46,0 36,3 57,9 84 519 73 269 11,9 21,7 149,4 108,0
Прочие внеоборотные активы 3 583 35 548 3 523 2,9 19,0 1,4 -60 -32 025 -1,5 -17,5 -1,7 -90,1
Итого по I разделу 60 172 103 387 144 631 48,9 55,2 59,4 84 459 41 244 10,4 4,1 140,4 39,9
Запасы 57 257 65 175 72 151 46,6 34,8 29,6 14 894 6 976 -17,0 -5,2 26,0 10,7
НДС 476 6 494 2 601 0,4 3,5 1,1 2 125 -3 893 0,7 -2,4 446,4 -59,9
Дебиторская задолженность 4 888 11 209 22 506 4,0 6,0 9,2 17 618 11 297 5,3 3,2 360,4 100,8
Краткосрочные финансовые вложения 0 0 0 0,0 0,0 0,0 0 0 0,0 0,0
Денежные средства 140 847 1 657 0,1 0,5 0,7 1 517 810 0,6 0,2 1083,6 95,6
Оборотные активы прочие 7 23 101 0,0 0,0 0,0 94 78 0,0 0,0 1342,9 339,1
Итого по II разделу 62 768 83 748 99 016 51,1 44,8 40,6 36 248 15 268 -10,4 -4,1 57,7 18,2
Медленно реализуемые активы 117 429 168 562 216 782 95,5 90,1 89,0 99 353 48 220 -6,5 -1,1 84,6 28,6
Наиболее ликвидные активы 5 028 12 056 24 163 4,1 6,4 9,9 19 135 12 107 5,8 3,5 380,6 100,4
Баланс 122 940 187 135 243 647 100,0 100,0 100,0 120 707 56 512 0,0 0,0 98,2 30,2
Увеличение внеоборотных активов обусловлено ростом стоимости основных производственных средств - на 73 269 тыс

. руб., или на 108% в сравнении с прошлым годом, и на 84 519 тыс. руб., или на 149,4% за два года, что может указывать на наращивание производственно-технического потенциала ООО «Рассвет». Доля основных средств в составе имущества ООО «Рассвет» также растет– на 12% за два года и на 21,7% за последний год, составив 58% на конец 2020г. Величина прочих внеоборотных активов в 2020г. в общем составе имущества ООО «Рассвет» незначительна – 1,4%, тогда как в пролом году удельный вес составлял 19%, что нельзя оценить объективно, т.к. отсутствует информация о составе прочих внеоборотных активов ООО «Рассвет».
Необходимо отметить, что оборотные активы ООО «Рассвет» сформированы в основном запасами, что обусловлено отраслью деятельности анализируемой организации. В 2020г. величина запасов составляет 72 151 тыс. руб., что составляет почти 30% от всей величины активов ООО «Рассвет». За два года запасы выросли на 14 894 тыс. руб., или на 26%. а за год – на 6 976 тыс. руб., или на 10,7%, но необходимо отметить снижение их доли в составе имущества организации – на 17% за два года и на 5% за последний год.
Удельный вес дебиторской задолженности в общей величине активов на конец 2020г. составляет 9,2%, что на 3,2% выше в сравнении с прошлым годом, и на 5,3% выше в сравнении с 2018г. В целом за два года дебиторская задолженность выросла на 360,4%, что в абсолютном выражении составляет 17 618 тыс. руб., а за последний год – на 11 297 тыс. руб., или на 100,8%. Однако необходимо отметить рост дебиторской задолженности на фоне наращивания денежных средств, которые выросли на 1 517 тыс. руб. в сравнении с 2018г., или почти в 12 раз, и на 95,6% за последний год. Но удельный вес денежных средств в составе активов ООО «Рассвет» незначителен и составляет всего 0,1% в 2018г., увеличившись до 0,7% в 2020г.
Отрицательной оценки заслуживает отсутствие краткосрочных финансовых вложений ООО «Рассвет» на протяжении всего периода исследования, что может указывать на отсутствие инвестиционной политики ООО «Рассвет», которая могла бы быть направлена на извлечение прибыли в краткосрочном периоде.
По результатам структурного анализа имущества ООО «Рассвет» можно отметить, что структура совокупных активов на протяжении всего периода исследования характеризуется «тяжелой» структурой, а именно, преобладающим удельным весом внеоборотных активов, которые составляют более 59% на конец 2020 г., (рисунок 3).
Рисунок 3 - Динамика структуры активов баланса
ООО «Рассвет» за 2018-2020 гг., %
Доля внеоборотных активов за период исследования увеличилась, а доля оборотных активов, соответственно, сократилась (на 4% за последний год и на 10,4% за два года), что обусловлено, главным образом, наращивание производственно-технического потенциала ООО «Рассвет» в отчетном году.
Аналитическая группировка статей пассива баланса ООО «Рассвет» за 2018-2020 гг