Анализ состава и структуры основного и оборотного капитала ООО «Гелиос»

Анализ состава основного и оборотного капитала ООО «Гелиос» представим в таблице 3.
Таблица 3 - Показатели состава основного и оборотного капитала ООО «Гелиос» за 2017-2019 гг., тыс. руб.
Показатели На конец года Отклонение
(+; -) Темп изменения, %
2017 2018 2019 2018 г.
от
2017 г. 2019 г.
от
2018 г. 2018 г.
к
2017 г. 2019 г.
к
2018 г.
Имущество – всего 221214 217615 216533 -3599 -1082 98,4 99,5
1. Внеоборотные активы 104753 99643 87804 -5110 -11839 95,1 88,1
1.1. Основные средства 97060 91210 80909 -5850 -10301 94,0 88,7
1.2. Отложенные налоговые активы 7162 8433 6895 1271 -1538 117,7 81,8
1.3. Прочие внеоборотные активы 1 0 0 -1 0 - -
2. Оборотные активы 116461 117972 128729 1511 10757 101,3 109,1
2.1. Запасы 75117 62780 78980 -12337 16200 83,6 125,8
2.2. Налог на добавленную стоимость 3610 0 491 -3610 491 - -
2.3.Дебиторская задолженность 36198 54288 38707 18090 -15581 150,0 71,3
2.4. Финансовые вложения 0 779 9808 779 9029 - В 12 раз
2.5. Денежные средства 1449 2 503 -1447 501 0,1 В 251 раз
2.6. Прочие оборотные активы 87 123 240 36 117 141,4 195,1
Горизонтальный анализ основного и оборотного капитала ООО «Гелиос» показывает, что абсолютная их сумма за отчетный период сократилась на 1082 тыс. руб. Сокращение произошло главным образом, за счет менее мобильной его части – основных средств – на -10301 тыс. руб.
Дебиторская задолженность в ООО «Гелиос» в 2019 г. составила 38707 тыс. руб. и снизилась на 15581 тыс. руб. В 2018 г. по сравнению с 2017 г. дебиторская задолженность увеличилась на 18090 тыс. руб. За рассматриваемый период дебиторская задолженность увеличилась с 36198 тыс. руб. в 2017 году до 38707 тыс. руб. в 2019 году. Рост дебиторской задолженности свидетельствует о том, что деловые партнеры не рассчитываются за оказанные услуги с ООО «Гелиос» вовремя.
Финансовые вложения в 2019 г. увеличились по сравнению с 2018 г. на 779 тыс. руб. Денежные средства в 2019 г. по сравнению с 2018 г. увеличились на 501 тыс. руб. и составили 503 тыс. руб. Прочие оборотные активы в 2019 г. по сравнению с 2018 г. увеличились на 117 тыс. руб. и составили 240 тыс. руб.
Далее в таблице 4 представим структуру основного и оборотного капитала ООО «Гелиос».
Таблица 4 - Показатели структуры основного и оборотного капитала ООО «Гелиос» за 2017-2019 гг., %
Показатели Доля Отклонение
(+; -)
2017 2018 2019 2018 г.
от
2017 г. 2019 г.
от
2018 г.
Имущество – всего 100 100 100 0 0
1. Внеоборотные активы 47,4 45,8 40,5 -1,6 -5,2
1.1. Основные средства 92,7 91,5 92,1 -1,1 0,6
1.2. Отложенные налоговые активы 6,8 8,5 7,9 1,6 -0,6
1.3. Прочие внеоборотные активы 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
2. Оборотные активы 52,6 54,2 59,5 1,6 5,2
2.1. Запасы 64,5 53,2 61,4 -11,3 8,1
2.2. Налог на добавленную стоимость 3,1 0,0 0,4 -3,1 0,4
2.3.Дебиторская задолженность 31,1 46,0 30,1 14,9 -15,9
2.4. Финансовые вложения 0,0 0,7 7,6 0,7 7,0
2.5. Денежные средства 1,2 0,0 0,4 -1,2 0,4
2.6. Прочие оборотные активы 0,1 0,1 0,2 0,0 0,1
Доля внеоборотных активов в структуре капитала ООО «Гелиос» составляет 47,4 % в 2017 г., 45,8 % в 2018 г. и 40,5 % в 2019 г., а следовательно доля оборотного капитала в этих годах соответственно составляет 52,6 %, 54,2 % и 59,5 %.
В структуре основного капитала наибольшую долю имеют основные средства – 92 %.
В структуре оборотного капитала ООО «Гелиос» наибольшую долю имеют дебиторская задолженность и запасы ООО «Гелиос», при этом доля запасов в структуре совокупных активов ООО «Гелиос» уменьшается с 64,5 % в 2017 г. до 61,4 % в 2019 г., что может говорить об осуществлении на предприятии мероприятий по оптимизации запасов.
При анализе оборотного капитала ООО «Гелиос», следует также обратить внимание на уменьшение доли денежных средств ООО «Гелиос» в структуре совокупных активов с 1,2 % в 2017 г. до 0,4 % в 2019 г. Такое изменение денежных средств вызвано существенным ростом доли дебиторской задолженности ООО «Гелиос» с 31,1 % в 2017 г. до 46 % в 2018 г.
Оценку состояния и эффективности использования основного и оборотного капитала ООО «Гелиос» начнем с анализа эффективности использования основных средств (таблица 5).
Таблица 5 - Показатели эффективности использования основных средств ООО «Гелиос» за 2017-2019 гг.
Показатели Год Отклонение, (+;-)
2017 2018 2019 2018г. к 2017г. 2019г. к
2018г.
Фондоотдача, руб./руб. 0,5 1,0 1,1 0,5 0,2
Фондоемкость, руб./руб. 2,1 1,0 0,9 -1,1 -0,2
Показатель фондоотдачи отражает какая сумма выручки ООО «Гелиос» приходится на каждый рубль вложенного основного капитала

. ООО «Гелиос» получает в среднем 1 руб. на 1 руб. основного капитала. Наименьшим этот показатель был в 2017 году – 0,5 руб. За рассматриваемый показатель фондоотдачи растет, что свидетельствует о эффективности использования основного капитала.
Фондорентабельность свидетельствует о том, что на один рублю выручки ООО «Гелиос» приходится все меньше основных средств, что также свидетельствует о повышении эффективности использования основных средств.
В таблице 6 представим эффективность использования оборотного капитала ООО «Гелиос».
Таблица 6 - Эффективность использования оборотного капитала ООО «Гелиос» за 2017-2019 гг.
Показатели Год Отклонение, (+;-)
2017 2018 2019 2018г. к 2017г. 2019г. к
2018г.
Оборачиваемость оборотных средств, коэф. 0,4 0,7 0,7 0,3 0,0
Оборачиваемость оборотных средств, дни. 926,0 494,9 519,6 -431,0 24,6
Оборачиваемость запасов, коэф. 0,6 1,4 1,1 0,8 -0,2
Оборачиваемость запасов, дни 597,2 263,4 318,8 -333,9 55,4
Оборачиваемость дебиторской задолженности, коэф
1,3 1,6 2,3 0,3 0,7
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни 287,8 227,8 156,2 -60,0 -71,5
Оборачиваемость активов, коэф
0,2 0,4 0,4 0,2 0,0
Оборачиваемость активов, дни 1758,8 913,0 874,0 -845,8 -39,0
Исходя из таблицы 6 можно сказать, что в период с 2017 г. по 2019 г. в ООО «Гелиос» наблюдается увеличение эффективности использования оборотного капитала. При этом эффективность использования оборотных активов сокращается. Так, в 2019 году по сравнению с 2018 годом скорость оборота оборотных активов ООО «Гелиос» увеличилась на 24 дня.
Оборачиваемость запасов в 2019 году по сравнению с 2018 годом также увеличилась на 55 дней. Скорость оборота дебиторской задолженности ООО «Гелиос» увеличивается, что выступает положительным моментом в деятельности предприятия.
А таблице 7 представим показатели операционного, производственного и финансовых циклов ООО «Гелиос».
Таблица 7 – Показатели операционного, производственного и финансового циклов ООО «Гелиос» за 2017-2019 гг., дни
Показатели Год Отклонение, (+;-)
2017 2018 2019 2018г. к 2017г. 2019г. к
2018г.
Операционный цикл 1214 723 676 -491 -47
Производственный цикл 356 489 536 133 47
Финансовый цикл 342 378 396 36 18
На основе данных таблицы 7 можно отметить, что производственный и финансовый цикла ООО «Гелиос» увеличиваются, а период операционного цикла сокращается. Уровень операционного, финансового и производственного цикла ООО «Гелиос» достаточно высокие.
В таблице 8 представлены источники формирования капитала ООО «Гелиос» за 2017-2019 гг.
Таблица 8 - Показатели динамики статей пассива баланса ООО «Гелиос» за 2017-2019 гг., тыс. руб.
Показатели На конец года Отклонение
(+; -) Темп изменения,
%
2017 2018 2019 2018 г.
от
2017 г. 2019 г.
от
2018 г. 2018 г.
к
2017 г. 2019 г.
к
2018 г.
Имущество – всего 221214 217615 216533 -3599 -1082 98,4 99,5
1. Собственный капитал 146477 120565 128743 -25912 8178 82,3 106,8
1.1. Уставный капитал 44440 44440 44440 0 0 100,0 100,0
1.2. Переоценка внеоборотных активов 13183 13129 13129 -54 0 99,6 100,0
1.3. Нераспределённая прибыль 88854 62996 71174 -25858 8178 70,9 113,0
2. Долгосрочные обязательства 62213 61996 61857 -217 -139 99,7 99,8
2.1. Заемные средства 55000 55000 55000 0 0 100,0 100,0
2.2. Отложенные налоговые обязательства 7213 6966 6857 -247 -109 96,6 98,4
3. Краткосрочные обязательства 12524 35084 25933 22560 -9151 280,1 73,9
3.1. Заемные средства 0 5000 0 5000 -5000 - -
3.2.Кредиторская задолженность 10675 28041 23729 17366 -4312 262,7 84,6
3.3. Оценочные обязательства 1849 2043 2204 194 161 110,5 107,9
Сокращение общей суммы источников средств организации на 1082 тыс. руб. происходило главным образом за счет сокращения краткосрочных обязательств. Положительным является тот факт, что увеличение собственного капитала было связано с увеличением нераспределенной прибыли на 13 %, что свидетельствует о повышении эффективности деятельности ООО «Гелиос». Уставный капитал в анализируемых периодах остался неизменной и составил 44440 тыс. руб.
Заемный капитал сократился за счет краткосрочных обязательств. Краткосрочные обязательства представлены кредиторской задолженностью, которая составила 23729 тыс. руб. Динамика отдельных групп пассивов организации привела к незначительным изменениям в структуре источников средств предприятия.
Таким образом, проведенный анализ основного и оборотного капитала ООО «Гелиос» позволяет сделать следующие выводы:
- основных средства ООО «Гелиос» используются эффективно;
- в ООО «Гелиос» оборачиваемость активов имеет достаточно продолжительный срок, что выступает негативным моментом в деятельности ООО «Гелиос»;
- анализ активов ООО «Гелиос» выявил, что просроченная дебиторская задолженность ООО «Гелиос» имеет тенденцию к росту, что свидетельствует о том, что деловые партнеры ООО «Гелиос» не рассчитываются с ООО «Гелиос» вовремя