Анализ состава и структуры доходов и расходов организации

Первоначально, прежде чем проводить анализ доходов и расходов организации для целого видения картины, необходимо составить агрегированный баланс ПАО «Красный Октябрь» за 2016-2018гг. (таблица 2)
Таблица 2 – Агрегированный баланс ПАО «Красный Октябрь» за 2016-2018гг.
Показатель 2016г. 2017г. 2018г. Изменения 2017-2016гг, +,- Изменения 2018-2017гг, +,- Изменения 2018-2016гг, +,-
1 2 3 4 5 6 7
Актив
Внеоборотные активы, в том числе: 7236032 6627896 6763891 -608136 135995 -472141
Основные средства 1798478 1623690 1560424 -174788 -63266 -238054
Оборотные активы, в том, числе 5159642 5339331 6201242 179689 861911 1041600
Запасы и затраты 1401854 1208362 1376715 -193492 168353 -25139
Дебиторская задолженность 3601806 4076111 3920025 474305 -156086 318219
Денежные средства и краткосрочные капитальные вложения 136054 43388 53766 -92666 10378 -82288
Прочие оборотные активы 13690 1911 1863 -11779 -48 -11827
Баланс 12395674 11967227 12965133 -428447 997906 569459
Пассив
Собственный капитал, в том числе: 7992815 9175964 10217993 1183149 1042029 2225178
Окончание таблицы 2
1 2 3 4 5 6 7
Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток) 7207496 8390645 9432658 1183149 1042013 2225162
Долгосрочные обязательства 852410 46742 48533 -805668 1791 -803877
Краткосрочные обязательства, в том числе: 3550449 2744521 2698607 -805928 -45914 -851842
Краткосрочные кредиты и займы 9706 0 0 -9706 0 -9706
Кредиторская задолженность 3476604 2674668 2595050 -801936 -79618 -881554
Баланс 12395674 11967227 12965133 -428447 997906 569459
Из таблицы 2 видно, что внеоборотные активы ПАО «Красный Октябрь» за анализируемый период уменьшились 472141 тыс.руб. и в 2018г. составили 6763891 тыс.руб., в основном это произошло из-за сокращения основных средств на 13,24%. Оборотные активы в 2018г. составили 6201242 тыс.руб., что на 1041600 тыс.руб. больше чем в 2016г. Рост оборотных активов, произошел из-за появления у организации финансовых вложений, их сумма в 2018г. составила 830500 тыс.руб. Рост собственного капитала (на 2225178 тыс.руб.) убусловлен ростом нераспределенной прибыли на 2225162 тыс.руб за анализируемый период. Долгосрочные и краткосрочные обязательства снизились за счет погашения ПАО «Красный Октябрь» своих долгов.
Теперь необходимо проанализировать финансовые результаты эффективность использования ресурсов в ПАО «Красный Октябрь», результаты анализа представлены в таблице составить таблицу 3.
Таблица 3 – Анализ финансовых результатов и эффективности использования ресурсов ПАО «Красный Октябрь» за 2017-2018гг.
Показатели 2017г 2018г Абсолютное отклонение (+,-)
Темп роста,%
1 2 3 4 5
Выручка от продаж, тыс.руб. 12414462 12717058 302596,00 102,44
Среднегодовая стоимость основных средств (тыс.руб.); 1711084 1592057 -119027,00 93,04
Продолжение таблицы 3
1 2 3 4 5
Остаточная стоимость основных средств 6715429 6761195 45766,00 100,68
Амортизация 5091739 5200771 109032,00 102,14
Материальные затраты тыс.руб. 9213130 9502374 289244,00 103,14
Трудовые ресурсы:
Среднесписочная численность работников, чел 2519 2939 420,00 116,67
Расходы на оплату труда с начислениями, тыс.руб. 1098478 1394058 295580,00 126,91
Прибыль от продаж 1497815 1241023 -256792,00 82,86
Чистая прибыль 1200477 1042029 -158448,00 86,80
Среднегодовая стоимость активов 12181451 12466180 284729,50 102,34
Среднегодовая стоимость внеоборотных средств 6931964 6695894 -236070,50 96,59
Среднегодовая стоимость оборотных средств 5249486,5 5770287 520800,00 109,92
Среднегодовая стоимость собственного капитала 8584389,5 9696979 1112589,00 112,96
Среднегодовая стоимость заемного капитала 3597061 2769202 -827859,50 76,99
Расчетные показатели
Показатели использования трудовых ресурсов
Среднегодовая выработка (производительность труда) 4928,33 4327,00 -601,33 87,80
Рентабельность персонала 476,57 354,55 -122,02 74,40
Рентабельность затрат на оплату труда 1,09 0,75 -0,35 68,40
Относительная экономия (перерасход) по численности персонала 359
Относительная экономия (перерасход) по затратам на оплату труда 2385,58
Показатели использования материальных ресурсов
Материалоотдача
1,35 1,34 -0,01 99,32
Материалоемкость 0,74 0,75 0,01 100,69
Рентабельность материальных затрат 0,13 0,11 -0,02 84,16
Продолжение таблицы 3
1 2 3 4 5
Продолжительность оборота материальных затрат 270,88 272,73 1,86 100,69
Удельный вес материальных затрат в себестоимости 89,86 87,98 -1,89 97,90
Относительная экономия (перерасход) материальных затрат 64678,79
Коэффициент материальных затрат 1,03
Коэффициент соотношения индексов объема производства и материальных затрат 0,99
Показатели использования основных средств
Фондоотдача 7,65 8,15 0,50 106,59
Фондоемкость
0,13 0,12 -0,01 93,82
Фондовооруженность
679,27 541,70 -137,57 79,75
Рентабельность основных средств 0,70 0,65 -0,05 93,29
Относительная экономия (перерасход) основных средств -2904,26
Удельный вес амортизации в себестоимости 49,66 48,15 -1,51 96,95
Емкость по амортизации 0,76 0,77 0,01 101,45
Показатели эффективности и деловой активности
Рентабельность продаж 0,12 0,10 -0,02 80,88
Рентабельность продаж по чистой прибыли 0,10 0,08 -0,02 84,74
Рентабельность активов 0,12 0,10 -0,02 80,96
Рентабельность внеоборотных активов 0,22 0,19 -0,03 85,78
Рентабельность оборотных активов 0,29 0,22 -0,07 75,38
Рентабельность собственного капитала 0,17 0,13 -0,05 73,35
Рентабельность заемного капитала 0,42 0,45 0,03 107,63
Коэффициент финансового риска 0,42 0,29 -0,13 68,15
Коэффициент финансовой независимости 0,70 0,78 0,07 110,38
Коэффициент оборачиваемости активов 1,02 1,02 0,00 100,10
Окончание таблицы 3
1 2 3 4 5
Коэффициент оборачиваемости собственного капитала 1,45 1,31 -0,13 90,68
Коэффициент оборачиваемости заемного капитала 3,45 4,59 1,14 133,06
На основании таблицы 3 можно сказать, что в ПАО «Красный Октябрь» среднегодовая выработка уменьшилась на 601,33 тыс.руб/чел, это произошло из-за того, что темп роста среднегодовой численности персонала в 6 раз превышает темп роста выручки от продаж

. Рентабельность персонала снизилась на 25,6%. Также снизилась и рентабельность затрат заработной платы, в 2018г. показатель составляет 0,75, что на 31,6% меньше чем в предыдущем году. Относительный перерасход по численности персонала на 2018г. составляет 359 человек, а по затратам заработной платы 2385,58 тыс.руб.
Материалоотдача в 2018г. не много снизилась и составила 1,34, т.е. 1,34р выручки приходится на 1 руб. материальных затрат. Удельный вес материальных затрат в 2018г в структуре себестоимости продукции составляют 87,89%, что меньше чем в предыдущем году на 1,89%. Рентабельность материальных затрат также снизилась, в 2017г. она была равна 13%, на 2018г. – 11%. Относительный перерасход материальных затрат составил 64678,79 тыс.руб. Коэффициент соотношения индексов объема производства и материальных затрат составил 0,99, что говорит о том, что рост материальных затрат превосходит рост выручки от продаж, что не является положительной тенденцией.
Фондовооруженность предприятия снизилась на 20,25%, это произошло из-за увеличения среднегодовой численности персонала и уменьшения размера основных средств. Рентабельность основных снизилась на 5% и в 2018г. составила 65%. Относительная экономия основных средств составила 2904,26 тыс.руб. Амортизация основных средств составляет 77% от всей стоимости основных средств, что свидетельствует о том, что основные средства устарели и необходимо провести обновление основных средств.
Рентабельность чистой прибыли сократилась на 2% по отношению к предыдущему году. Коэффициент финансового риска снизился до 0,29, что говорит о том, что предприятие находится в не зоне риска, и спокойно может обходится только своим собственным капиталом.
Собственный капитал в структуре активов предприятия занимает 78%, что на 8 % больше, чем в предыдущем году.
Из всего вышеизложенного можно сделать вывод о том, что предприятие, не смотря на то, что увеличило свою выручку от продаж, а также снизила себестоимость продукции, имеет снижение чистой прибыли по отношению к предыдущему году. Возможно это произошло из-за перерасхода численности персонала и соответственно перерасхода заработной платы работников, также из-за роста материальных затрат имел место быть их перерасход. Скорее всего предприятие не используют всю свою производственную мощность для того, чтобы увеличить объем продаж и связи с этим выручку из-за того, что в ПАО «Красный Октябрь» происходит высвобождение и устаревание основных средств, которые с вязи с этим не могут работать на больную мощность. Но хочется отметить, что собственный капитал предприятия растет, оно закрывает свои долги и стремится к независимости, что является положительным фактором. В целом ПАО «Красный Октябрь» работает хорошо, является финансово независимым и находится в не зоны финансового риска, имеет чистую прибыль.
После проведенного анализа нужно провести анализ состава и структуры доходов ПАО «Красный Октябрь», он будет представлен в таблице 4. Графически динамика состава доходов представлен в приложении Г.
Таблица 4 – Анализ доходов ПАО «Красный Октябрь» за 2016-2018гг.
Показатель 2016г. Удельный вес,% 2017г