Анализ состава и динамики прибыли

Прибыль предприятия ООО «ПМ Принт» формируется за счет полиграфических работ/услуг и сервисных услуг организациям и населению.
В таблице 2 показана динамика формирования прибыли от продаж.
Таблица 2 – Динамика формирования прибыли от продаж ООО «ПМ Принт» за 2016-2018 гг.
Показатель 2016г.,
тыс. руб. 2017г., тыс. руб. 2018г., тыс. руб. Абсолютное изм.
в 2018 г. к. г.
2016г. 2017г.
Выручка 16400,00 12520,00 13520,00 -2880,00 1000,00
Себестоимость производства и услуг 12900,00 9210,00 10140,00 -2760,00 930,00
Валовая прибыль (убыток) 3500,00 3310,00 3380,00 -120,00 70,00
Коммерческие расходы 2300,00 2659,00 2569,00 269,00 -90,00
Прибыль (убыток) от продаж 1200,00 651,00 811,00 -389,00 160,00
Таким образом, в отчетном году по сравнению с предыдущим годом величина прибыли от продаж возросла на 160,0 тыс. руб., за счет увеличения выручки от продаж на 1000,0 тыс. руб., и снижении коммерческих расходов на 90 тыс. руб.
Все это свидетельствует о снижении эффективности текущей деятельности предприятия и является следствием невыполнения условия оптимизации прибыли от продаж, поскольку рост полной себестоимости реализованной продукции опережает рост выручки.
Основным резервом роста прибыли является снижение себестоимости полиграфии и услуг, приобретенных для перепродажи и издержек обращения.
В таблице 3 приведен расчет маржинального дохода.
Таблица 3 - Расчет маржинального дохода ООО «ПМ Принт»
Показатели Период Изменение
2017год 2018год
Выручка-нетто от продаж, тыс. руб. (ВР) 15652 19281 3629
Выручка-нетто от продаж, асс. ед. (ВР) 128,13 140,83 12,70
Себестоимость полиграфии и услуг, тыс. руб. (С) 12389 13413 1024
Переменные расходы, тыс. руб. (РП) 853,9 945,4 91,5
Маржинальный доход, тыс. руб. (МД) 11535,1 12467,6 932,5
Уровень маржинального дохода, % (Умд) 73,7 64,58 -9,11
Постоянные расходы, тыс

. руб. (НР) 7800 8140 340
Порог рентабельности, тыс. руб. (Ткр.1) 10252 10166 -86
Порог рентабельности, асс. ед. (Ткр2) 21,6 20,76 -0,80
Запас финансовой прочности
ЗПд = (BР –Ткр1 )/BР ,тыс.руб. 12311,9 13378,4 1066,59
ЗПд = (BР –Ткр2)/BР * 100% 98,13 99,55 1,42
 Как видно из таблицы 3 уровень маржинального дохода в 2018г. по сравнению с предыдущим снизился на 9,11%, тем самым говорит о медленном возмещении постоянных затрат и предприятие имеет недостаточно возможности получать прибыль.
Увеличение постоянных расходов в 2018 г. также привело к негативной тенденции предприятия ООО «ПМ Принт». Порог рентабельности также уменьшился на 86 тыс. руб. и тем самым предприятие не может покрыть все свои расходы, не получая прибыли.


Рисунок 5 – График безубыточности за 2017 - 2018 гг.
Для достижения критической точки необходимо реализовать столько полиграфии и услуг, чтобы за счет выручки от реализации были покрыты как переменные, так и постоянные издержки производственно-сервисной организации. Для того чтобы получить прибыль, следует увеличить объем продаж. Если же величина продаж снизится, то организация получит убыток.
Сумма прибыли до налогообложения отражает итог всей предпринимательской деятельности организации за отчетный период (таблица 4).
Таблица 4 – Динамика формирования прибыли до налогообложения ООО «ПМ Принт» за 2016-2018 гг.
Показатель 2016г.,
тыс. руб. 2017г., тыс. руб. 2018г., тыс. руб. Абсолютное изм.
в 2018 г. к. г.
2016г 2017г
Выручка 16400,00 12520,00 13520,00 -2880,00 1000,00
Себестоимость производства 12900,00 9210,00 10140,00 -2760,00 930,00
Валовая прибыль (убыток) 3500,00 3310,00 3380,00 -120,00 70,00
Коммерческие расходы 2300,00 2659,00 2569,00 269,00 -90,00
Прибыль (убыток) от продаж 1200,00 651,00 811,00 -389,00 160,00
Проценты к уплате 29,00 24,00 37,00 8,00 13,00
Прочие расходы 40,00 60,00 0,00 -40,00 -60,00
Прибыль (убыток) до налогообложения 1131,00 567,00 774,00 -357,00 207,00
Форма налогообложения – традиционная