Анализ себестоимости услуг

Рассмотрим затраты компании ООО «Фитнес-клуб МТЛ арена» за 2017 – 2019 годы в разрезе себестоимости, таблица 7.1.
Себестоимость компании ООО «Фитнес-клуб МТЛ арена» за 2017 – 2019 годы изменялась, в 2018 году по сравнению с 2017 годом она увеличилась на 1837 тыс. руб. (161,71%), а к 2019 снижение составило – 1727 тыс. руб.
(58,09%).
Таблица 7.1 – Анализ состава и динамики себестоимости компании ООО «Фитнес-клуб МТЛ арена» за 2017 – 2019 годы, тыс. руб.
Показатели
01.01.
2018
01.01.
2019
01.01.
2020 Абсолютное отклонение, +/- Темп прироста,
%
2018/
2017 2019/
2018 2018/
2017 2019/
2018
Материальные затраты 256 1087 287 830 -800 323,95 -73,59
Платежи в бюджет 635 758 713 123 -45 19,38 -5,94
Прочие расходы 245 1129 247 884 -882 360,46 -78,16
Полная себестоимость 1136 2973 1246 1837 -1727 161,71 -58,09
Значительное увеличение в 2018 г.. наблюдалось по статье прочие расходы, на 360,46% и по позиции материальные затраты на 323,95%. Снижение в 2019 г. наблюдалось по всем статьям себестоимости. Далее в таблице 7.2 и на рисунке 7.1 представлена структура себестоимости компании ООО «Фитнес-клуб МТЛ арена» за 2017 – 2019 годы.
Таблица 7.2 – Структура себестоимости компании ТОО «Корпорация
«ГРАНД» за 2017 – 2019 годы, %
Показатели
01.01.
2018
01.01.
2019
01.01.
2020 Абсолютное
отклонение, +/- Темп прироста, %
2018/
2017 2019/
2018 2018/
2017 2019/
2018
Материальные затраты 22,56 36,55 23,03 13,99 -13,52 62,00 -36,99
Платежи в бюджет 55,86 25,48 57,18 -30,38 31,70 -54,38 124,43
Прочие расходы 21,58 37,97 19,78 16,39 -18,18 75,94 -47,89
Полная себестоимость 100,00 100,00 100,00 0,00 0,00 0,00 0,00
1732915-22415523.03
57.18
19.78
36.55
25.48
37.
22.56
53.64
23.
0023.03
57.18
19.78
36.55
25.48
37.
22.56
53.64
23.
2019
1316990202565Годы
00Годы
97
2018
79
2017
0.0010.0020.0030.0040.0050.0060.0070.0080.0090.00100.00
Удельный вес, %
195707032008382066732008547916032008Материальные затратыПлатежи в бюджетПрочие расходы
Рисунок 7.1 – Структура себестоимости компании ТОО «Корпорация
«ГРАНД» за 2017 – 2019 годы, %
По представленным данным видно, что в структуре себестоимости компании в 2019 году преобладают платежи в бюджет с удельным весом 57,18%.
Анализ финансового положения
Проведем горизонтальный и вертикальный анализ баланса объекта исследования компании ООО «Фитнес-клуб МТЛ арена» за 2017 – 2019 годы, Приложение В, Приложение Г.
Данные горизонтального анализа позволяют сделать следующие выводы: баланс компании ООО «Фитнес-клуб МТЛ арена» увеличился на 2,52% в 2017 г., на 55,08% в 2018 г. и снизился на 8,28% в 2019 г. Это в значительной мере связано с увеличением стоимости долгосрочных активов
– на 295 тысяч руб. (на 21,71%) в 2018 году, и на 390 (23,58%) в 2019 г. Долгосрочные активы были сформированы за счет основных средств нематериальных активов. Краткосрочные активы увеличились в 2018 г. на 28896 тыс. руб. (на 55,96%) и в 2019 г. снизились на 7198 тыс. руб. (8,94%). Динамика развития компании за период 2017 – 2019 положительна, на рисунке 8.1 представлена динамика активов компании по представленным данным видно, что в структуре себестоимости компании в 2019 году преобладают платежи в бюджет с удельным весом 57,18%. за 2017 – 2019 гг.
75377
73333
82185
80531
52995
51635
51693
51222
02.01.2020
Годы
01.01

. 2019 01.01.2018
01.01. 2017
020000400006000080000100000
26416002328184154042232818Значение показателя Долгосрочные активыКраткосрочные активы
Рисунок 8.1 – Динамика актива баланса компании
По представленным данным видно, что в структуре себестоимости компании в 2019 году преобладают платежи в бюджет с удельным весом 57,18% за 2017 – 2019 гг., тыс. руб.
Краткосрочные финансовые обязательства увеличились в 2018 г. на 19221 тыс. руб. (56,53%) и снизились на 15881 тыс. руб. (3,37%). Долгосрочные обязательства в период исследования отсутствовали. Также наблюдалось увеличение нераспределенной прибыли в 2019 году на 9073 тыс. руб. (на 31,33%), величина уставного капитала осталась неизменной. На рисунке 8.2 представлена динамика пассивов баланса компании ООО «Фитнес-клуб МТЛ арена» за 2017 – 2019 гг.
37344
38033
28960
53225
18991
34004
13609
38084
02.01.2020
Годы
01.01. 2019 01.01.2018
01.01. 2017
0100002000030000400005000060000
Значение показателя
284670441048358114641048КапиталКраткосрочные обязательства
Рисунок 8.2 – Динамика и состав пассивов баланса компании ООО «Фитнес-клуб МТЛ арена» за 2017 – 2019 гг., тыс. руб.
По данным вертикального баланса можно сделать следующие выводы: в структуре краткосрочных активов существенных изменений не произошло, в 2019 году доминирует краткосрочная дебиторская задолженность, с удельным весом 20,94% в общей структуре активов и доля денежных средств с удельным весом – 75,94%, долгосрочные активы сформированы за счет основных средств и нематериальных средств, их удельный вес на конец 2019 года составляет 2,71%. В пассиве баланса на конец 2019 года наблюдается преобладание капитала, что говорит о финансовой независимости организации. В структуре краткосрочных обязательств преобладает краткосрочная кредиторская задолженность (наблюдается тенденция снижения доли к началу 2020 года).
Для оценки ликвидности баланса с учетом фактора времени необходимо провести сопоставление каждой группы актива с соответствующей группой пассива, таблица 8.1.
Таблица 8.1 – Анализ ликвидности компании ООО «Фитнес-клуб МТЛ арена» за 2017 – 2019 годы, тыс. руб.
Показа тели 01.01.
2017 01.01.
2018 01.01.
2019 01.01.
2020 Абсолютное отклонение, +/- Темп прироста, %
2017 г. 2018 г. 2019 г. 2017 г. 2018 г. 2019 г.
Актив баланса
А1 6 463 26 922 32 113 56 561 20 459 5 191 24 448 316,56 19,28 76,13
А2 44 730 24 457 48 418 16 772 -20 273 23 961 -31 646 -45,32 97,97 -65,36
А3 29 256 0 0 227 -256 0 782,76 -100,00 0,00
А4 471 1 359 1 654 2 044 888 295 390 188,54 21,71 23,58
Баланс 51 693 52 995 82 185 75 377 1 302 29 190 -6 808 2,52 55,08 -8,28
Пассив баланса
П1 17 193 30 797 53 225 34 907 13 604 22 428 -18 318 79,13 72,83 -34,42
П2 20 891 3 207 0 2 437 -17 684 -3 207 2 437 -84,65 -100,00 100,00
П3 0 0 0 0 0 0 0 0,00 0,00 0,00
П4 13 609 18 991 28 960 38 033 5 382 9 969 9 073 39,55 52,49 31,33
Баланс 51 693 52 995 82 185 75 377 1 302 29 190 -6 808 2,52 55,08 -8,28
Платежный излишек (недостаток)
А1-П1 -10 730 -3 875 -21 112 21 654 6 855 -17 237 42 766 -63,89 444,83 -202,57
А2-П2 23 839 21 250 48 418 14 335 -2 589 27 168 -34 083 -10,86 127,85 -70,39
А1-П3 29 256 0 0 227 -256 0 782,76 -100,00 0,00
А1-П4 -13 138 -17 632 -27 306 -35 989 -4 494 -9 674 -8 683 34,21 54,87 31,80
На рисунках 8.3 и 8.4 представлена структура актива и пассива баланса компании ООО «Фитнес-клуб МТЛ арена» на 31.12.2019 г.
Трудно реализуемые активы…
Медленно реализуемые активы
0%
Быстро реализуемые активы
22%
Наиболее ликвидные активы 75%
Рисунок 8.1 – Структура активов баланса компании ООО «Фитнес-клуб МТЛ арена» на 31.12.2019 г., %
Постоянные
пассивы 51%
Долгосрочные
пассивы
0%
Наиболее срочные обязательства 46%
Краткосрочные
пассивы 3%
Рисунок 8