Анализ сбалансированности денежных потоков

В процессе исследования ранее был проведен коэффициентный анализ денежных потоков организации, который заключается в предоставлении точной информации о поступивших и расходованных денежных средствах организации за определённый период времени.
Для того чтобы провести коэффициентный анализ движения денежных средств, предварительно были рассчитаны ранее денежные потоки по операционной, финансовой и инвестиционной деятельности (таблица 5).
Таблица 5 - Коэффициенты эффективности функционирования денежных потоков ПАО НК «Роснефть»
Показатели года Отклонение, +/-
2018 год 2019 год 2020 год 2019/2018 2020/2019
1. Коэффициент рентабельности положительного денежного потока 0,084 0,094 0,075 +0,01 -0,019
2. Коэффициент рентабельности среднего остатка денежных средств 2,3 1,5 3,6 -0,8 +2,1
3

. Коэффициент оборачиваемости среднего остатка денежных средств за период 20,8 14,9 39,6 -5,9 +24,7
4. Коэффициент рентабельности оттока денежных средств 0,087 0,09 0,073 +0,003 -0,017
5. Показатель рентабельности денежных затрат по текущей деятельности 0,21 0,13 0,13 -0,08 -
Коэффициент достаточности чистого денежного потока не рассчитан, в связи с отсутствием данных анализируемой организации по выплатам долгосрочных и краткосрочных кредитов и займов, прироста остатков материальных оборотных средств и дивидендов.
Как следует из расчетных данных таблицы 5, коэффициент рентабельности положительного денежного потока в 2019 году увеличился на 0,01, а уже в 2020 году снизился на 0,019, это говорит о том, что сумма чистой прибыли на 1 руб