Анализ производства и реализации продукции

Взаимодействие объемов производства и реализации продукции представлены в таблице 2.
Таблица 2 - Взаимодействие объемов производства и реализации продукции
Показатели
2018 год
2019 год
2020 год
Отклонение
Темпы роста, %
2019-2018
2020-2019
2019/ 2018
2020/ 2019
1.Объемреализованной продукции (выручка от реа-лизации продукции без НДС и акцизов)
3868452 4856201 5022431 987749 196230 10,0 18,0
2. Объем производства про-дукции, тыс. руб.
4012568 4993210 5126358 980642 133148 24,4 12,6
3. Изменение остатков не-реализованнойпродукции (п.1–п.2)
-144116 -137009 -103927 7107 33082 5,0 24,1
4. Доля изменения остатков нереализованной продукции (п.3:п.1) х 100 %
-3,72 -2,82 -2 0,9 0,82 24,1 31,0
Из таблицы видно, что объем реализованной продукции имеет тенденцию к увеличению. Так, в 2019 г. объем реализованной продукции составил 4856201 тыс.руб., что на 10% больше, чем в 2018 г.,а в 2020 увеличился на 18% и составил 5022431 тыс.руб. объем прозводств продукции также увеличивается на протяжении 2018-2020 гг.,в 2018 г. он составляет 4012568 тыс.руб., в 2019 г. – 4993210 тыс. руб. ,в 2020 г. – 5126358 тыс. руб. на предприятии объем производства превышает объем реализации, это свидетельствует о накоплении остатков готовой продукции на складах предприятия.Но из таблицы также видно, что доля остатков продукции на складах в 2018-2020 гг., сокращается, что указывает на незалеживание товара на складе. Отобразим графически структуру объема производства и выручки от реализации продукции ООО «Комфортная мебель» на рис.2.
Рисунок 2 - Структура объема производства и выручки от реализации продукции
Необходимо рассмотреть факторы, влияющие на изменение объема производства, которые представлены в табл.3
Таблица 3 - Взаимодействующие факторы использования производственных ресурсов, влияющие на изменение объема производства продукции
Показатели
2018 год
2019 год
2020 год
Отклонение
Темпы роста, %
2019-2018
2020-2019
2019/ 2018
2020/ 2019
1. Объем производства продук-ции, тыс. руб.
4012568 4993210 5126358 980642 133148 24,4 12,6
2. Среднегодовая численность рабочих, чел.
486 503 524 17 21 10,0 11,0
3. Среднегодовая стоимость ос-новных производственных фон-дов, тыс. руб.
1761036 1796212 1843503 35176 47291 2,0 2,6
4. Материальные затраты, тыс. руб.
1463227 1809760 2199423 346533 389663 14,0 11,2
5. Среднегодовая выработка од-ного рабочего, тыс. руб.
1674,7 1741,5 2030,1 66,8 288,6 4,0 16,6
6. Фондоотдача, руб./руб.
2,20 2,37 2,42 0,17 0,05 7,9 15,0
7. Материалоотдача, руб./руб.
1,62 1,77 1,63 0,15 -0,14 9,2 -8,0
На изменение объема производства продукции влияют факторы, характеризующие использование трудовых, материальных ресурсов и основных производственных фондов. Для выявления величины влияния факторов на изменение объема производства продукции используются следующие факторные модели.
а) для выявления и измерения влияния стоимости основных фондов и фондоотдачи на выручку проводится факторный анализ первой модели методом цепных подстановок:
В0 = F0 × ФО0 = 1796212*2,37 = 4257022 тыс

. руб.
Вусл.1 = F1 × ФО0 = 1843503*2,37 = 4369099 тыс. руб.
Вусл.2 = F1 × ФО1 = 1843503*2,42= 4453252 тыс. руб. = В1
∆В(F) = Вусл.1 - В0 = 4369099-4257022 = +112077 тыс. руб.
∆В(ФО) = Вусл.2 - Вусл.1 = 4453252-4369099 = +84153 тыс. руб.
∆В = В1 - В0 = ∆В(F)+ ∆В(ФО) = 112077+84153 = 196230 тыс. руб.
На основании метода цепных подстановок выявлено, что выручка в целом увеличилась на 196230 тыс. руб., под влиянием изменения стоимости основных фондов она выросла на 112077 тыс. руб., а под влиянием изменения фондоотдачи увеличилась на 84153 тыс. руб. Суммарное влияние факторов привело к увеличению выручки от продаж на 16230 тыс. руб.
б) для выявления и измерения влияния материальных затрат и материалоотдачи на выручку проводится факторный анализ второй модели методом абсолютных разниц - составляется базисная факторная модель, находятся абсолютные отклонения каждого фактического показателя и определяется влияние каждого фактора на результирующий показатель и суммарное влияние факторов:
В0 =МЗ0 × МО0 = 1809760*1,77 = 3203275 тыс. руб.
∆МЗ = МЗ1 - МЗ0 = 2199423-1809760= +389663 тыс. руб.
∆МО = МО1 - МО0 = 1,63-1,77 = - 0,14 руб./руб.
∆В(МЗ) =∆ МЗ × МО0 = 389663*1,77 = +504149 тыс. руб.
∆В(МО) = МЗ1 ×∆МО = 2199423×(- 0,14) = - 307919 тыс. руб.
∆В = В1 - В0 = ∆В(МЗ)+ ∆В(МО) = 504149-307919 = +196230 тыс. руб.
На основании метода абсолютных разниц выявлено, что выручка в целом увеличилась на 196230 тыс. руб., под влиянием изменения материальных затрат она выросла на 689703 тыс. руб., а под влиянием изменения материалоотдачи уменьшилась на 493473 тыс. руб. Суммарное влияние факторов привело к снижению показателя выручки на 4348 тыс. руб.
в) для выявления и измерения влияния среднесписочной численности рабочих и производительности труда на выручку проводится факторный анализ третьей модели интегральным методом:
В0 =Ч0 × ПТ0 = 503+1741,5 = 875974с. руб.
∆Ч = Ч1 - Ч0 = 524 -503 = 21 (чел.)
∆ПТ = ПТ1 - ПТ0 = 2030,1-1741,5 = 288,6 (тыс.руб./чел.)
 = 21*1471,5+5030=41601 тыс. руб.
 = 154629 тыс. руб.
∆В = В1 - В0 = ∆В(Ч)+ ∆В(ПТ) = 41601+154629 = 196230 тыс. руб.
На основании интегрального метода выявлено, что выручка в целом увеличилась на 196230 тыс. руб., изменение численности рабочих привело к увеличению выручки на 41601 тыс. руб., влияние изменения производительности труда привело к увеличению выручки на 154629 тыс. руб.
Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывают ассортимент и структура производства и реализации продукции.(табл.4-5)
Таблица4 - Анализ производства продукции в натуральном выражении, шт.
Ассортимент продукции
Объем производства
Отклонение
Темпы роста, %
Отклонение 2020 года к 2018 году
2018 год
2019 год
2020 год
2019-2018
2020-2019
2019/ 2018
2020/ 2019
Диван 458 492 536 34 44 7,2 9,0 779
Кровать 325 386 392 61 6 14,4 1,2 6650
Кресла 287 301 318 14 17 3,4 4,3 3068
Стулья 785 794 856 9 62 1,1 7,8 7063
Шкаф 361 416 490 55 74 3,2 4,5 1291
Пенал 826 894 945 68 51 2,7 2,4 1193
Стол 133 162 170 29 8 21,8 17,4 3716
Стул 125 143 161 18 18 5,5 3,2 3581
Стеллаж 258 279 282 21 3 8,9 2,7 2343
Полка 102 113 121 11 8 6,5 8,4 1920
Итого
3660 3980 4271 320 291 6,3 4,6 31608
Таблица 5 - Анализ производства продукции в стоимостном выражении
Ассортимент продукции
Объем продукции, тыс