Анализ прибыли и рентабельности торговой организации АО «ЗАРА СНГ»

Проведем оценку результатов финансовой деятельности АО «ЗАРА СНГ» на основе отчета о финансовых результатах. Вертикальный анализ состава и структуры доходов организации представлен в таблице 2.
Таблица 2 – Анализ доходов АО «ЗАРА СНГ»в 2016-2018 гг.
Показатели Абсолютные величины, в млн.руб. Удельный вес, в %
2016 2017 2018 2016 2017 2018
Доходы организации - всего 33105,7 35474,0 36156,7 100,0 100,0 100,0
Выручка от продаж 32060,2 34291,6 34951,7 96,8 96,7 96,7
Проценты к получению 203,8 291,4 228,1 0,6 0,8 0,6
Прочие доходы 841,7 891,0 976,9 2,6 2,5 2,7
Динамика доходов организации представлена на рис. 3.
Рисунок 3 - Динамика доходов АО «ЗАРА СНГ» в 2016-2018 гг.
Таким образом видно, что доходы АО «ЗАРА СНГ» в 2017 году по сравнению с 2016 годом увеличились на 2368,3 млн. руб. или на 7,2%, и в 2018 году на 982,7 млн. руб. или на 2,8%, что было связано с увеличением объема продаж.
Более наглядно структура доходов представлена на рис. 4.
Рисунок 4 - Структура доходов АО «ЗАРА СНГ», в %
В структуре доходов преобладающим видом выступает выручка от продажи, которая в 2016 году составила 96,8% от общей величины доходов, а в 2017 , 2018 годах немного сократилась до 96,7%.
Структура расходов представлена в таблице 3.
Таблица 3 – Анализ расходов АО «ЗАРА СНГ» в 2016-2018 гг.
Показатели Абсолютные величины, в тыс.руб. Удельный вес, в %
2016 2017 2018 2016 2017 2018
Расходы организации всего 27977,6 28697,2 30224,0 100,0 100,0 100,0
Себестоимость продаж 16752,9 16841,5 18213,1 59,9 58,7 60,3
Коммерческие расходы 9764,2 10325,5 10304,7 34,9 36,0 34,1
Проценты к уплате 25,3 5,0 0,0 0,1 0,0 0,0
Прочие расходы 1435,2 1525,2 1706,2 5,1 5,3 5,6
Динамика расходов АО «ЗАРА СНГ» приведена на рис. 5.
Рисунок 5 - Динамика расходов АО «ЗАРА СНГ» в 2016-2018 гг.
В отношении расходов, аналогично доходам, наблюдается увеличение расходов в 2017 году на 719,6 млн

. руб. или на 2,6%, и в 2018 году на 1526,8 млн. руб. или на 5,3%.
Структура расходов представлена на рис. 6.
Рисунок 6 - Структура расходов АО «ЗАРА СНГ» в 2016- 2018 гг., в %
В составе расходов организации преобладает себестоимость продаж, ее доля в 2016 году составила 59,9% и наблюдается увеличение удельного веса в 2018 году до 60,3%, т.е. на 0,4 процентных пункта.
Доходы и расходы организации оказывают непосредственное влияние на размер прибыли. Состав и динамика прибыли представлена в таблице 4.
Таблица 4 - Анализ динамики прибыли организации
Показатели Абсолютные величины, в млн.руб Темп роста
2016 2017 2018 2017/2016 2018/2017
Валовая прибыль 15307,2 17450,1 16738,6 114,0 95,9
Прибыль от продаж 5543,0 7124,5 6433,9 128,5 90,3
Прибыль до налогообложения 5128,1 6776,8 5932,8 132,2 87,5
Чистая прибыль 3997,1 5348,1 4648,6 133,8 86,9
Динамика показателей прибыли представлена на рис. 7.
Рисунок 7 - Динамика прибыли АО «ЗАРА СНГ» в 2016 – 2018 гг.
Можно отметить, что в 2016 – 2018 году деятельность организации является прибыльной. Однако в 2018 году наблюдается тенденция по снижению всех показателей прибыли.
Проведем факторный анализ чистой прибыли АО «ЗАРА СНГ» на основе метода цепных подстановок. Данные для расчетов отобразим в таблице 5.
Таблица 5 – Факторный анализ чистой прибыли, в млн. руб.
Показатели 2016 г. 2017 г. 2018 г. Отклонения
2017/2016 2018/2017
Выручка от реализации 32060,2 34291,6 34951,7 2231,4 660,1
Себестоимость продаж 16752,9 16841,5 18213,1 88,6 1371,6
Коммерческие расходы 9764,2 10325,5 10304,7 561,3 -20,8
Сальдо прочих доходов и расходов -414,9 -347,7 -501,1 67,2 -153,4
Налог на прибыль 1119,0 1447,7 1308,1 328,7 -139,6
Изменение отложенных налоговых обязательств и активов 12,0 19,0 23,9 31 5,0
Чистая прибыль 3997,1 5348,1 4648,6 1351,0 -699,5
Факторный анализ показал, что в 2017 году по сравнению с 2016 годом чистая прибыль увеличилась на 1351,0 млн