Анализ прибыли и рентабельности

Прибыль – это превышение доходов от продажи товаров, выполняемых работ или оказанных услуг над расходами, связанными с данными видами деятельности.
Анализ прибыли представлен в таблице 11.
Таблица 11 – Анализ состава и структуры отчета о финансовых результатах за 2018 год
Показатели За 2017 год За 2018 год Отклонение
тыс. руб. % тыс. руб. % абсолютное, тыс. руб. относительное, %
Выручка 10 833 025 100 11 992 079 100 1 159 054 100,7
Себестоимость продаж (9 287 680) 85,7 (10 254 270) 85,5 966 590 110,4
Валовая прибыль (убыток) 1 545 345 14,3 1 737 809 14,5 192 464 112,4
Коммерческие расходы (125 393) 1,1 (29 676) 0,2 -95 717 23,7
Прибыль (убыток) от продаж 1 419 952 13,1 1 708 133 14,2 288 181 120,3
Проценты к получению 141 737 1,3 37 431 0,3 -104 306 26,4
Проценты к уплате (230 159) 2,1 (172 794) 1,4 -57 365 75,1
Прочие доходы 232 557 2,1 525 503 4,4 292 946 226,0
Прочие расходы (872 739) 8,0 (927 368) 7,7 54 629 106,3
Прибыль (убыток) до налогообложения 691 348 6,4 1 170 905 9,8 479 557 169,4
Текущий налог на прибыль (156 270) 1,4 (205 741) 1,7 49 471 131,7
в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 94 762 0,9 108 823 0,9 14 061 114,8
Изменение отложенных налоговых обязательств (58 873) 0,5 (119 929) 1,0 61 056 203,7
Изменение отложенных налоговых активов (2 225) 0 (1 480) 0 -745 66,5
Прочее (202) 0 (16 720) 0 16 518 8277,2
Чистая прибыль (убыток) 473 778 4,3 827 035 6,9 353 257 174,6
Объем выручки от продажи вырос на 0,7% или 1 159 054 тыс. руб., что показывает увеличение финансовой деятельности организации и спроса на ее продукцию. Увеличение объема выручки повлекло увеличение себестоимости продукции на 966 590 тыс. руб. или 10,4%.
Снижение коммерческих расходов на 76,3% или 95 717 тыс. руб. является положительным фактором, который показывает эффективное управлением затратами организации.
Увеличение прибыли от продажи продукции показывает рост дохода от выпускаемой продукции и говорит о том, что выпускаемые изделия пользуются спросом у потребителя.
Отрицательным является снижение процентов к получению на 73,6%, что показывает, что доход от инвестиций стал приносить меньше прибыли.
Снижение процентов к уплате является положительным фактором, который показывает снижение долговой нагрузки на организацию

.
Рост прочих доходов составил 126%, что положительно повлияло на увеличение прибыли организации.
Все выше перечисленные факторы оказали влияние на изменение прибыли до налогообложения, которая выросла на 69,4%.
Чистая прибыль организации увеличилась на 353 257 тыс. руб. или 74,6% и составила 827 035 тыс. руб., что показывает увеличение финансового результата организации.
Рентабельность – это общий показатель экономической эффективности деятельности организации или использования капитала или ресурсов. Организация является рентабельной, если в результате реализации продукции она покрывает свои издержки и получает прибыль.
Наиболее важными являются следующие показатели:
Рентабельность продаж, показывает полученную прибыль от продажи в объеме выручки:
ROS=Прибыль от продажВыручка от продажи×100%, (14)
Рентабельность собственного капитала рассчитывается по чистой прибыли и показывает, сколько прибыли полученного с каждого вложенного рубля собственного капитала:
ROE=Чистая прибыльСреднегодовая стоимость собственного капитала×100%, (15)
Рентабельность активов показывает отдачу с вложенного имущества:
ROA=Чистая прибыльСредняя стоимость имущества×100%, (16)
Рентабельность оборотных активов показывает их эффективное использование:
ROAоб=Чистая прибыльСредняя стоимость оборотных активов×100%, (17)
Рентабельность внеоборотных активов характеризует количество прибыли, приходящейся на каждый рубль стоимости ВА:
ROAос=Чистая прибыльСредняя стоимость основных средств ×100%, (18)

Таблица 12 – Исходные данные для анализа показателей рентабельности за 2017-2018 гг.
Наименование
показателя Базисный год Отчетный год
На
начало 2017 года На
конец 2017 года среднее значение На
начало 2018 года На
конец 2018 года среднее значение
Основные средства 1 696 836 2 267 468 1 982 152 2 267 468 2 615 808 2 441 638
Оборотные активы 8 079 406 8 160 643 8 120 024,5 8 160 643 9 211 730 8 686 186,5
Собственный капитал 3 224 845 3 624 682 3 424 763,5 3 624 682 4 371 503 3 998 092,5

Анализ показателей рентабельности представлен в таблице 13.
Таблица 13 – Анализ показателей рентабельности за 2017-2018 гг.
Наименование показателя 2017 год 2018 год Абсолютное отклонение,
+/-
1 Рентабельность продаж 13,1 14,2 1,1
2 Рентабельность собственного капитала 13,8 20,7 6,9
3 Рентабельность активов 4,5 6,8 2,3
4 Рентабельность оборотных активов 5,8 9,5 3,7
5 Рентабельность внеоборотных активов (основные средства) 23,9 33,9 10,0
Результаты анализа рентабельности показывают повышение прибыли от использования имущества организации