Анализ потока денежных средств предприятия
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
В современных экономических условиях, когда экономика находится в кризисном состоянии осложненными санкциями и пандемией, на первый план выходит сохранение хозяйствующими субъектами накопленного имущества и финансовой стабильности. Конечный финансовый результат деятельности организации зависит от эффективного использования всех активов, но, в первую очередь, наиболее ликвидных. Правильное использование денежных средств, рациональное вложение временно свободной денежной массы может принести дополнительный доход. И это то, к чему должна стремиться любая организация. Систематический контроль и анализ денежной массы помогает обеспечить руководству организации устойчивость в финансовом отношении и платежеспособность, как в настоящем, так и в будущих периодах. Для того чтобы работа организации была эффективной необходимо правильно и продуманно распределять положительные и отрицательные денежные потоки. Следует понимать, что их правильное распределение и наиболее рациональное вложение принесет наибольший доход собственникам. Наличные или безналичные денежные средства на счетах организации, их количество и правильное отражение в учете играют важную роль для расчета ликвидности. Чем ликвиднее баланс, тем платежеспособнее сама организация. Для того чтобы поддерживать на должном уровне денежный капитал организации, необходим постоянный контроль и анализ использования денежных потоков. В этом и состоит актуальность темы исследования. Цель курсовой работы - обобщение теоретических положений и рекомендаций по анализу денежных потоков и проведение всестороннего анализа денежного потока в организации. Исходя из целей курсовой работы, определим для решения ряд задач: - рассмотреть денежные потоки организации, и источники их формирования; - провести обзор существующих методик анализа денежных средств; - дать экономическую характеристику организации; - изучить движение денежных потоков на основе отчета о движении денежных средств; - проанализировать эффективность использования денежных средств в организации; - дать рекомендации по улучшению использования денежных средств в организации.
Денежные потоки организации, источники их формирования
Денежные средства организации это наличные и безналичные средства, находящиеся на счетах в банке, в кассе организации или в пути. Это активы, оборотные средства, обладающие качеством абсолютной ликвидности, поэтому их объем определяет способность суб...
Открыть главуЭкономическая характеристика ПАО «Т Плюс»
ПАО «Т Плюс» было учреждено в 2005 году на основании Гражданского кодекса и Федерального закона «Об акционерных обществах». Ведет свою деятельность на основании Устава общества и учредительных документов. ПАО «Т Плюс» является крупнейшей частной комп...
Открыть главуЗаключение
Современная экономическая ситуация характеризуется уменьшением обращения как наличных, так и безналичных денежных средств. Руководители организаций, фирм, предприятий уже не хотят вкладывать большие суммы в оборот, потому что ситуация с введенными санкциями, ростом инфляции и пандемией усложняет сам процесс зарабатывания денег. Да, накапливание больших объемов денежных средств это неэффективно по отношению к бизнесу, но и крупные вложения – это риск потери капитала. С точки зрения финансовой стороны – это упущенная выгода и прибыль. Для того чтобы бизнес развивался успешно и руководитель был уверен в будущем, не боялся финансового краха необходим тотальный контроль над денежным потоком организации. Это важно не только с целью увеличения объемов производства, а с целью настолько эффективного формирования и вложения денежных потоков, чтобы на выходе положительный денежный поток превосходил отрицательный, покрывались все расходы, и оставалось достаточное количество прибыли для закупки запасов и материалов, заработной платы, погашения кредитов и займов и дальнейшего ведения бизнеса. Увеличение объемов финансирования требует ежедневного контроля со стороны внутренних служб организации с целью недостатка или избытка финансовых ресурсов. Такой подход к ситуации, оперативное реагирование поможет рассчитать и увидеть последствия еще до того, как организация станет неплатежеспособной. Цель управления денежными потоками – инвестировать избыток средств для получения дохода и одновременно иметь средства для покрытия обязательств и создания резервов на «черный день». Следовательно, чем больше информации будет у руководителя и финансового менеджера о денежных потоках, протекающих в организации, тем спокойнее будет спать руководство, и тем устойчивее будет стоять на ногах бизнес. Проведенное исследование показало, что чистый денежный поток организации имеет отрицательное значение, что показывает превышение расходов над доходами. Это показывает нерациональное управление денежными средствами организации. Для такой крупной компании это является упущением, так как показывает низкий уровень планирования расходования средств в соответствии с запланированным поступлением этих средств. Показатели эффективности использования денежных средств показывают недостаточность дефицит денежных средств для оплаты текущих обязательств. ПАО «Т Плюс» осуществляет свои платежи за счет имеющихся на начало отчетного периода остатка денежных средств. в динамике показатель увеличивается. Организация должна постоянно контролировать свои денежные потоки, оперативно реагировать на отклонение различного рода, рассчитывать риски и последствия, к которым могут привести различные незапланированные изменения. Только посредством постоянного анализа и контроля анализируемых показателей руководство организации сможет добиться желаемого эффекта – прироста денежных средств. Таким образом, организация должна обеспечить такое поступление денежной массы, которого было бы достаточно для оплаты всех обязательств и ведения текущей, финансовой и инвестиционной деятельности с положительными денежными потоками в конце отчетного года.
Список литературы
Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: офиц. текст по состоянию на 31 июля 2020. – Режим доступа: https//www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39570// (дата обращения: 23.01.2021). Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]: офиц. текст по состоянию на 28 января 2020. – Режим доступа: https//www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165 // (дата обращения: 20.01.2021). Федеральный закон «О бухгалтерском учете» [Электронный ресурс]: офиц. текст по состоянию на 26 июля 2019. – Режим доступа: https//www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_122855// (дата обращения: 20.01.2021). Федеральный Закон «О национальной платежной системе» [Электронный ресурс]: офиц. текст по состоянию на 20 июля 2020. – Режим доступа: https//www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_115625// (дата обращения: 26.01.2021). Федеральный Закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» [Электронный ресурс]: офиц. текст по состоянию на 1 октября 2020. – Режим доступа: https//www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_42359// (дата обращения: 26.01.2021). Приказ Минфина России «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации» [Электронный ресурс]: офиц. текст по состоянию на 11 апреля 2018. – Режим доступа: https//www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_20081// (дата обращения: 25.01.2021). Приказ Минфина России «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» [Электронный ресурс]: офиц. текст по состоянию на 7 февраля 2020. – Режим доступа: https//www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_81164// (дата обращения: 02.02.2021). Приказ Минфина России «Об утверждении положения по бухгалтерскому учету «Отчет о движении денежных средств» [Электронный ресурс]: офиц. текст по состоянию на 2 января 2011. – Режим доступа: https//www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_112417 // (дата обращения: 26.01.2021). Приказ Минфина России «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» [Электронный ресурс]: офиц. текст по состоянию на 8 ноября 2010. – Режим доступа: https//www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_129165 // (дата обращения: 26.01.2021). Абрамян А.К., Коваленко О.Г. Теоретическое представление категории «денежные потоки» // Молодой ученый. – 2019. - №1. Т.1. – С. 84-86. Абрютина М.С. Анализ финансово-экономическая деятельность предприятия: учебник. – М.: Дело и Сервис, 2018. – 256 с. Антонов А.П. Денежный поток: описание сущности понятия / А.П. Антонов // Инновационная наука. – 2017. - №11. – С.1 -8. Ашаганов А.Ю. Анализ движения денежных средств предприятия по данным бухгалтерской (финансовой) отчетности (на примере ООО «Чеченские минеральные воды») // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2019. – №10-1. – С. 15- 21. Баранова В.В. Оценка эффективности управления денежными потоками коммерческого банка / В.В. Баранова // Экономическая теория. – 2018. - № 3. - С.111 – 118. Батищева Е.А. Анализ и управление денежными потоками: учебное пособие. – Ставрополь: Прогресс. – 2017. – 560 с. Бариленко, В.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности. - М.: Изд- во Юрайт, 2018. - 455 с. Васильева Л.С. Финансовый анализ: учебное пособие. – М.: КноРус. – 2017. – 880 с. Ефимова, О.В. Экономический анализ: учеб. пособие / О.В. Ефимова. - М.: КноРус, 2017. - 381 с. Ковалев В.В. Финансовый анализ: управление капиталом, выбор инвестиций, анализ отчетности: учеб. пособие / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2019. – 451 с. Ласточкина В.Б. Анализ денежных потоков // Economics. – 2017. - №2 (23). – С.1 – 6. Левкина Е.В. Современная методика анализа денежных потоков организации // КНЖ. – 2017. - №4 (21). – С. 34-37. Сурикова Е.А. Управление платежеспособностью организации на основе сбалансированности денежных потоков // Проблемы экономики и менеджмента. – 2017. – С. 6 -9. Фурсова Ю.А. Структура анализа денежных средств // Экономика и бизнес: теория и практика. – 2018. - №11-2. – С.22 – 27.
