Анализ показателей оперативно-производственного планирования

Рассмотрим инвестиции в основные средства проекта. Для реализации проекта планируется купить помещение, оборудование, мебель и предметы интерьера. Также планируется закупка компьютеров и специализированного программного обеспечения. Ниже представлена структура инвестиций в основные средства.
Таблица 13 - Инвестиции в основные средства
Наименование Цена, руб. Количество, шт
Стоимость, руб.
Стоимость помещения 3500000 1 3500000
Стойка администратора Desk
42 200 1 42 200
Компьютер 30 000 1 30 000
Телефон 5 000 1 5 000
Мебель в зону ожидания 45 800 1 45 800
Телевизор в зону ожидания 35 000 1 35 000
Шкаф для верхней одежды 15 000 1 15 000
Вешалки 500 10 5 000
Кулер с водой 8 000 1 8 000
Смарт-терминал АТОЛ Sigma 7 18 700 1 18 700
Кресло парикмахерское СОЛО Модерн 15 500 4 62 000
Кресло для клиентов 11 600 4 46 400
Рабочее место парикмахера 8 000 4 32 000
Сушуар (на штативе) 10 500 4 42 000
Парикмахерская мойка БМ-123 35 000 2 70 000
Стерилизатор воздушный ГП-10 МО 25 900 1 25 900
Парикмахерская тележка 5 850 4 23 400
Зеркало 10000 4 40000
Столик для маникюра 6000 1 6000
Маникюрная вытяжка 4000 1 4000
Лампы для маникюра 10 000 1 10 000
Кресло педикюрное 20000 1 20 000
Итого     4 086 400
Помещение планируется приобрести по адресу Нижний Новгород ул. Алексеевская, д. 15. Данное здание находится в историческом центре города.
Таблица 14 – Инвестиции в оборотный капитал
Наименование Стоимость с НДС
Ремонтные работы 250000
Расходные материалы (ножницы, фены, перчатки, полотенца, средства для окрашивания волос, шампуни и т.д.) 150000
Заработная плата 394700
Текущие непроизводственные расходы 15000
Тренинг персонала 25000
Открытие, презентация 25000
Маркетинг и реклама 40000
Итого оборотных средств: 899700
Общая сумма инвестиционных затрат составит 4986 тыс. руб.
Далее составим план продаж (таблица 15).
Таблица 15 – План продаж
Показатели Единица измерения В мес. в год
1 2    
1. Маникюр, педикюр      
Объем оказанных услуг кол-во 150 1800
Средняя цена за услугу руб
1 500 1 500
Выручка от реализации продукции тыс.руб. 225 2700
2. Стрижка, окрашивание, укладка волос      
Объем оказанных услуг кол-во 500 6000
Средняя цена за услугу руб
1 800 1 800
Выручка от реализации продукции тыс.руб. 900 10800
3. Коррекция бровей      
Объем оказанных услуг кол-во 120 1440
Средняя цена за услугу руб
500 500
Выручка от реализации продукции тыс.руб. 60 720
4. Косметология      
Объем оказанных услуг кол-во 180 2160
Средняя цена за услугу руб
2 500 2 500
Выручка от реализации продукции тыс.руб. 450 5400
Выручка от реализации всех видов услуг по проекту тыс.руб. 1 635 19 620
Рассчитаем переменные и постоянные расходы предприятия. Рассчитаем себестоимость по затратам на жилищно-коммунальные услуги, амортизационным отчислениям (по основным средствам, находящимся в собственности), стоимости сырья и материалов, затратам предприятия на жилищно-коммунальные услуги, отчислениям во внебюджетные фонды и прочие затраты.
Определение амортизационных отчислений линейным методом.
Таблица 16 - Расчет амортизационных отчислений
Наименование Стоимость ОПФ* на начало года, руб. Срок полезного использования Норма амортизации, в % Годовые амортизационные отчисления, руб.
Стоимость помещения 3500000 75 0,013 46667
Стойка администратора Desk
42200 5 0,200 8440
Компьютер 30000 7 0,143 4286
Телефон 5000 7 0,143 714
Мебель в зону ожидания 45800 5 0,200 9160
Телевизор в зону ожидания 35000 7 0,143 5000
Шкаф для верхней одежды 15000 7 0,143 2143
Вешалки 5000 1 1,000 5000
Кулер с водой 8000 3 0,333 2667
Смарт-терминал АТОЛ Sigma 7 18700 5 0,200 3740
Кресло парикмахерское СОЛО Модерн 62000 5 0,200 12400
Кресло для клиентов 46400 5 0,200 9280
Рабочее место парикмахера 32000 5 0,200 6400
Сушуар (на штативе) 42000 5 0,200 8400
Парикмахерская мойка БМ-123 70000 5 0,200 14000
Стерилизатор воздушный ГП-10 МО 25900 5 0,200 5180
Парикмахерская тележка 23400 5 0,200 4680
Зеркало 40000 5 0,200 8000
Столик для маникюра 6000 5 0,200 1200
Маникюрная вытяжка 4000 5 0,200 800
Лампы для маникюра 10000 5 0,200 2000
Кресло педикюрное 20000 5 0,200 4000
Итого 4 086 400     164156
Для начала рассчитаем затраты на жилищно-коммунальные услуги, а именно расходы на электроэнергию, холодную и горячую воду, расход на стоки в канализацию, отопление, плату за содержание системы холодного водоснабжения и содержание и ремонт нежилого помещения

.
Расходы на электроэнергию рассчитываются по формуле:
A = P * m * T * 365 * K 40
где А – годовое потребление электроэнергии, кВт;
Р – усредненная норма электронагрузки на одно рабочее место (0,5 кВт/место);
m – количество рабочих мест;
К – поправочный коэффициент (0,7);
Т – время работы салона (часов);
365-количество рабочих дней в году.
A = 0,5 * 10 * 10 * 360* 0,7 = 12600 кВт
Расчет холодной и горячей воды.
В среднем потребление холодной воды салоном красоты составляет 130 м3 и 120 м3 горячей воды.
Расход стоков в канализацию = расход горячей воды + расход холодной воды = 130 + 120 = 250
Таблица 18 - Затраты предприятия на жилищно-коммунальные услуги
№ п/ п Наименование потребляемого ресурса Месячный расход Цена за единицу, руб. (тариф) Суммарные затраты за месяц, руб. Суммарные затраты за год, руб.
1 Электроэнергия, кВт 12600 2,67 - 33642,0
2 Горячая вода, м3 130,00 42 1560,00 65520,00
3 Холодная вода, м3 120,00 15,5 1440,00 22320,00
4 Канализация, м3 250,00 2,55 600,00 1530,00
5 Отопление, м2 1,95 893,6 23,40 20910,24
6 Плата за содержание системы холодного водоснабжения 120,00 2,2 1440,00 3168,00
7 Содержание и ремонт нежилого помещения 85 2 1020,00 2040,00
  Итого:       149130
Рассчитаем численность персонала салона красоты, определим заработную плату каждого работника, а также рассчитаем годовую заработную плату по каждому работнику и по предприятию в целом. При этом учитывая Данные следующие факторы: управление сотрудниками, ответственность, самостоятельность работы, опыт работы, уровень специальных знаний.
Таблица 19 - Определение численности персонала, суммарных затрат на оплату труда персонала предприятия
Категории работников Численность, чел. Зарплата одного работника, руб. Суммарная зарплата за месяц, руб. Значение зарплаты за год, руб
1 2 3 4=2-3 5=4*12 мес.
Административно-управленческий персонал
Директор 1 60 000 60 000 720 000
Бухгалтер 1 23 400 23 400 280 800
Администратор 2 32 400 64 800 777 600
Итого:       1 778 400
Основные работники салона
Мастер по волосам 2 35000 70000 840000
Мастер ногтевого сервиса 2 28 000 56000 672000
Косметолог, визажист 2 35 000 70000 840000
Уборщица 1 8 500 8500 102000
Итого:       2 454 000
Итого общий фонд з/платы       4 232 400
Исходя из таблицы, видно, что затраты на производственный и управленческий отдел практически равны, так затраты на административно-управленческий отдел составляют 42% от числа всех затрат на сотрудников, но при этом количество сотрудников управленческого отдела меньше в два раза. Управленческий отдел получает зарплату выше в среднем на 34% чем производственный персонал. Наиболее денежно-затратной категорией сотрудников является: управленческий отдел