Анализ показателей финансовой устойчивости компании

Финансовая устойчивость организации служит залогом ее выживаемости и основой стабильности и характеризует такое состояние финансов, которое гарантирует ее постоянную платежеспособность.
В таблице 13 определим тип финансовой устойчивости предприятия.
Таблица 13.
Анализ абсолютных показателей финансовой устойчивости ООО «Эй Джи Си Флэт Гласс Клин» за 2018-2019 гг.
Показатели 2018 г. 2019 г. Изм.
1. Собственные средства 8104311 9202349 1098038
2. Внеоборотные активы 7 124 998 7 785 226 660228
3. Собственные оборотные средства 979 313 1 417 123 437810
4. Долгосрочные кредиты и займы 863403 2034478 1171075
5. Собственные и долгосрочные кредиты и займы 1 842 716 3 451 601 1608885
6. Краткосрочные кредиты и займы 666417 17994 -648423
7. Общая величина основных источников средств (5+6) 2 509 133 3 469 595 960462
8. Запасы 2 214 696 2 520 145 305449
9. Фс
-1 235 383 -1 103 022 132361
10. Фд
-371 980 931 456 1303436
11. Фо
294 437 949 450 655013
12. Трехкомпонентный показатель типа финансовой устойчивости (S) S (0,0,1) S (0,1,1) х
Из данных таблицы 13 видно, что в 2018 году предприятие находилось в неустойчивом финансовом положении, но уже в 2019 году финансовое состояние организации улучшилось и оно было финансово устойчиво, т.е. организации хватило долгосрочных и краткосрочных источников для покрытия запасов.
Финансовая устойчивость базируется на оптимальном соотношении между отдельными видами активов организации (оборотными или внеоборотными активами с учетом их внутренней структуры) и источниками их финансирования (собственными или привлеченными средствами).
Ниже представлен анализ финансовой устойчивости предприятия, исходя из следующих финансовых коэффициентов:
1. Коэффициент финансовой независимости рассчитывается как отношение собственного капитала к величине активов предприятия:
Кфн = СК /A, (6)
где СК - величина собственного капитала;
A - величина активов предприятия.
Кфн = 8104311 / 11249425 = 0,72 – 2018
Кфн = 9202349 / 13104395 = 0,70 - 2019
Коэффициент финансовой независимости снизился на 0,02

. Нормальным для отечественных условий считается отношение на уровне (0,5 ≤ Kфн ≤ 0,8) - это говорит о некотором снижении финансовой устойчивости.
2. Отношение суммарных обязательств к активам характеризует зависимость предприятия от внешних источников финансирования и рассчитывается как отношение общей величины заемного капитала к величине активов предприятия:
Kа = ЗК / A, (7)
где ЗК - величина заемного капитала (обязательств).
Kа = 1572557 / 11249425 = 0,28 - 2018
Kа = 3902046 / 13104395 = 0,30 - 2019
Значение данного показателя выросло, значит зависимость компании от кредиторов возросла, что свидетельствует об увеличении финансовой зависимости предприятия. Надо отметить, что показатель находится в пределах нормативного значения. Нормальный уровень Kа не должен быть больше 0,5 и менее 0,2 (0,2 ≤ Kа ≤ 0,5).
3. Отношение обязательств к собственным средствам рассчитывается как отношение общей величины заемного капитала к величине собственного капитала предприятия:
Kо = ЗК /СК (8)
Kо = 1572557/ 8104311 = 0,19 - 2018
Kо = 3902046 / 9202349 = 0,42 - 2019
Данный показатель по сравнению с 2018 годом повысился - это свидетельствует о росте зависимости предприятия от условий, выдвигаемых кредиторами, и, следовательно, о снижении финансовой устойчивости предприятия. Нормальный уровень Kо не должен превышать 0,667 (0,0 ≤ Kо ≤ 0,667).
4. Отношение долгосрочных обязательств к активам представляет собой отношение величины долгосрочных пассивов к величине активов предприятия и рассчитывается по формуле:
Kдо = ДО / A, (9)
где ДО - величина долгосрочных пассивов (обязательств) предприятия.
Кдо = 863403 / 11249425 = 0,08 – 2018
Кдо = 2034478 / 13104395 = 0,16 - 2019
Значения коэффициента Kдо в 2018 году не превышало нормативное, но в 2019 году наоборот превысило (0,0 ≤ Kдо ≤ 0,4)