Анализ платежеспособности и ликвидности бухгалтерского баланса

Группировка активов по степени ликвидности представлена в таблице 8.
Таблица 8
Группировка активов по степени ликвидности ОАО «Жилищник» за 2017-2019 гг.
Показатели Статья баланса 2017 г. 2018 г. 2019 г. Изменения
2018/2017 гг. 2019/2018 гг.
А1 - наиболее ликвидные активы 1250;1240 9392 9525 5047 133 -4478
А2 - быстро реализуемые активы 1235;1260 1401518 964156 1153875 -437362 189719
А3 - медленно реализуемые активы 1210;1170;1220 11561 19857 24175 8296 4318
А4 - трудно реализуемые активы 1100 - 1170;1231 37256 40394 52085 3138 11691
ИТОГО:
1459727 1033932 1235182 -425795 201250
Группировка пассивов по срочности погашения представлена в таблице 9.
Таблица 9
Группировка пассивов по срочности погашения ОАО «Жилищник» за 2017-2019 гг.
Показатели Статья баланса 2017 г. 2018 г. 2019 г. Изменения
2018/2017 гг. 2019/2018 гг.
П1 - наиболее срочные обязательства 1520+1550 1442047 1016566 1211228 -425481 194662
П2 - краткосрочные обязательства 1510 0 0 0 0 0
П3 - долгосрочные пассивы 1400 -72 121 -120 193 -241
П4 - устойчивые пассивы 1300+1530+1540 17752 17244 24074 -508 6830
ИТОГО:
1459727 1033932 1235182 -425795 201250
Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются условия: А1П1; А2П2; А3П3; А4П4. Соотношение активов и пассивов представлено в таблице 10 и таблице 11.
Таблица 10
Группировка активов по степени ликвидности и пассивов по срочности погашения
Вид актива Сумма, тыс

. руб. Вид пассива Сумма, тыс. руб.
2017 г. 2018 г. 2019 г.
2017 г. 2018 г. 2019 г.
А1 9392 9525 5047 П1 1442047 1016566 1211228
А2 1401518 964156 1153875 П2 0 0 0
А3 11561 19857 24175 П3 -72 121 -120
А4 37256 40394 52085 П4 17752 17244 24074
Итого 1459727 1033932 1235182 Итого 1459728 1033932 1235182
Таблица 11
Анализ ликвидности бухгалтерского баланса ОАО «Жилищник»
Платежный излишек или недостаток Знак(или ) Норматив
2017 г. 2018 г. 2019 г. 2017 г. 2018 г. 2019 г.
-1432655 -1007041 -1206181 А1 П1
1401518 964156 1153875 А2 П2
11633 19736 24295 А3 П3
19504 23150 28011 А4 П4
Таким образом, за анализируемый период 2017-2019 гг. соотношение активов и пассивов отличается от абсолютной ликвидности: не выполняется два условия.
Первая группа пассивов (П1), включающая в себя кредиторскую задолженность, значительно превышает первую группу активов (А1), к которой относятся денежные средства и краткосрочные финансовые вложения. Данное соотношение свидетельствует о неплатежеспособности организации на момент составления баланса, а также о нехватке абсолютно ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств.
Условие А2 ≥ П2 выполняется. Текущая ликвидность свидетельствует о платежеспособности компании на ближайший к рассматриваемому моменту промежуток времени.
Наблюдаемое за анализируемый период отношение А3П3 положительно характеризует деятельность ОАО «Жилищник»: в будущем при своевременном поступлении денежных средств организация сможет быть платежеспособной