Анализ платежеспособности и ликвидности баланса организации

Предприятие ООО «Авторитм» осуществляет следующие виды деятельности:
– производство частей и принадлежностей автомобилей и их двигателей;
– оптовая и розничная торговля автомобильными деталями, узлами и принадлежностями.
Организационная структура организации ООО «Авторитм» выглядит следующим образом (см. рис. 2.1):
Директор
Главный бухгалтер
Менеджер по развитию
Инженер – технолог
1–й рабочий
2–й рабочий
Директор
Главный бухгалтер
Менеджер по развитию
Инженер – технолог
1–й рабочий
2–й рабочий
Рисунок 2.1 – Организационная структура предприятия ООО «Авторитм»
В табл. 2.1 представлен финансовый анализ организации ООО «Авторитм» за 2017-2018 гг.
Таблица 2.1
Финансовый анализ предприятия ООО «Авторитм»
Показатели Годы Отклонение 2018 г. от
2017 г.,
абсолютное значение Темп роста, %
2018 г. 2017 г.
2018-2017 гг.
1 2 3 4 5
Продажи 29 505 24 774 4 731 119
Прибыль 1 807 575 1 232 314,2
Чистые активы 2 052 613 1 439 334,7
Коэффициент текущей ликвидности 1,435 0,984 0,451 145,8
Коэффициент быстрой ликвидности 1,208 0,905 0,303 133,4
Коэффициент абсолютной ликвидности 0,242 0,253 -0,011 95,6
Коэффициент наличия собственных средств 0,310 0,104 0,206 298
Рентабельность продукции 7,97% 3,56% 4,41 223,8
Рентабельность компании 6,12% 2,32% 3,8 263,7
Рентабельность активов 27,32% 9,77% 17,55 279,6
Рентабельность продаж 8,67% 3,70% 4,97 234,3
Оценка риска банкротства Устойчивое финансовое состояние Высокий риск банкротства
Более наглядно показатели коэффициентов можно увидеть на рис. 2.1.
На основании представленной табл. 2.1 можно сделать следующие выводы.
Коэффициент текущей ликвидности в 2018 г. 1,435, произошло увеличение по сравнению с 2017 г. на 0,451 или на 145,8%, что соответствует средней платежеспособности.
А в 2017 г. коэффициент текущей ликвидности составил 0,984, что соответствует низкой платежеспособности. Это говорит о низкой финансовой устойчивости. Значение коэффициента показывает, что оборотные активы, которые могут быть обращены в деньги, меньше обязательств на ближайший год

. Даже если будут распроданы по учетным ценам все запасы, получена от контрагентов вся задолженность и прибавлены к этому денежные средства на счетах, то полученной суммы не хватит для уплаты краткосрочных обязательств. Данная ситуация несет риск утраты платежеспособности.
Рисунок 2.1 – Динамика изменений коэффициентов в ООО «Авторитм» за 2017-2018 гг.
Коэффициент в 2018 г. быстрой ликвидности 1.208, что соответствует высокой платежеспособности.
В 2017 г. коэффициент быстрой ликвидности составил 0,905, что соответствует высокой платежеспособности. Это свидетельствует высокой финансовой устойчивости.
Коэффициент наличия собственных средств в 2018 г. – 0,31, что говорит о средней финансовой устойчивости. Значение коэффициента показывает, что доля собственных средств в источниках финансирования составляет 31%, остальное заемные средства.
В 2017 г. коэффициент наличия собственных средств составил 0,104, что говорит о низкой финансовой устойчивости. Значение коэффициента показывает, что доля собственных средств в источниках финансирования составляет 10,4%, остальное – заемные средства
Высокая доля собственных средств является признаком хорошей финансовой устойчивости компании ООО «Авторитм» и позволяет привлекать заемные средства.
Рентабельность продукции в 2018 г. составляет 7,97%, что говорит о высокой рентабельности продукции.
Значение рентабельности продукции больше значений, которые считаются высокими при оценке кредитоспособности по методике Сбербанка. Рентабельность продукции характеризует деловую активность.
Рентабельность продукции в 2017 г. составила 3,56%, что говорит о средней рентабельности продукции.
Рентабельность компании ООО «Авторитм» в 2018 г. составляет 6,12%, что говорит о средней рентабельности компании. А в 2017 г. рентабельность компании составила 2,32%, что говорило о средней рентабельности компании.
Рентабельность активов в 2018 г