Анализ оборотных средств предприятия

Для проведения полного анализа имущества предприятия, составим таблица вертикального и горизонтального анализа баланса предприятия, которые представлены в таблицах 8 и 9.
Таблица 8 - Вертикальный анализ баланса ООО «ТК «Мираторг» за период 2017 – 2019 гг. (тыс.руб.)
Показатели 2017 г. 2018 г. 2019 г.
Тыс. руб. Уд. вес к итогу Тыс. руб. Уд. вес к итогу Тыс. руб. Уд. вес к итогу
1. Внеоборотные активы 381223 0,7 186297 0,4 563188 1,0
в том числе:основные средства 268637 0,5 - - - -
нематериальные активы 100879 0,2 540373 1,0 517056 0,9
прочие оборотные активы 11707 0,1 37550 0,05 46132 0,1
2. Оборотные, всего 56888863 99,3 54530620 99,6 57889749 99,0
в том числе:запасы 6996484 12,3 5028410 9,2 9697388 16,6
НДС 279094 0,5 171302 0,4 1738748 3,0
дебиторская задолженность 24199166 42,3 15119953 27,5 19310444 33,1
краткосрочные финансовые вложения 4608100 8,1 20798345 37,8 15494896 26,5
денежные средства 19843273 34,7 12951834 23,5 11546922 19,8
прочие оборотные активы 962746 1,7 460776 0,9 101351 0,2
3. Собственный капитал 1292414 2,3 1310553 2,4 1424960 2,5
уставный капитал 200 - 200 - 200 -
нераспределенная прибыль 1292214 2,3 1310353 2,4 1424760 2,5
4. Долгосрочные обязательства - - - - - -
5. Краткосрочные обязательства, всего 55977672 97,7 53797990 97,6 57027977 97,5
в том числе: заемные средства 6506762 11,4 8525412 15,5 9170290 15,7
кредиторская задолженность 49470910 86,4 45272578 82,2 47857687 81,9
Валюта баланса 57270086 100% 55108543 100% 58452937 100%
В работе экспресс-анализ проведен по обобщенным приемам на основе используемой методологии исследования. По результатам ознакомления с бухгалтерской отчетностью ООО «ТК «Мираторг» можно сделать следующие выводы. Увеличение имущества в 2017-2019 гг. обусловлено, главным образом, наращиванием величины оборотных активов (в частности - ростом дебиторской задолженности).
Рисунок 7 - Вертикальный анализ активов ООО «ТК «Мираторг» за 2017-2019 гг., в %
Величина оборотных активов предприятия увеличивалась в течение 2017-2019 гг. за счет роста запасов и финансовых вложений (дебиторская задолженность в этот период - снижается). Кредиторская задолженность ООО «ТК «Мираторг» возросла в 2019 году при одновременном увеличении запасов и суммы финансовых вложений, следовательно, оборотные активы приобретены с отсрочкой платежа

. При этом, в 2018 году произошло снижение оборотных активов за счет снижения дебиторской задолженности и запасов.
На рисунке 7 видно, что на протяжении всего исследуемого периода оборотные активы преобладают над внеоборотными активами. С 2017 по 2019 годы доля внеоборотных активов возрастает с 0,7% до 1,0%, в то же время уменьшается доля оборотных активов с 99,3% до 99,0%. Доля оборотных активов снижается в период 2017-2019 гг. за счет снижения торговой и прочей дебиторской задолженности (с 42,3% до 33,1%).
В то же время за исследуемый период незначительно увеличивается доля запасов (с 12,3% до 16,6%). Это означает что предприятие постепенно снижает свои оборотные активы за счет увеличения продаж и финансовых вложений, избегая при этом затоваривания склада.
Рисунок 8 - Вертикальный анализ собственного капитала и обязательств ООО «ТК «Мираторг» за 2017-2019г.г. в %
На рисунке 8 видно, что преобладает значительная доля краткосрочных обязательств, и на протяжении всего исследуемого периода наблюдается увеличение обязательств и снижение доли собственного капитала.
Собственный капитал увеличился с 2,3% до 2,5%, что говорит о некотором росте финансовой устойчивости компании. А краткосрочные обязательства уменьшились с 97,7% до 97,5%, следовательно, и незначительно снизились финансовые риски, которые связаны с осуществлением инвестирования. Эти два показатели показывают динамику в положительную сторону.
Динамика торговой и прочей кредиторской задолженности имеет место к снижению с 86,4% в 2017 году до 81,9% к 2019 году, что сказывается на уменьшении (зависимости компании) обязательств в целом.
Таблица 10 - Горизонтальный анализ баланса ООО «ТК «Мираторг» за период 2017-2019 г.г. (тыс. руб.)
Показатель 2017 2018 2019 Отклонение, +/- Темп роста, %
2018-2017 2019-2018 2019-2017 2018/
2017 2019/
2018 2019/
2017
1. Внеоборотные активы 381223 186297 563188 -194926 376891 181965 48,9 302,7 147,7
в том числе:основные средства 268637 - - -268637 - -268637 - - -
нематериальные ктивы
100879 540373 517056 439494 -23617 416177 540,0 95,8 512,6
прочие внеоборотные активы 11707 37550 46132 25843 8582 34425 320,6 123,0 394,1
2