Анализ оборотных активов и эффективности их использования

В таблице 13 представим эффективность использования оборотных активов ООО «Невские конструкции».
Таблица 13 - Эффективность использования оборотных активов ООО «Невские конструкции» за 2018-2020 гг.
Показатели Год Отклонение, (+;-)
2018 2019 2020 2019г. к 2018г. 2020г. к
2019г.
Оборачиваемость оборотных средств, коэф. 0,4 0,7 0,7 0,3 0,0
Оборачиваемость оборотных средств, дни. 926,0 494,9 519,6 -431,0 24,6
Оборачиваемость запасов, коэф. 0,6 1,4 1,1 0,8 -0,2
Оборачиваемость запасов, дни 597,2 263,4 318,8 -333,9 55,4
Оборачиваемость дебиторской задолженности, коэф
1,3 1,6 2,3 0,3 0,7
Оборачиваемость дебиторской задолженности, дни 287,8 227,8 156,2 -60,0 -71,5
Оборачиваемость активов, коэф
0,2 0,4 0,4 0,2 0,0
Оборачиваемость активов, дни 1758,8 913,0 874,0 -845,8 -39,0
Исходя из таблицы 13 можно сказать, что в период с 2018 г. по 2020 г. в ООО «Невские конструкции» наблюдается увеличение эффективности использования активов. При этом эффективность использования оборотных активов сокращается. Так, в 2020 году по сравнению с 2019 годом скорость оборота оборотных активов ООО «Невские конструкции» увеличилась на 24 дня.
Оборачиваемость запасов в 2020 году по сравнению с 2019 годом также увеличилась на 55 дней.
Скорость оборота дебиторской задолженности ООО «Невские конструкции» увеличивается, что выступает положительным моментом в деятельности предприятия.
А таблице 14 представим показатели операционного, производственного и финансовых циклов ООО «Невские конструкции».
Таблица 14 – Показатели операционного, производственного и финансового циклов ООО «Невские конструкции» за 2018-2020 гг., дни
Показатели Год Отклонение, (+;-)
2018 2019 2020 2019г. к 2018г. 2020г. к
2019г.
Операционный цикл 1214 723 676 -491 -47
Производственный цикл 356 489 536 133 47
Финансовый цикл 342 378 396 36 18
На основе данных таблицы 14 можно отметить, что производственный и финансовый цикла ООО «Невские конструкции» увеличиваются, а период операционного цикла сокращается. Уровень операционного, финансового и производственного цикла ООО «Невские конструкции» достаточно высокие.
В качестве мероприятий по повышению эффективности управления оборотными активами нами предлагаются мероприятия по сокращению дебиторской и кредиторской задолженности: применение спонтанного финансирования и факторинговых операций.
Проведенный анализ показал, что ООО «Невские конструкции» не достаточно эффективно управляет дебиторской задолженностью. Доля просроченной дебиторской задолженности ООО «Невские конструкции» достаточно высокая (таблица 15).
Таблица 15 – Дебиторская задолженность ООО «Невские конструкции» в 2018-2020 гг.
Показатели Год Отклонение, (+;-)
2018 2019 2020 2019г. к 2018г

. 2020г. к
2019г.
Дебиторская задолженность, всего, тыс. руб. 36198 54288 38707 18090 -15581
Просроченная дебиторская задолженность, тыс. руб. 18208 27795 20154 9588 -7641
Доля просроченной дебиторской задолженности, % 50,3 51,2 52,1 0,9 0,9
На основе данных таблицы 15 можно отметить, что просроченная дебиторская задолженность в структуре дебиторской задолженности ООО «Невские конструкции» составляет более 50%. Соответственно работа по сокращению дебиторской задолженности ООО «Невские конструкции» требует мероприятий по совершенствованию.
В связи с этим в целях совершенствования использования оборотных средств предлагаются мероприятия по сокращению дебиторской задолженности и увеличение на основе этого запаса финансовой прочности ООО «Невские конструкции».
Превращение дебиторской задолженности в денежные средства или ее сокращение на ООО «Невские конструкции» может происходить такими способами как предоставление скидки покупателям за сокращение сроков расчетов (спонтанное финансирование).
Необходимость поиска эффективных путей по повышению ликвидности дебиторской задолженности ООО «Невские конструкции» в целях скорейшего высвобождения денежных средств, заложенных в ней для погашения кредиторской задолженности, связана с необходимым повышением уровня платежеспособности ООО «Невские конструкции». Следует отметить, что, предоставляя отсрочку по платежам даже, например, в 40 дней, ООО «Невские конструкции» идет на упущенную выгоду – тот же убыток – по крайней мере, в сумму банковского процента, который мог бы «набежать» на эту сумму за полтора месяца, получи ООО «Невские конструкции» ее немедленно. С другой стороны, зачастую трудно реализовать продукцию, не предоставляя коммерческого кредита.
Приведем пример предоставления скидки покупателям ООО «Невские конструкции» (таблица 16).
Таблица 16 - Задолженность по основным клиентам ООО «Невские конструкции» на конец 2020 года, тыс. руб.
Контрагент Сумма
ООО «Строй Опт» 10 452
ООО «Агава» 5362
ООО «Логика» 2 264
ООО «ЖБК №9» 2 076
Итого по основным должникам 20 154
Задолженность на конец 2020 года по основным должникам предприятия составила 20 154 тыс. руб.
Таким образом, если бы ООО «Невские конструкции» предоставляло скидки при оплате товаров, то:
- если бы клиенты оплатили товар в день отгрузки, то они получили бы скидку в 10%. В таком бы случае ООО «Невские конструкции» получило оплату товаров в размере 18 138,6 тыс. руб.;
- если бы клиенты оплатили товар в течении 15 дней с момента отгрузки, то они получили бы скидку в 8%. В таком бы случае ООО «Невские конструкции» получило оплату товаров в размере 18 541,68 тыс. руб.;
- если бы клиенты оплатили товар в течении 20 дней с момента отгрузки, то они получили бы скидку в 6%