Анализ обобщающих показателей деятельности предприятия

На основании бухгалтерской отчетности ООО «Боровое» за 2018-2019 гг. (Приложение 1) проведем вертикальный и горизонтальный анализ заемного капитала в табл.8-9.
Таблица 8
Динамика заемного капитала ООО «Боровое» за 2018-2019 гг.
Наименование показателей 2018г. 2019г. Отклонение (+, -)
Темп роста, %
Долгосрочные обязательства, в т.ч.: 34 492 38 823 4 331 112,56
- заемные средства 34 492 38 823 4 331 112,56
Краткосрочные обязательства, в т.ч.: 46 294 68 557 22 263 148,09
- заемные средства 31 871 35 000 31 871 109,82
- кредиторская задолженность 14 423 33 557 14 423 232,66
Заемный капитал всего 80 786 107 380 26 594 132,92
Согласно данным таблицы общая сумма заемных средств предприятия в 2019 году увеличилась на 26594 тыс. руб. или на 32,92% от уровня 2018г. Увеличение заемных средств произошло как в части долгосрочных обязательств (на 4 331 тыс. руб. или +12,56%), так и краткосрочных обязательств (на 22 263 тыс. руб. или +48,09%).
Долгосрочные обязательства состоят из долгосрочных кредитов.
Краткосрочные обязательства представлены заемными средствами в виде:
кредита сроком до 1 года (предприятием подписан договор возобновляемой кредитной линии на сумму 35 000 тыс. руб.)
кредиторской задолженности.
Кредиторская задолженность в 2019 году увеличивается на 14423 тыс. руб. (более чем в 2 раза) за счет роста задолженности перед поставщиками и подрядчиками с 12704 тыс. руб. до 29182 тыс. руб.
Структура заемного капитала ООО «Боровое» за 2018-2019 гг. представлена в таблице 9.
Таблица 9
Структура заемного капитала ООО «Боровое» за 2018-2019 гг.
Показатели 2018г. 2019г. Отклонение (+,-)
Сумма, тыс. руб. Уд. вес, % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, %
А 1 2 3 4 5 6
Долгосрочные обязательства, в том числе 34 492 42,70 38 723 36,06 4 231 -6,63
Продолжение таблицы 9
А 1 2 3 4 5 6
- заемные средства 34 492 42,70 38 723 36,06 4 231 -6,63
Краткосрочные обязательства, в том числе 46 294 57,30 68 657 63,94 22 363 6,63
- заемные средства 31 871 39,45 35 000 32,59 3 129 -6,86
- кредиторская задолженность 14 423 17,85 33 657 31,34 19 234 13,49
Всего 80 786 100,00 107 380 100,00 26 594 0,00
Как видно из таблицы в 2018 году доля долгосрочных обязательств сокращается с 42,70% до 36,06%. Увеличение доли краткосрочных обязательств произошло за счет роста кредиторской задолженности с 17,75% до 31,34%.
Для наглядности представим изменение структуры заемного капитала ООО «Боровое» за 2018-2019 гг. на рисунке 4.
Рисунок 4 – Изменение структуры заемного капитала предприятия
ООО «Боровое» за 2018-2019 гг.
Учитывая существенный рост кредиторской задолженности ООО «Боровое» за 2018-2019 гг. необходимо рассмотреть ее структуру (таблица 10).
Таблица 10
Изменение структуры кредиторской задолженности предприятия
ООО «Боровое» за 2018-2019 гг.
Показатели 2018г. 2019г. Отклонение (+,-)
Сумма, тыс. руб. Уд. вес, % Сумма, тыс. руб. Уд. вес, % суммы уд. веса
Расчеты с поставщиками и подрядчиками 12 704 88,08 29182 86,70 16 478 -1,38
Расчеты по налогам и сборам 266 1,84 613 1,82 347 -0,02
Прочие платежи 1453 10,07 3862 11,47 2 409 1,40
Итого 14 423 100,00 33657 100,00 19 234 0,00
Согласно данным таблицы рост кредиторской задолженности обусловлен увеличением суммы обязательств перед поставщиками и подрядчиками на 16478 тыс

. руб. Однако, несмотря на такой существенный рост, доля данных обязательств сократилась на 1,38 процентных пункта за счет увеличения доли прочих обязательств компании.
Далее рассчитаем показатели движения заемного капитала по данным бухгалтерской отчетности ООО «Боровое» за 2018-2019 гг. (таблица 11).
Таблица 11
Показатели структуры и движения заемного капитала предприятия
ООО «Боровое» за 2018-2019 гг.
Наименование показателя 2018г. 2019г. Отклонение
Сумма, тыс. руб. Темп роста, %
А 1 2 3 4
1. Пассивы, тыс. руб.,
в том числе: 185 231 212 233 27 002 114,58
1.1 Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
в том числе: 46 294 68 657 22 363 148,31
1.1.1 Заемные средства, тыс. руб. 31 871 35 000 3 129 109,82
1.1.2 Кредиторская задолженность, тыс. руб. 14 423 33 657 19 234 233,36
2. Всего заемного капитала, тыс. руб. 80 786 107 380 26 594 132,92
3. Поступивший заемный капитал, тыс. руб. 24512 23544 -968 96,05
4. Выбывший заемный капитал, тыс. руб. 2082 2536 454 121,81
Продолжение таблицы 11
А 1 2 3 4
5. Коэффициент поступления заемного капитала 0,77 0,67 -0,10 87,46
6. Коэффициент выбытия заемного капитала 0,07 0,07 0,01 110,92
7. Коэффициент концентрации заемного капитала 0,44 0,51 0,07 116,01
8. Коэффициент текущей задолженности 0,25 0,32 0,07 129,44
Анализ структуры и движения заемного капитала ООО «Боровое» за 2018-2019 гг. позволил сделать вывод, что предприятие в большей степени финансирует свою деятельность за счет привлеченных средств. Так, коэффициенты движения заемного капитала показали, что в период с 2018 г. по 2019 г. доля поступивших заемных средств сократилась на 968 тыс. руб. (на 3,95%), а доля выплаченных заемных средств выросла на 454 тыс. руб. (на 21,81%).
Привлечение большой суммы краткосрочных кредитов и займов в 2018г. компенсируется увеличением суммы платежей, связанных с возвратом ранее полученных кредитов и займов.
Коэффициент финансовой зависимости в исследуемом периоде находился в диапазоне 0,44-0,51, что говорит о достаточно высокой степени зависимости ООО «Боровое» от кредиторов и в 2019г. происходит еще большее увеличение, что создает риск потери платежеспособности и банкротства.
Что касается коэффициента текущей задолженности, то в 2019 г. он составил 0,32, это значит, что краткосрочные обязательства занимают почти 32% всего капитала предприятия. По сравнению с 2018г. годом данный показатель увеличился, что говорит о негативной динамике, поскольку предприятие стало больше зависеть от краткосрочных обязательств, которые требуют погашение в ближайшее время.
Расчет показателей эффективности использования заемного и привлеченного капитала на предприятии ООО «Боровое» за 2018-2019 гг. представлен в таблице 12.
Таблица 12
Расчет показателей эффективности использования заемного и привлеченного капитала на предприятии ООО «Боровое» за 2018-2019 гг.
Показатель 2018г. 2019г. Отклонение (+,-)
Темп роста, %
А 1 2 3 4
Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. 391 408 17,00 104,35
Проценты за пользование заемными средствами 11 941 13 606 1 665 113,94
Средняя величина заемного капитала, тыс