Анализ налоговой нагрузки ООО «Строительно-монтажное управление-»

Налоговые платежи - один из важнейших факторов, влияющих на работу организации, особенно на ее конечные финансовые результаты. Это связано с тем, что налоговые платежи оказывают значительное влияние на конкурентоспособность продукции, продажные цены, объемы продаж, затраты и, в конечном итоге, на уровень чистой прибыли и, в целом, на финансовое и экономическое состояние организации.
Анализируемое предприятие, а именно ООО «Строительно-монтажное управление-5» осуществляет свою деятельность на общей системе налогообложения, при этом уплачивает следующие налоги:
- НДС – 20%;
- налог на прибыль – 20%;
- налог на имущество – 2,2%;
- транспортный налог;
- земельный налог – 1,5%.
Составим структуру и динамику налоговых платежей ООО «Строительно-монтажное управление-5» в период с 2017 по 2019 годы, рассчитаем темпы роста платежей по каждому налогу и определим налоги, в динамике которых происходят наиболее существенные изменения. Данные представлены в таблице 4.
Таблица 4 – Анализ состава и динамики налоговых платежей ООО «Строительно-монтажное управление-5», руб.
 
Наименование показателя  
2017г.  
2018г.  
2019г. Абсолютное отклонение, руб. Относительное отклонение, %
2019/2018 гг
2018/2017 гг. 2019/2017 гг. 2019/2018 гг. 2018/2017 гг. 2019/2017 гг.
Налог на прибыль 605607 259638 22500 -237138 -345969 -583107 -91,33 -57,13 -96,28
НДС 10081283 15626557 16085021 458464 5545274 6003738 2,93 55,01 59,55
Страховые взносы 11239668,5 10350869,8 11738001,4 1387132 -888799 498332,8 13,40 -7,91 4,43
Транспортный налог 3527 3530 3360 -170 3 -167 -4,82 0,09 -4,73
Всего налогов 21930085,5 26240594,8 27848882,4 1608288 4310509 5918797 6,13 19,66 26,99
Из данных таблицы 4 видно, что налог на прибыль уменьшается каждый год, так как прибыль за анализируемый период показала отрицательную динамику.
НДС увеличивается с каждым годом

. Самые высокие темпы роста зафиксированы именно по этому налогу - 159,55%. Ставка НДС в 2019 году составляет 16 085,021 тыс. руб., что на 6003,738 тыс. руб. или 59,55% больше, чем в 2017 году. Объемы продаж в 2019 году увеличились по сравнению с 2017 годом, поэтому отсюда увеличилась сумма НДС.
Увеличение страховых взносов в социальные фонды связано с увеличением роста фонда оплаты труда.
В результате всех произошедших изменений общая сумма налоговых платежей в 2019 году увеличилась на 5918,797 тыс. рублей с 2017 года, а с 2018 года - до 1 608,288 тыс. рублей и составила 27 848 882 тыс. руб.
Определим размер налога на исследуемую организацию по общепринятой методике, разработанной Минфином России