Анализ налогов и их роли в условиях рыночной экономики
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Налоги – это элемент механизма государственного регулирования рыночной экономики. Современное состояние экономики требует поиска новых методов управления ею. Одним из методом управления экономикой выступают налоги. Актуальность темы исследования обусловлена усилением значимости налоговой системы в качестве регулятора рыночной экономики. Посредством гибкой системы налогообложения государство получит возможность эффективно осуществлять государственную политику в различных сферах жизни общества. Налоговая политика используется как механизм, оказывающий влияние на объем производства и потребления, распределение доходов, платежный баланс, инвестиционную активность. Эффективная налоговая политика способствует экономическому росту, стимулирует развитие наиболее приоритетных сфер жизни и отраслей хозяйствования, обеспечивает наилучшее соотношение интересов государства и плательщиков налогов. Проблемы налогового регулирования являются достаточно значимыми, так как в современных условиях важно обеспечить оптимальное соотношение налогового бремени и финансовых потребностей государства, для реализации возложенных на него функций. Объект исследования – влияние налогов на развитие экономики на современном этапе развития. Предмет исследования – налоговая политика. Цель исследования – провести анализ налогов и их роли в условиях рыночной экономики. Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: Определить роль налогов в регулировании рыночной экономики Раскрыть влияние государственной налоговой политики на основные макроэкономические показатели Оценить основные проблемы эффективности налогообложения Разработать предложения по решению проблем эффективности налогообложения. Теоретическая основа исследования. В работе использовались труды таких ученых как: И.В. Горского, А.С Волкова, А.Ю. Мордовцева, В.С. Карагод, Я.В. Коженко, В.В. Попова и др. Методологическая основа исследования: Налоговой Кодекс РФ, Бюджетный Кодекс РФ. Структура работы. Работа состоит из введения, двух глав, заключения и списка использованной литературы.
Роль налогов в регулировании рыночной экономики
Налог – это обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый органами государственной власти различных уровней с организаций и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности государства и (или) муниципальных образований. Стои...
Открыть главуВлияние государственной налоговой политики на основные макроэкономические показатели
Налоговая политика ‒ это совокупность правовых, финансовых, экономических государственных мероприятий по формированию налоговой системы в целях удовлетворения государственных и общественных потребностей, развития экономики за счет перераспределения р...
Открыть главуОценка основных проблем эффективности налогообложения
Реализуемая в настоящее время в России налоговая политика направлена на обеспечение сбалансированности бюджета. Вместе с тем необходимо сохранять оптимальное соотношение налогового бремени в разрезе секторов экономики и отраслей. В таблице 1 представ...
Открыть главуРазработка предложений по решению проблем эффективности налогообложения
Минфином подготовлен проект Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов. Главная цель налоговой политики на ближайшую перспективу состоит в решении проблем, ограничивающих по...
Открыть главуЗаключение
Роль налогов в регулировании рыночной экономики сводится к тому, что посредством дифференциации налоговых ставок, введения одних налогов и отмены других, изменения условий налогообложения, введения льгот и штрафов, государство формирует условия для развития приоритетных отраслей экономики, регулирует уровень платежеспособного спроса граждан и т.п. Налоги не только выполняют функцию основного источника доходов государства, но и выступают в качестве инструмента регулирования рыночной экономики. Сокращение налогового бремени стимулирует инвестиционную активность и способствует росту совокупного предложения. Рост налогов способствует снижению потребительских расходов и предпринимательской активности в целях стабилизации экономики в периоды подъема. В 2020 году произошло сокращение налоговых поступлений в государственный бюджет на 7,58%. Больше всего снизились поступления в Федеральный бюджет РФ – на 12,95%. Существенный прирост в 2020 году наблюдался по акцизам (43,5%) и НДФЛ (7,5%). В тоже время сократились налоговые поступления по НДПИ и налогу на прибыль организаций. Среди основных проблем налоговой политики можно выделить следующие: – несбалансированность налогового бремени юридических и физических лиц; – превышение удельного веса косвенных налогов над прямыми; – неоптимальная система ставок подоходного налога; – низкая эффективность налогового контроля; – низкая результативность налоговых льгот. Основные направления развития налоговой политики связаны с решением проблем, ограничивающих полноценное экономическое развитие. Для обеспечения устойчивого экономического развития необходимо: увеличить уровень инвестиций в основной капитал до 25% от ВВП; повысить уровень занятости и производительности труда; повысить качество и конкурентоспособность товаров и услуг отечественных производителей. К основным направлениям совершенствования налоговой политики РФ относятся: – стимулирование инвестиционной деятельности; – противодействие теневой экономике; – повышение уровня занятости и производительности труда; – цифровизация налоговых органов.
Список литературы
Нормативные правовые акты Налоговый кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 146-ФЗ //Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3824 Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31 июля 1998 г. N 145-ФЗ //Собрание законодательства Российской Федерации от 3 августа 1998 г. N 31 ст. 3823. Научная и учебная литература Абрамов М.Д. Вопросы совершенствования налоговой системы России // Налоговые споры: Теория и практика. ‒ 2019. ‒ № 9. ‒ С. 48-52. Брянцева Л.В. Основные проблемы выбора эффективной системы налогообложения как средство обеспеченности бюджета доходами // Налоги и налогообложение. – 2017. – №4. – С.23-27. Джамиева М.А. Проблемы и пути оптимизации системы налогообложения субъектов малого бизнеса // Экономика и предпринимательство. – 2017. – №3-2. – С.500-502. Жданова В.Г. Проблемы налогообложения в Российской Федерации // Достижение вузовской науки. – 2018. – С.150-153. Зотиков Н.З. Налоговая система России: проблемы и перспективы реформирования // Вестник евразийской науки. – 2017. – Т.9. – №3 (40). – С.17-23. Лисовская В.В. Проблема повышения эффективности и оптимизации налогообложения в современной России // Бизнес, менеджмент и право. – 2017. – №1-2. – С.53-57. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика: учеб. пособие для бакалавриата. М.: Юрайт. 2019. 118 с. Петрова К.А. Проблемы налогообложения физических лиц и меры по повышению эффективности налога на доходы физических лиц // Современная налоговая система: состояние, проблемы и перспективы развития. – 2018. – С.96-97. Подобай Н.В. Проблемы налогообложения в России // Вестник Брянской государственной сельскохозяйственной академии. – 2018. – №6 (70). – С.7-13. Товченко Р.Б. Проблемы собираемость налогов на современном этапе развития РФ // Вестник Международного института рынка. – 2019. – №2. – С.107-112. Титов А.С. Понятие, сущность и основные направления развития налоговой политики РФ // Финансовое право. 2019. №5. 23-26 С. Ульяненко Д. И. Оценка состояния и проблем действующей современной системы налогообложения России // Ростовский научный журнал. – 2017. – №. 6. – С. 239-248. Фоевцов С. // Налоговая политика на 2018-2020 гг. Прогноз возможных последствий для бизнес-сообщества // Финансовая газета. 2019. № 23. 34-37 С. Интернет-ресурсы Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2018 год и плановый период 2019 и 2020 годов [Электронный ресурс]. Режим доступа URL: https://minfin.gov.ru/common/upload/library/2020/10/main/ONBNiTTP_2021_2023.pdf (дата обращения: 15.04.2021). Официальный сайт Федеральной налоговой службы РФ [Электронный ресурс]. Режим доступа URL: https://analytic.nalog.ru/portal/index.ru-RU.htm (дата обращения: 15.04.2021).
