Анализ налогообложения предприятия и исследование путей его оптимизации
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Построение рыночной модели экономики обусловливает необходимость более глубокого исследования ряда важных составляющих финансовой системы, в частности, финансов предпринимательских структур. Ведущее место в финансовом обеспечении их деятельности принадлежит прибыли. Как особый источник формирования и пополнения финансовых ресурсов предпринимательских структур прибыль является той частью денежных накоплений предприятия, которая способствует расширению производства и повышению благосостояния владельцев предприятий, поэтому очень важным аспектом является исследование системы налогообложения прибыли предприятий и определения той его части, которая остается в распоряжении предприятия. С точки зрения налоговой политики государства, налогообложение предприятий является одним из основных источников формирования доходной базы бюджетов. В современных условиях несовершенство налоговой политики государства, достаточно высокий уровень налоговой нагрузки на предприятия заставляет владельцев применять различные способы минимизации налоговых платежей. Одним из законных способов налоговой оптимизации является налоговое планирование на предприятии. Разработка мер налоговой политики на предприятии и выбор наиболее эффективных методов налогового планирования позволяет в определенной степени снижать уровень налоговой нагрузки и увеличивать объем собственных финансовых ресурсов предприятий, что является чрезвычайно важным для осуществления их деятельности. Все это обусловливает актуальность исследования проблемы налогообложения предприятий и пути его совершенствования. Для хозяйствующих субъектов крайне важно в сложившихся условиях определить оптимальную систему налогообложения исходя из специфики деятельности, методов и системы продвижения товаров, работы с посредниками. Также система налогообложения имеет важное значения для минимизации расходов и максимизации прибыли организации. На сегодня на выбор организаций государством предложено несколько систем налогообложения и определение того или иного метода уплаты налогов – выбор каждой отдельной организации в рамках действующего законодательства и основанного на форме и размерах предприятия. Целью написания работы является анализ налогообложения предприятия и исследование путей его оптимизации. Тема данной работы рассматривается на примере ООО «Каблучок» Объектом исследования являются теоретические и практические основы налогообложения предприятия. Предметом исследования является налог на прибыль предприятия, механизм его начисления и пути оптимизации. Для выполнения цели в ходе написания работы были поставлены следующие задачи: - определить сущность налога на прибыль предприятий и особенности его начисления; - рассмотреть процесс становления и развития налогообложения прибыли предприятий в Российской Федерации и перспективы ее усовершенствования; - выяснить сущность налогового планирования в системе налогообложения прибыли предприятия; - дать финансово-хозяйственную характеристику деятельности ООО «Каблучок»; - рассмотреть механизм налогообложения предприятия деятельности ООО «Каблучок» и определить его влияние на финансовый результат; - обосновать наиболее выгодную систему налогообложения для ООО «Каблучок». При исследовании в зависимости от конкретной задачи и поставленной цели использовались методы сравнения, теоретического обобщения, индукции, дедукции и методы систематизации, синтез и анализ. Также использовались методы сравнительного, статистического анализа, методы экстраполяции, логического обобщения и табличные методы отражения результатов исследований. Теоретико-информационную базу исследования составляют законодательные нормативно-правовые акты, внутренние документы и первичная документация ООО «Каблучок», учебники, учебные пособия, статьи отечественных и зарубежных ученых по вопросам налогообложения прибыли предприятий.
Экономическая сущность и функции налогов
Экономическая сущность налогов требует глубокого и всестороннего рассмотрения. Чтобы раскрыть сущность этого понятия, необходимо более подробно рассмотреть различные категории: все виды определений налогов, определяющих их место и роль. Проанализиро...
Открыть главуОсновные виды налогов предприятий
В России, согласно пункту 1 статьи 19 Закона "Об основах налоговой системы в Российской Федерации", налог на прибыль организаций классифицируется как федеральный налог. Оговаривается, что это нормативный бюджетный источник, то есть часть налога, кото...
Открыть главуНалоговые режимы для предприятий
Налогообложение ООО в 2020 году – это обязанность организации платить налоги в процессе своей деятельности. Участники могут самостоятельно выбирать систему налогообложения для ООО, и от правильности этого выбора зависит налоговая нагрузка общества. О...
Анализ схем налогообложения ООО «Каблучок»
Формирование финансового результата деятельности предприятия в общей схеме налогообложения (плательщик НДС) представлено по плановым данным. Расчеты по формированию финансового результата выполнены в соответствии с Налоговым кодексом РФ и формулами п...
Открыть главуЗаключение
Практически во всех случаях предприятие-налогоплательщик должен выбрать тот или иной вариант налогообложения. В результате возникает необходимость обосновать решение в пользу сделанного выбора и задокументировать его. Данная документация по выбранному налоговому варианту фактически определяет налоговую политику организации и определяет значительную часть ее учетной политики в целом. В ходе написания работы было сформулировано определение налоговой политики предприятия как модели его поведения в сфере налоговых отношений, определяемой целями и задачами развития бизнеса в заданных параметрах внешней среды. В ходе анализа возможных систем налогообложения для юридического лица на примере ООО «Каблучок» обосновано, что наиболее оптимальной системой налогообложения станет общая схема налогообложения (для неплательщиков НДС), поскольку при этой системе у предприятия будет наибольшая чистая прибыль, наивысший показатель рентабельности и наименьшая налоговая нагрузка.
Список литературы
Налоговый кодекс Российской Федерации Часть первая от 31.07.1998 г. № 146-ФЗ. Часть вторая от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ (ред. от01.05.2016). Антаненкова Е. Упрощенная система налогообложения: учебное пособие /Е. Антаненкова – Москва: ИНФРА, 2016. – 156с. Богданова Е. В. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебное пособие / Е. В. Богданова. – Москва: Московская финансово- промышленная академия, 2017. – 432с. Брызгалин А. В. Налоговая оптимизация / А. В. Брызгалин. – Екатеринбург: Налоги и финансовое право, 2017. – 684с. Барулин C. B. Специальные налоговые режимы: теоретические и организационные основы / C. B. Барулин – Москва: ИНФРА, 2018. – 205с. Бельский К.С. Основы налогового права /К. С. Бельский – Санкт-Петербург: Прима, 2018. – 128с. Винницкий Д. В. Российское налоговое право / Д. В. Винницкий. – Санкт-Петербург: Прима, 2017. – 322с. Горина Г.А. Специальные налоговые режимы: учебное пособие / Г.А.Горина, М.Е.Косов. – Москва: Юнити, 2016. – 128с. Дадашев А.З. Налоги в Российской Федерации: учебное пособие /А.З.Дадашев. – Москва: Вузовский учебник: Инфра-М, 2019. – 240 с. Зрелов А.А. Налоги и налогообложение: учебное пособие /А.П.Зрелов. – Москва: Издательство Юрайт, 2018. – 147с. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной экономики / И.В. Караваева. – Москва: ИНФРА, 2017. – 412с. Налоговое право: учебник /Под ред. Е.Ю.Грачевой, О.В. Болтиновой. – Москва: Проспект, 2018. – 376с. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров /Под ред. Г.Б.Поляка. – Москва: Издательство Юрайт, 2018. – 463с. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения: учебник для академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев; под ред. Д. Г. Черника. — Москва: Издательство Юрайт, 2016. — 364с. Юткин Т.Ф. Налоги и налогообложение / Юткин Т.Ф. – Москва: ИНФРА - М, 2017. – 576с. Официальный сайт Федеральной налоговой службы:http://www.nalog.ru (дата обращения29.05.2020).
