Анализ ликвидности баланса предприятия
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
На сегодняшний день ликвидность и платежеспособность являются важнейшими и наиболее значимыми показателями, характеризующими финансово-хозяйственную деятельность предприятия в условиях современной рыночной экономики. Хорошая ликвидность и платежеспособность организации дают ей преимущество перед другими предприятиями в получении кредитов, привлечении инвестиций, в подборе наиболее квалифицированных кадров, а также в выборе поставщиков. Если предприятие способно вовремя производить платежи и финансировать свою деятельность, то можно сказать, что оно обладает хорошим финансовым состоянием, которое, в свою очередь, зависит от результатов деятельности компании. Успешное выполнение всех поставленных целей и планов предприятия оказывает положительное влияние на платежеспособность и ликвидность его баланса и наоборот. Таким образом, данные показатели, несомненно, являются основой финансовой устойчивости организации, которая делает его защищенным от негативных воздействий извне и снижает возможный риск банкротства. Для успешного ведения бизнеса необходимо уметь планировать, ставить перед собой определенные цели, проводить контроль деятельности и анализ результатов, находить причины расхождений с показателями плана и принимать решения, которые могут устранить данные отклонения. Именно такой подход используют успешно развивающиеся предприятия и организации. Без оперативного управления финансовыми ресурсами предприятия, в частности ликвидностью и платежеспособностью, данный подход не может быть реализован. В современных условиях деятельность каждого предприятия находится под значительным вниманием широкого круга лиц, являющихся участниками рыночных отношений и заинтересованных в результатах деятельности предприятия. Данные лица оценивают финансовое положение предприятия на основании имеющейся отчетной информации с помощью финансового анализа. Благодаря ему можно объективно оценить его платежеспособность, эффективность и доходность деятельности, перспективы развития, и в последствии по его результатам принять обоснованные решения. Уровень ликвидности предприятия зависит от его деятельности, активов, обязательств и т.д. В данном случае прослеживается прямая зависимость: чем выше вероятность исполнения предприятием своих обязательств по платежам, тем более высок уровень ликвидности. Платежеспособность предприятия позволяет ему выполнять свои денежные обязательства и характеризует его финансовое состояние в целом. От последнего, в свою очередь, и зависит успех деятельности предприятия. Актуальность данной работы заключается в том, что на сегодняшний день предприятие является важным звеном современной экономики. Анализ и изучение показателей ликвидности и платежеспособности очень необходимы компаниям, поскольку зачастую они оказываются экономически не развитыми, не платежеспособными, работают и вкладывают свои денежные средства неэффективно. В настоящее время данная проблема актуальна и важна. Стоит обратить внимание на то, что в настоящее время повышается интерес к теме платежеспособности и ликвидности предприятий, поскольку именно эти два показателя являются основой успешного ведения бизнеса. Целью работы является исследование и оценка ликвидности и платежеспособности предприятия на примере ООО «КРС-ИНЖИНИРИНГ», его финансовой устойчивости, а также разработка предложений по повышению данных показателей. Исходя из этого, перед нами были поставлены следующие задачи: - раскрыть теоретические основы анализа ликвидности и платежеспособности предприятия, нормативно-правовую базу оценки данных показателей; - рассмотреть методы оценки финансовой устойчивости предприятия; - дать краткую характеристику деятельности ООО «КРС-ИНЖИНИРИНГ»; - провести анализ финансово-хозяйственной деятельности, ликвидности и платежеспособности ООО «КРС-ИНЖИНИРИНГ»; - определить способы и направления повышения ликвидности и платежеспособности ООО «КРС-ИНЖИНИРИНГ». Объектом исследования является финансово-хозяйственная деятельность ООО «КРС-ИНЖИНИРИНГ». Предметом исследования служит оценка ликвидности и платежеспособности ООО «КРС-ИНЖИНИРИНГ». Методической основой для данной работы послужили постановления Правительства РФ, Министерства финансов РФ, Федеральной налоговой службы, труды таких российских и зарубежных авторов, как Поляк Г.Б., Савицкая Г.В., Шеремет А.Д., Турманидзе Т.У. и другие. К элементам научной новизны можно отнести предложенные пути повышения ликвидности и платежеспособности предприятия. Практическая значимость данной работы заключается в том, что использование разработанных предложений и рекомендаций может быть применено в деятельности ООО «КРС-ИНЖИНИРИНГ». Информационной аналитической базой исследования является годовая финансовая бухгалтерская отчетность ООО «КРС-ИНЖИНИРИНГ» за 2017-2019 гг.
Сущность ликвидности. Факторы, влияющие на ликвидность предприятия
Одним из показателей, характеризующих финансовое состояние предприятия, является его платежеспособность, т. е. возможность наличными денежными ресурсами своевременно погасить свои денежные обязательства [7, c/ 254]. Если краткосрочные и долгосрочные ...
Современные методы оценки ликвидности предприятия и тенденции их развития
Для более точного понимания, что такое ликвидность предприятия, нужно изучить основные параметры данной категории. Предприятие является ликвидным тогда, когда оно может быстро и своевременно перевезти свой капитал в денежные средства и погасить все с...
Проблемы ликвидности отечественных предприятий и пути их решения
Управление ликвидностью играет важную роль в успешной деятельности компании, оно подразумевает под собой обеспечение того, чтобы организация поддерживала достаточную наличность и ликвидность активов для удовлетворения денежных требований и оплаты рас...
Открыть главуАнализ абсолютных и относительных показателей ликвидности и оценка вероятности банкротства предприятия
Анализ ликвидности подразумевает оценку структуры и качества оборотных активов, за счет их сравнения, группировки по степени их ликвидности и пассивов по срокам их погашения. Коэффициенты ликвидности показывают, насколько обеспеченны текущие обязател...
Открыть главуРезервы повышения ликвидности ООО «КРС-ИНЖИНИРИНГ» и рекомендации по их мобилизации
Возможности улучшения финансового состояния организации определяются рядом факторов и резервов роста. Так, например, под факторами улучшения понимаются причины, обусловливающие изменение финансового состояния организации. Чтобы сформировать основные ...
Заключение
В курсовой работе были рассмотрены теоретические основы понятий платежеспособность и ликвидность, выделены факторы, влияющие на данные показатели, а также выявлены пути их обеспечения. В Первом разделе работы были рассмотрены аспекты оценки ликвидности организации. Ликвидность – одна из основополагающих финансовых категорий, и имеет разноплановое трактование. В область финансового изучения данная категория вошла сравнительно позже иных (деловой активности, финансовой устойчивости), по причине необходимости глубокой оценки и прогнозировании стабильного финансового состояния предприятий. При проведении анализа финансового состояния краткосрочного периода выявляют данные о ликвидности и платежеспособности, а если рассматривают финансовое положение в долгосрочной перспективе, говорят о финансовой устойчивости хозяйствующего субъекта. В работе обоснована взаимосвязь между платежеспособностью организации и ее ликвидностью, а также решено важное научно-практическое задание, направленное на развитие теоретических положений, научное обоснование и разработку методических подходов и практических рекомендаций к оцениванию платежеспособности как в текущем периоде, так и на перспективу. Основные выводы и рекомендации состоят в следующем. Обосновано, что ликвидность организаций является непрерывным и адаптированным к пространственно-временным изменениям процессом трансформации капитала (источников финансирования хозяйственной деятельности) в капитальные блага (материальные ресурсы, готовую продукцию, денежные средства). Отличительными особенностями определения данного понятия, от существующих, являются: движение капитала; необходимость и достаточность адаптации ликвидных и финансово устойчивых организаций к пространству и времени. Установлено, что факторами ликвидности организаций являются определенные процессы, явления. Они способны изменять ситуацию, формируя условия финансово-хозяйственной деятельности организаций, определяя ее характер или отдельные черты и предопределяя отклонения от плановых нормативов и стандартов. Так внутренние факторы ликвидности организаций значительно зависят от менеджмента и их влиянием можно управлять. Влиять на внешние факторы невозможно. Однако организации могут прогнозировать их поведение и адаптироваться к их влиянию. Обосновано, что этапами оценивания ликвидности организаций являются: ─сбор необходимой информации о финансово-хозяйственной деятельности организаций. Это зависит от форм оценивания ликвидности; ─обработка информации о финансово-хозяйственной деятельности организаций. К данному этапу оценивания ликвидности следует отнести построение аналитических таблиц, агрегирование форм финансовой отчетности финансово-хозяйственной деятельности организаций; ─расчет основных показателей ликвидности организаций; ─сравнительный анализ фактических значений показателей ликвидности организаций с нормативными. Определено, что к нормативным показателям ликвидности организаций можно отнести среднеотраслевые и общепризнанные значения; ─анализ динамики показателей ликвидности организаций, выявление тенденций к их улучшению и ухудшению; ─подготовка заключения о степени ликвидности организаций. Второй раздел работы посвящен анализу ликвидности ООО «КРС-ИНЖИНИРИНГ». Основные проблемы предприятия: - низкий уровень высоколиквидных активов; - негативно характеризует динамику устойчивости организации низкое значение собственного капитала и снижение коэффициента автономии в 2019 году; - субъект хозяйствования не является абсолютно платежеспособным в краткосрочном периоде в 2019 году, а его баланс не является ликвидным. Компании необходимы меры по улучшению финансового состояния. Для совершенствования финансового состояния на объекте исследования необходимо определить стратегию совершенствования финансового состояния. Для улучшения управления ликвидности и финансовой устойчивостью ООО «КРС-ИНЖИНИРИНГ» предлагаются следующие мероприятия: - совершенствовать деятельность в области сбыта путем активной маркетинговой политики, что позволит увеличить в плановом периоде выручку; - снизить кредиторскую задолженность посредством взаимозачетов и погашения за счет реализации излишних запасов, величину которых необходимо оптимизировать. Таким образом, предложенные мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия позволят улучшить основные экономические показатели деятельности предприятия в виде роста платежеспособности и финансовой устойчивости. Итак, предложенные мероприятия по укреплению ликвидности ООО «КРС-ИНЖИНИРИНГ» являются экономически обоснованными и могут применяться руководством для повышения эффективности деятельности предприятия в современных экономических условиях.
Список литературы
1. Федеральный закон от 06.12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.11.2014) "О бухгалтерском учете". 2. Положение по бухгалтерскому учету "Бухгалтерская отчетность организации" ПБУ 4/99 (утв. приказом Минфина РФ от 6 июля 1999 г. N 43н). 3. Постановление Правительства РФ от 03.04.2013 N 290 «О минимальном перечне услуг и работ, необходимых для обеспечения надлежащего содержания общего имущества в многоквартирном доме, и порядке их оказания и выполнения» 4. Алисенов, А.С. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник и практикум для СПО / А.С. Алисенов. - Люберцы: Юрайт, 2016. - 457 c. 5. Анциферова, И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Практикум / И.В. Анциферова. - М.: Дашков и К, 2016. - 368 c. 6.Беседина В.Н. Управление финансовыми результатами на предприятии и анализ финансового состояния: Учебное пособие. // Под науч. ред. Э.Н. Кузбожева. - Курский факультет МГУК, 2014 г. - 350 с 7. Бланк И.А. Финансовый анализ. Учебник для ВУЗов// И.А. Бланк. - К.: Н ка-Центр, Эльга, 2015. - 638 с. 8. Бухгалтерский финансовый учет: учебник для бакалавров / Под редакцией И. М. Дмитриевой, М.: Юрайт, 2016. - 539 с. 9.Грачев А.В. Платежеспособность – основа финансовой устойчивости предприятия // Аудит и финансовый анализ. – 2012. – №4, С. 92-100 10.Жилкина, А. Н. Финансовый анализ : учебник и практикум для бакалавриата и специалитета / А. Н. Жилкина. — Москва : Издательство Юрайт, 2019. — 285 с. 11. Прибытков В. В. Новые международные подходы к определению показателя текущей ликвидности как инструменту оценки риска ликвидности [Текст] / В. В. Прибытков // Вестник Финансового университета. – 2018. - № 5 (77). - 40 с. 12. Приходько Е. А. Краткосрочная финансовая политика: учебное пособие. –Москва: НИЦ Инфра-М, 2017. -278 с. 13. Райзберг Б. А. Современный экономический словарь [Текст] / Б.А. Райзберг и др.; Под общ. ред. Б.А. Райзберга. - 6-e изд., перераб. и доп. - Москва: НИЦ ИНФРА-М, 2017. - 220 с. 14. Родионов И. И. Экономика дефицитного финансирования: сколько стоит ликвидность [Текст] / И. И. Родионов, Р. Н. Божья-Воля // Корпоративные финансы. – 2018. - № 3. – 41 с. 15. Ровенских В.А., Слабинская И.А., Бухгалтерская (финансовая) отчетность. М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2016. - 364 с. 16. Серебрякова Н. А. Совершенствование управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия [Текст] / Н. А. Серебрякова, Н. В. Грищенко // Вестник ВГУИТ. – 2017. - № 2. – 346 с. 17. Скамай Л. Г. Финансы организаций (предприятий) [Текст] : учебник / Т.Ю. Мазурина, Л.Г. Скамай, В.С. Гроссу. - Москва: НИЦ ИНФРА-М, 2015. – 496 с. 18. Слободняк И. А, Влияние оборачиваемости активов и обязательств на платежеспособность организации [Текст] / И. А. Слободняк, Э. В. Грозина, Т. Л. Быкова // Известия Байкальского государственного университета. – 2018. - 51 с. 19. Сотникова Ю. И. Методика оценки рисков ликвидности в коммерческих организациях [Текст] / Ю. И. Сотникова, З. В. Чеботарева // Проблемы учета и финансов. – 2018. - № 3. – 176 с. 20. Сотникова Ю. И. Экономическая сущность ликвидности как характеристики финансового состояния экономического субъекта [Текст] / Ю. И. Сотникова, З. В. Чеботарева // Вестник университета. – 2015. - № 4. – 151 с. 21. Темрокова А. Х. Ликвидность баланса как одно из основных направлений финансового состояния [Текст] / А. Х. Темрокова, Р. Н. Кумышева // Научные известия. – 2017. - № 7. – 75 с. 22. Филиппова Л. В. Отчетность как индикатор эффективности бюджетного учреждения [Текст] / Л. В. Филиппова // Новые технологии. – 2015. - № 3. - 15 с. 23. Чурсина Ю. А. Финансовый анализ предприятий малого бизнеса. Проблемы, пути решения [Текст] / Ю. А. Чурсина, Е. А. Ленкова // Интернет-журнал Науковедение. – 2014. - № 5. – 7 с. 24. Шестакова Н. Н. Ликвидность и рентабельность: взаимозависимость и приоритеты финансового управления [Текст] / Н. Н. Шестакова // Социально-экономический и гуманитарный журнал Красноярского ГАУ. – 2016. № 4. 13 с. 25. Шумак О. А. Финансы предприятия: учет и анализ [Текст] : учебное пособие / О.А. Шумак. - Москва: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2014. - 163 с. 26. Шумилова И. В. Учетно-аналитическое обеспечение управления финансовой устойчивости предприятия [Текст] / И. В. Шумилова, О. В. Шнайдер // Балтийский гуманитарный журнал. – 2014. - № 4. – 104 с.
