Анализ ликвидности баланса и платежеспособности

Результаты исследования теоретических аспектов оценки ликвидности и платежеспособности позволяют отметить, что выбор того или иного подхода к оценке платежеспособности баланса зависит из целей пользователей информации конкретного экономического субъекта, а также специфики его деятельности.
В целях определения платежного баланса произведем группировку активов и пассивов ООО «Рассвет», используя методику Е.В. Негашева, который предлагает использовать имущественный подход, который ориентирован на кредиторов, его суть заключается в оценке сбалансированности активов и пассивов по срокам. [18, с. 174].
Используя данные бухгалтерского баланса ООО «Рассвет» (Приложение 3), произведем группировку активов и пассивов на следующие 4 класса (табл. 12).
Таблица 12 - Перегруппированная структура баланса ООО «Рассвет» за 2018-2020 гг., тыс. руб.
Актив Сумма, тыс. руб. Пас сив Сумма, тыс. руб. Платежные излишки (+) или недостатки (-)
2018 год 2019 год 2020 год
2018 год 2019 год 2020 год 2018 год 2019 год 2020 год
А1 140 847 1 657 П1 8 849 11 671 16 054 -8 709 -10 824 -14 397
А2 4 888 11 209 22 506 П2 6 160 8 924 23 131 -1 272 2 285 -625
А3 57 740 71 692 74 853 П3 34 721 80 917 107 839 23 019 -9 225 -32 986
А4 60 172 103 387 144 631 П4 73 210 85 623 96 623 -13 038 17 764 48 008
Ба-ланс
122 940 187 135 243 647 Ба-ланс
122 940 187 135 243 647 0 0 0
В ООО «Рассвет» в 2018г. выполнялись третье и четвертое условия ликвидности баланса, в 2019г. только второе, а в 2020г

. ни одно условие ликвидности не соблюдено из четырех возможных. Не выполнение первого условия на протяжении всего периода означает дефицит денежных средств для расчетов с кредиторами. Размер дефицита на конец 2020 г. составляет 14 397 тыс. руб., увеличившись за два года, что обусловлено, несмотря на увеличение денежных средств, ростом кредиторской задолженности.
Выполнение второго условие только в 2019 году - показывает возможность погасить краткосрочные кредиты и займы при условии своевременных расчетов со стороны дебиторов ООО «Рассвет». Соответственно, в 2018г., 2020 г. компания такую возможность не имеет, что обусловлено, несмотря на увеличение дебиторской задолженности за последние два года более быстрым темпом роста краткосрочных кредитов.
Соблюдение третьего условия ликвидности баланса только в 2018 году - обусловлено тем, что организация сможет рассчитаться по своим долгосрочным обязательствам при условии реализации своих запасов. В 2019-2020 гг. ООО «Рассвет» такой возможности не имеет.
Отрицательной оценки заслуживает невыполнение последнего условия ликвидности баланса в 2019-2020 гг., что характеризует отсутствие собственных оборотных средств в организации. Кроме того, наблюдается рост их дефицита на конец 2020 года.
Используя данные платежного баланса, проведем анализ относительных показателей ликвидности ООО «Рассвет» за 2018-2020 гг. (табл. 13).
Таблица 13 - Динамика показателей, характеризующих ликвидность ООО «Рассвет» за 2018-2020 гг.
Показатель Расчет показателя Рекомен-дуемое значение 2018 г