Анализ ликвидности баланса и платежеспособности

На основании показателей бухгалтерского баланса можно определить степень платежеспособности предприятия. Для этого рассчитываются показатели ликвидности, которые позволяют определить наличие у исследуемого предприятия ликвидных средств для погашения обязательств. Анализ ликвидности проводится на основе абсолютных и относительных показателей. Оценка на основе абсолютных показателей сопровождается группировкой активов по степени ликвидности и группировкой пассивов по сроку погашения, а также дальнейшим сравнением указанных групп.
Проведем сравнение активов и пассивов исследуемого предприятия :
Таблица – Анализ ликвидности баланса ООО «ПластВариант» за 2018-2019 гг.
Актив баланса На начало года На конец года Пассив баланса На начало года На конец года Изменение (±)
На начало года На конец года
А1 611 344 П1 2075 4612 1464 4268
А2 3809 5023 П2 3429 6344 -380 1321
А3 3594 5602 П3 0 0 -3594 -5602
А4 4349 5535 П4 6859 5548 2510 13
Баланс 12363 16504 Баланс 12363 16504 0 0
Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняется два. Высоколиквидные активы не покрывают наиболее срочные обязательства организации (разница составляет 4 268 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (П2)

. В данном случае это соотношение не выполняется – краткосрочная дебиторская задолженность покрывает среднесрочные обязательства организации только на 79%.
Далее выполняется анализ ликвидности исследуемого предприятия на основе коэффициентного метода :
Таблица – Коэффициенты платежеспособности ООО «ПластВариант» за период 2018-2019 гг.
Наименование показателя Нормативное отклонение На начало года На конец года Отклонение (±)
1. Общий показатель ликвидности ≥1 0,95 0,58 - 0,37
2. Коэффициент абсолютной ликвидности 0,2-0,7 0,11 0,03 - 0,08
3. Коэффициент критической ликвидности 0,7-0,8;≥1,5 0,80 0,49 - 0,31
4. Коэффициент текущей ликвидности не 2,0; доп-1 1,46 1,00 - 0,45
5. Коэффициент маневренности функционирующего капитала уменьшение 1,43 430,92 429,49
6. Доля оборотных средств в активах Дос≥0,5 64,82 66,46 1,64
7. Коэффициент обеспеченности собственными средствами не 0,1 0,31 0,00 - 0,31
8. Коэффициент восстановления платёжеспособности организации не 1 0,50
9. Коэффициент утраты платежеспособности организации не 1 0,50
Отметим, что общий показатель ликвидности за рассматриваемый период снизился с 0,95 до 0,58 пунктов, это означает, что ООО «ПластВариант» не в состоянии погасить за счет текущих активов все имеющиеся обязательства. Снижение ликвидности с отрицательной стороны характеризует платежеспособность исследуемого предприятия.
Из трех рассчитанных коэффициентов ликвидности нормативу соответствует только коэффициент текущей ликвидности, к тому же, отмечается значительное снижение показателей по всем выполненным расчетам