Анализ критериальных объектов финансового состояния организации табличным способом

Методика проведения финансовой диагностики коммерческого предприятия включает в себя расчёт различных показателей, на основе которых делается вывод о возможности предприятия финансировать свою деятельность за счет собственных источников, о наличии собственных средств для погашения имеющихся в наличии обязательств, о степени эффективности деятельности за ряд сопоставимых периодов, а также о скорости получения выручки от вложенных в деятельность средств.
Оценка финансового состояния табличным способом позволяет определить за счет каких средств производится инвестирование деятельности коммерческого предприятия, а также оценить степень зависимости от внешних источников финансирования. Финансовое состояние коммерческого предприятия определяется на основе расчета абсолютных и относительных показателей. По результатам проведенного анализа делается вывод о степени финансовой устойчивости предприятия.
В рамках анализа финансовой устойчивости следует провести расчет и анализ излишек или недостаток источников средств для формирования запасов :
Таблица Результаты расчетов для определения степени платежеспособности предприятия
Наименование показателя 2017 2018 2019 Положительно оцениваемая тенденция изменения показателя
1 2 3 4 5
1 Капитал и резервы, П3 6 300 889 7 300 086 7 085 662 Увеличение
2 Внеоборотные активы, А1 1 329 476 1 315 634 1 274 980 Уменьшение
3 Собственный оборотный капитал, СОК (стр.1-стр.2) 4 971 413 5 984 452 5 810 682 Увеличение
4 Долгосрочные обязательства, П4 73 73 73 Без изменений
5 Перманентный оборотный капитал, ПОК (стр. 3+стр.4) 4 971 486 5 984 525 5 810 755 Увеличение
6 Краткосрочные кредиты и займы 1 702 987 1 373 691 1 336 122 Увеличение
Окончание таблицы 1
1 2 3 4 5
7 Основные источники формирования запасов, ОИФ (стр.5+стр.6) 6 674 473 7 358 216 7 146 877 Увеличение
8 Запасы и НДС, Зндс
7 243 354 7 534 931 6 953 468 Увеличение
9 Излишек или недостаток собственного оборотного капитала, СОК (стр. 3-стр.8) - 2 271 941 -1 550 479 -1 142 786 Увеличение
10 Излишек или недостаток перманентного оборотного капитала, ПОК (стр.5-стр.8) -2 271 868 -1 550 406 -1 142 713 Увеличение
11 Излишек или недостаток основных источников формирования, ОИФ (стр.7-стр.8) - 568 881 - 176 715 193 409 Увеличение
12 Тип финансовой устойчивости на основе трехфакторной модели Кризисный Кризисный Неустойчивый Повышение
13 Непродаваемая часть запасов, ЗНДСнепрод
85 073 1 165 468 Уменьшение
14 Излишек или недостаток перманентного оборотного капитала непродаваемой части запасов, ПОК (стр.5-стр.13) 4 886 413 5 983 360 5 810 287 Увеличение
15 Подтип финансовой устойчивости Допустимо Допустимо Допустимо Повышение

Как показало исследование, за 3 года у ОАО «МОСКОВСКИЙ ЮВЕЛИРНЫЙ ЗАВОД» наблюдается недостаточное количество собственных оборотных средств для финансирования текущих активов за счет собственных оборотных средств

.
Поскольку из трех вариантов расчета показателей покрытия запасов собственными оборотными средствами по состоянию на 31.12.2019 положительное значение имеет только рассчитанный по последнему варианту (ОИФ), финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как неустойчивое. Следует обратить внимание, что несмотря на неудовлетворительную финансовую устойчивость все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов за весь анализируемый период улучшили свои значения.
Отразим динамику абсолютных показателей собственных оборотных средств :
На основании показателей бухгалтерского баланса можно определить степень платежеспособности предприятия. Для этого рассчитываются показатели ликвидности, которые позволяют определить наличие у исследуемого предприятия ликвидных средств для погашения обязательств. Анализ ликвидности проводится на основе абсолютных и относительных показателей. Оценка на основе абсолютных показателей сопровождается группировкой активов по степени ликвидности и группировкой пассивов по сроку погашения, а также дальнейшим сравнением указанных групп.
Баланс является абсолютно ликвидным только при условии соблюдения всех перечисленных неравенств. В связи с этим важно провести сравнительный анализ групп активов и пассивов и определить возможность предприятия погашать свои текущие обязательства за счет имеющихся в распоряжении ликвидных активов [16, с.141].
На основании представленных группированных таблиц проведем сравнение активов и пассивов исследуемого предприятия :
Таблица Результаты расчетов для определения степени кредитоспособности предприятия
Группа показателей актива Расчетная формула Группа показателей пассива Расчетная формула Платежный баланс Положительно оцениваемая тенденция оценивания показателей
2017 2018 2019
2017 2018 2019 2017 2018 2019
Расчет текущей ликвидности
1