Анализ имущественного состояния предприятия

По данным бухгалтерская и управленческая отчетности, представленным в приложении А и Б, проведем анализ имущественного положения ПАО «Мостотрест», горизонтальный и вертикальный анализ активов и пассивов предприятия..
Результаты горизонтального анализ активов ПАО «Мостотрест» представлен в таблице 1.
Таблица 1 - Анализ активов ПАО «Мостотрест» за 2018-2019 г.г.
№ Наименование 2018
год 2019 год Отклонение в 2019г. по сравнению с 2018 г. Темпы прироста в 2019 г. по сравнению с 2018г.
1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        
1.1 Нематериальные активы 440 602 162 36,8%
1.2 Основные средства 24 739 22 367 -2372 -9,6%
1.3 Инвестиции в компании, учитываемые методом долевого участия 21 639 32 425 10786 49,8%
1.4 Отложенные налоговые активы 2 978 4 094 1116 37,5%
1.5 Прочие внеоборотные активы 2 157 2 237 80 3,7%
  Итого внеоборотных активов 51 953 61 725 9 772 18,8%
2. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        
2.1 Запасы 16 814 23 903 7 089 42,2%
2.2 Дебиторская задолженность 47 155 50 320 3 165 6,7%
2.3 Денежные средства 25 863 19 379 -6 484 -25,1%
2.4 Прочие оборотные активы 4 360 3 314 -1 046 -24,0%
  Итого оборотных активов 94 192 96 916 2 724 2,9%
  Всего активов 146 145 158 641 12 496 8,6%
Рост активов ПАО «Мостотрест» в 2019 году на 12 496 млн. руб. произошел преимущественно за счет роста внеоборотных средств компании, размер которых возрос на 9 772 млн. руб. или 18,8% за счет роста инвестиций предприятия.
Незначительно вырос размер оборотных средств компании (на 2 724 млн. руб. или 2,9%) за счет роста величины производственных запасов 7 089 млн. руб. и дебиторской задолженности на 3 165 млн. руб., снижение величины денежных средств компании составило 6 484 млн. руб. или 25,1%.
Анализ структуры активов ПАО «Мостотрест» за 2018-2019 г.г. представлен в таблице 2.
Таблица 2 - Анализ структуры активов ПАО «Мостотрест» за 2018-2019 г.г.
№ Наименование 2018 год 2019 год Отклонения
1. Внеоборотные активы 35,5% 38,9% 3,4%
1.1 Нематериальные активы 0,8% 1,0% 0,1%
1.2 Основные средства 47,6% 36,2% -11,4%
1.3 Инвестиции в компании, учитываемые методом долевого участия 41,7% 52,5% 10,9%
1.4 Отложенные налоговые активы 5,7% 6,6% 0,9%
1.5 Прочие внеоборотные активы 4,2% 3,6% -0,5%
  Итого внеоборотные активы 100% 100% 0,0%
2

. Оборотные активы 64,5% 61,1% -3,4%
2.1 Запасы 17,9% 24,7% 6,8%
2.2 Дебиторская задолженность 50,1% 51,9% 1,9%
2.3 Денежные средства 27,5% 20,0% -7,5%
2.4 Прочие оборотные активы 4,6% 3,4% -1,2%
  Оборотные активы 100% 100%  
  Всего активов 100% 100%  
Доля постоянных активов ПАО «Мостотрест» составляла 35,5% в 2018 году, в 2019 году ее величина возросла до 38,9%, что обусловлено ростом инвестиций предприятия, доля текущих активов снизилась с 64,5% в 2018 году до 61,1% в 2019 году, оборотных капитала компании снижается, что рассматривается как негативная динамика.
Основную долю внеоборотных активов составляют основные средства и инвестиции компании, удельный вес которых в 2019 году составил 36,2% и 52,5% соответственно.
Основную долю оборотных активов ПАО «Мостотрест» составляет дебиторская задолженность, ее величина на конец 2019 года составила 51,9%, производственные запасы – 24,7%, денежные средства компании составляют 20% от величины совокупного оборотного капитала компании.
Более наглядно структура активов ПАО «Мостотрест» представлена на рисунке 4.
Рисунок 4 - Структура активов ПАО «Мостотрест»
Результаты горизонтального анализа источников имущества ПАО «Мостотрест» представлен в таблице 3.
Таблица 3 - Анализ источников имущества ПАО «Мостотрест» за 2018-2019 г.г.
№ Наименование 2018 год 2019 год Отклонение в 2019г. по сравнению с 2018 г. Темпы прироста в 2019 г. по сравнению с 2018г.
1. СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ        
1.1 Уставный капитал 136 136    
1.2 Добавочный капитал 6 049 6 049    
1.3 Капитальные резервы 328 401 73 22,3%
1.4 Нераспределенная прибыль 18 442 17 502 -940 -5,1%
1.5 Доля неконтролирующихучастников
1 646 1 946 300 18,2%
  Итого собственный капитал 26 601 26 034 -567 -2,1%
2