Анализ имущественного и финансового состояния предприятия
Зарегистрируйся в два клика и получи неограниченный доступ к материалам,а также
промокод
на новый заказ в Автор24. Это бесплатно.
Введение
Актуальность оценки показателей финансовой отчетности обоснована тем, что ее результаты позволяют диагностировать показатели финансового состояния предприятия во всех аспектах, дают оценку имущественного положения, как на данный момент, так и в динамике, что позволяет на основе этих данных принять верное управленческое решение. Основным источником такой информации является бухгалтерская отчетность предприятия, которая включает категории, оценивающие безопасность налаживания партнерских отношений: бухгалтерский баланс, отчет о финансовых результатах, отчет об изменении капитала, отчет о движении денежных средств. Целью работы является – оценка финансового состояния организации на основе бухгалтерской (финансовой отчетности). Достижение поставленной цели обеспечивается постановкой следующих задач: - провести анализ финансового состояния организации; - дать оценку деловой активности организации; - проанализировать отчет о финансовых результатах; - сделать выводы и предложить рекомендации. Предметом исследования является финансовое состояние организации. В качестве объекта исследования выступает бухгалтерская (финансовая) отчетность предприятия ПАО «Туполев» г. Москва. Теоретической и методологической основой исследования явились: методические указания к выполнению работы, теоретическая литература отечественных авторов в области анализа финансово-хозяйственной деятельности предприятия, научные статьи. В работе использовались методы экономического анализа, приемы сравнения, метод отклонений, факторный анализ и другие. Бухгалтерский баланс на 31 декабря 20 19 г. Коды Форма по ОКУД 0710001 Дата (число, месяц, год) 31 12 2019 Организация Публичное акционерное общество «Туполев» по ОКПО 18982156 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7705313252 Вид экономическойдеятельности Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук поОКВЭД 72.19 Организационно-правовая форма/форма собственности Публичное акционерное Общество / Частная собственность по ОКОПФ/ОКФС 12247 16 Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) по ОКЕИ 384 (385) Местонахождение (адрес) 105005, г. Москва, Набережная Академика Туполева, д. 17 На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 19 г.3 20 18 г.4 20 17 г.5 АКТИВ I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы, в т. ч. 231 214 863 161 914 873 нематериальные активы 230 915 863 013 914 763 Незавершенные капитальные вложения в НМА 299 148 110 Результаты исследований и разработок - - - Нематериальные поисковые активы - - - Материальные поисковые активы - - - Основные средства, в т. ч. 81 023 671 77 167 387 68 551 616 основные средства 61 400 951 58 954 874 56 442 463 незавершенные капитальные вложения в ОС 10 863 006 8 567 472 6 702 519 авансы выданные на строительство объектов ОС 8 759 714 9 645 041 5 406 634 Доходные вложения в материальные ценности 71 438 18 518 203 259 Финансовые вложения 443 376 302 947 587 929 Отложенные налоговые активы 3 418 213 2 926 642 2 915 351 Прочие внеоборотные активы, в т. ч. 839 492 1 173 095 1 063 966 прочие активы (срок использования свыше года) 838 992 1 172 595 1 063 466 Итого по разделу I 86 027 404 82 451 750 74 236 994 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы, в т. ч. 48 962 630 36 424 999 29 842 910 сырье и материалы 9 034 172 6 897 758 3 326 766 затраты в незавершенном производстве, в т. ч. 34 097 369 23 663 056 26 439 446 затраты в незавершенном производстве свыше 12 месяцев 1 384 313 2 578 562 3 011 964 товары отгруженные 5 815 969 5 815 969 - готовая продукция и товары для перепродажи 15 120 48 216 76 698 Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, в т. ч. 553 908 770 446 1 137 323 налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям со сроком возмещения более 12 месяцев 5 468 50 790 43 936 Дебиторская задолженность, в т. ч. 59 555 843 49 687 397 38 182 611 дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), в т. ч. 12 966 465 3 357 82 6 037 574 покупатели и заказчики - - - авансы выданные 12 958 049 3 346 17 6 022 671 прочие дебиторы 8 416 11 685 14 903 дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты), в т. ч. 46 589 378 46 329 535 32 145 037 покупатели и заказчики 4 369 419 4 548 855 3 208 406 авансы выданные 40 473 226 40 751 753 28 219 442 прочие дебиторы 1 746 733 1 028 927 7147 189 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) - 350 000 - Денежные средства и денежные эквиваленты 28 770 704 42 661 089 28 437 007 Прочие оборотные активы, в т. ч. 7 644 111 237 170 203 Итого по разделу II 137 850 729 130 005 168 97 770 054 БАЛАНС 223 878 133 212 456 918 172 007 048 Форма 0710001 с. 2 На 31 декабря На 31 декабря На 31 декабря Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 19 г.3 20 18 г.4 20 17 г.5 ПАССИВ III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 62 912 334 51 146 036 29 396 442 Собственные акции, выкупленные у акционеров ( 191 551 )7 ( 191 551 ) ( 191 551 ) Дополнительно размещенные и оплаченные акции до регистрации изменений в уставном капитале 3 140 106 11 766 298 21 749 594 Переоценка внеоборотных активов - - - Добавочный капитал (без переоценки) 41 800 541 41 800 541 41 800 541 Резервный капитал 66 548 23 995 23 995 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (17 343 658) (13 976 924) (14 654 905) Итого по разделу III 90 384 320 90 568 395 78 124 116 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 12 400 099 12 989 174 11 354 697 Отложенные налоговые обязательства 1 765 974 1 955 012 1 364 455 Оценочные обязательства 170 197 159 980 210 002 Прочие обязательства 19 950 500 14 521 668 15 203 138 Итого по разделу IV 34 286 770 29 625 834 28 132 292 V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Заемные средства 5 630 332 3 881 335 7 044 469 Кредиторская задолженность, в т. ч. 90 440 689 85 583 967 58 124 001 поставщики и подрядчики 13 348 183 10 190 265 8 226 325 задолженность перед персоналом организации 391 891 278 820 241 948 задолженность перед государственными внебюджетными фондами 158 267 134 785 140 228 задолженность по налогам и сборам 87 224 217 902 81 229 авансы полученные 76 436 950 74 741 024 49 389 130 прочие кредиторы 20 174 21 171 45 141 Доходы будущих периодов 3 189 3 226 3 327 Оценочные обязательства 3 130 833 2 794 161 578 843 Прочие обязательства - - - Итого по разделу V 99 207 043 92 262 689 65 750 640 БАЛАНС 223 878 133 212 456 918 172 007 048 Отчет о финансовых результатах за январь-декабрь 20 19 г. Коды Форма по ОКУД 0710002 Дата (число, месяц, год) 31 12 2019 Организация ПАО «Туполев» по ОКПО 18982156 Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7705313252 Вид экономическойдеятельности Научные исследования и разработки в области естественных и технических наук поОКВЭД 2 72.19 Организационно-правовая форма/форма собственности Публичное акционерное общество / Частная собственность по ОКОПФ/ОКФС 12247 16 Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384 За январь-декабрь За январь-декабрь Пояснения 1 Наименование показателя 2 20 19 г.3 20 18 г.4 Выручка 5 34 665 758 36 692 964 Себестоимость продаж ( 34 872 220 ) ( 31 700 484 ) Валовая прибыль (убыток) 206 462 4 992 480 Коммерческие расходы ( - ) ( 11 379 ) Управленческие расходы ( - ) ( - ) Прибыль (убыток) от продаж (206 462) 4 981 101 Доходы от участия в других организациях 424 122 Проценты к получению 532 971 355 351 Проценты к уплате ( 1 393 419 ) ( 1 661 705 ) Прочие доходы 844 846 524 474 Прочие расходы ( 3 892 982 ) ( 2 549 042 ) Прибыль (убыток) до налогообложения (4 114 622) 1 650 301 Текущий налог на прибыль ( - ) ( 564 525 ) в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 486 519 752 773 Изменение отложенных налоговых обязательств (714 028) (590 648) Изменение отложенных налоговых активов 1 050 434 72 340 Прочее 454 035 110 513 Чистая прибыль (убыток) (3 324 181) 677 981
Анализ финансовых результатов и деятельности ПАО «Туполев»
год Отклонения Удельный вес, % тыс. руб. % 2018 год 2019 год Отклонение, +/- 1.Прибыль от продажи продукции 4 981 101 -206 462 -5 187 563 -4,14 301,83 5,02 -296,81 2.Проценты к получению 355 351 532 971 177 620 149,98 21,53 -12,95 -34,48 3.Проценты...
Открыть главуЗаключение
Отличительной особенностью развития рыночных отношений в эпоху финансового кризиса явилось то, что резко возросла неопределенность в окружающей среде экономического пространства предприятия. В результате этого появились новые субъекты хозяйствования и новые пользователи экономической информации о хозяйственной деятельности предприятия. Основным источником такой информации является бухгалтерская отчетность предприятия, которая включает категории, оценивающие безопасность налаживания партнерских отношений. Условия ведения бизнеса требуют не только принципиально новых способов хозяйствования, но и изменяют взгляды на содержание основных функций, в числе которых - диагностика и анализ финансового состояния. Анализ финансового состояния проводился на основе бухгалтерской отчетности Публичного акционерного общества «Туполев» и выявил как положительные, так и отрицательные факторы в работе организации: - рост основных средств показывает расширение производственной деятельности организации; - увеличение долгосрочных финансовых вложений говорит об инвестиционной активности организации; - темпы роста оборотных активов выше темпов роста внеоборотных активов, что является одним из условий «хорошего» баланса - изношенность основных средств находится на низком уровне, и в замене активов нет необходимости. Наблюдается увеличение основных средств, но при этом снижается фондоотдача, что показывает их неэффективное использование; - период оборота активов организации увеличивается, что говорит о снижении эффективности их использования - увеличение запасов на складах организации показывает снижение ликвидности за счет «обездвиженности» денежных средств; - рост дебиторской задолженности говорит о снижении способности основных покупателей оплачивать свои обязательства; - коэффициент текущей ликвидности меньше нормативного значения, следовательно, необходимо сокращать кредиторскую задолженность и оборотные активы; - снижение денежных средств как наиболее ликвидных активов способствует снижению платежеспособности; - отрицательным фактором является то, что собственные средства организации уменьшились, что показывает снижение дохода от коммерческой деятельности; - отрицательным является и то, что кредиторская задолженность увеличилась, что показывает увеличение задолженности перед поставщиками, персоналом организации и внебюджетными фондами. Доля собственного капитала в валюте баланса меньше 50%, что не соответствует признаку «хорошего» баланса; - на конец анализируемого периода наблюдается неустойчивое финансовое состояние, которое характеризуется недостатком собственных оборотных средств и недостатком собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов; - основная деятельность организации осуществляется в основном за счет внешнего инвестирования, то есть заемных источников, что говорит о низкой финансовой устойчивости организации; - чистая прибыль и показатели рентабельности имеют отрицательное значение, что показывает убыточность от деятельности организации. В данной ситуации можно рекомендовать организации снизить дебиторскую задолженность путем продажи основного долга банку, используя такой инструмент как факторинг. Еще одной мерой для снижения дебиторской задолженности является система скидок в зависимости от различных факторов: надежность, постоянство, цена договора и т.д. Обязательная проверка дебиторов по различным параметрам и на платежеспособность в том числе. Снижение запасов организации увеличит ее ликвидность и платежеспособность. Организации необходимо снизить кредиторскую задолженность, например, путем взаимозачета с поставщиками. В обязательном порядке необходимо рассчитаться с бюджетом по налогам и сборам. Организации необходимо перечитать все расходы, связанные не только с производственной деятельностью, но и управленческие расходы, что в итоге увеличит рентабельность продаж и снизит себестоимость. Таким образом, финансовое состояние организации неустойчиво, но не кризисное. При применении выше перечисленных рекомендаций организация вполне может улучшить показатели.
Список литературы
Бариленко В.И. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учебник. - М.: Издательство: Юрайт, 2018.-455 с. Казакова, Н.А. Финансовый анализ: учебник. - М.: Издательство Юрайт, 2018.- 470 с. Калинина А.П. Экономический анализ. - М.: Юрайт, 2017.- 512 Любушин Н.П. Экономический анализ: учебное пособие.- М.: ЮНИТИ, 2016. – 575 с. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. - М.: ИНФРА-М, 2016.-320 с. Прыкина Л.В. Экономический анализ предприятия: учебник для бакалавров. - М.: Дашков и К, 2016.-256 с. Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учебник. - М.:НИЦ ИНФРА-М, 2016.-608 с. Чуева, Л.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. - М.: Дашков и К, 2017.- 348 с. Шадрина, Г.В. Комплексный экономический анализ организации. - М.: Академический Проект, Фонд «Мир», 2017.-288 с.
