Анализ имущества и обязательств АО «СПО «Арктика» по данным бухгалтерского баланса

Анализ финансового состояния предприятия включает оценку структуры и динамики имущества предприятия, изменение которого позволяет определить степень эффективности использования отвлеченных из оборота средств. Структурно-динамический анализ проводится по данным актива бухгалтерского баланса в разрезе иммобилизованных и текущих средств. Соотношение групп активов и пассивов АО «СПО «Арктика» отразим схематично :
за период 2017-2019 гг.
Данные представленные на рисунке, свидетельствуют о том, что имущество АО «СПО «Арктика» на 12% представлено иммобилизованными средствами и 88% состоит из текущих активов.
Причем, отмечено небольшое снижение удельного веса первого раздела баланса с 16 до 12%, соответственно, доля оборотных активов в валюте баланса выросла с 84 до 88%. На фоне небольшого изменения структуры активов баланса наблюдается существенный рост абсолютной величины активов, повышение которой составило 5 149 797 тыс. руб. (+44%) и показатель достиг отметки 16814330 тыс. руб. Причем, абсолютный рост произошел по обоим раздела и актива баланса и в большей степени связан с увеличением величины оборотных активов на 4 903 377 тыс. руб. (+50%), повышение внеоборотных активов обеспечило прирост валюты баланса только на 246 420 тыс. руб. (+13%).
Проведем анализ изменения величины имущества рассматриваемой организации :
Таблица – Структурно-динамический анализ актива баланса АО «СПО «Арктика» за период 2017-2019 гг.
Наименование показателя 2017 2018 2019 Изменение 2017/2016 Изменение 2018/2017
тыс. руб.(±) %(±) тыс. руб.(±) %(±)
АКТИВ
I. Внеоборотные активы
Нематериальные активы 1193 282 166 -911 24 -116 59
Основные средства 1299890 1225784 1151928 -74106 94 -73856 94
Финансовые вложения 237 - - -237 - - -
Отложенные налоговые активы 455034 670760 875174 215726 147 204414 130
Прочие внеоборотные активы 93584 73666 69090 -19918 79 -4576 94
Итого по I разделу 1849938 1970492 2096358 120554 107 125866 106
II. Оборотные активы
Запасы 3595340 3804240 4800500 208900 106 996260 126
НДС 2417 3777 9342 1360 156 5565 247
Дебиторская задолженность 5182792 7510749 8779754 2327957 145 1269005 117
Денежные средства и денежные эквиваленты 1033796 1644911 1128376 611115 159 -516535 69
Прочие оборотные активы 250 - - -250 - - -
Итого по II разделу 9814595 12963677 14717972 3149082 132 1754295 114
ВАЛЮТА БАЛАНСА 11664533 14934169 16814330 3269636 128 1880161 113

Внеоборотные активы в большей степени сформированы за счет основных средств, которые занимают 7% в валюте баланса. Отметим, что за 3 года исследования произошло снижение удельного веса показателя на 4%

. В абсолютном выражении основные средства также снизилась на 147 962 тыс. руб. (-11%) и на конец 2019 года достигли отметки 1151928 тыс. руб.
Отложенные налоговые активы занимают 5% в структуре активов АО «СПО «Арктика», на протяжении всего рассматриваемого периода их значение в абсолютном выражении выросло вдвое и составило на конец 2019 год 875174 тыс. руб. Прочие внеоборотные активы и нематериальные активы занимают менее 1% в валюте баланса.
Удельный вес оборотных активов на конец рассматриваемого периода составил 88%, что выше данных 2017 года на 84%. Увеличение удельного веса текущих средств в валюте баланса произошло за счет повышения доли дебиторской задолженности с 44 до 52% в валюте баланса. Удельный вес запасов и денежных средств напротив снизился на 2%.
В абсолютном выражении оборотные активы увеличились на 4 903 377 тыс. руб. (↑ в 1,5 раза), причем, рост отмечен по всем статьям второго раздела. Основной прирост произошел по задолженности дебиторов на 69%, показатель которых на конец рассматриваемого периода составил 8779754 тыс. руб. против 5182792 в 2017 году. Причина повышения задолженности дебиторов заключается в повышении объемов продаж и расширении клиентской базы.
Запасы за 3 года исследования в абсолютном выражении выросли на 1 205 160 тыс. руб. (+34%) и остаток на конец 2019 года составил 4800500 тыс. руб. Рост запасов обусловлен повышением объема работы и, как следствие, необходимостью в запасах сырья.
Остатки временно свободных денежных средств на конец периода выросли на 94 580 тыс. руб. (+9%) и составили 1128376 тыс. руб.
Итак, проведенный анализ показал, что имущество АО «СПО «Арктика» на 12% состоит из внеоборотных активов и на 88% - из оборотных. Причем, наблюдается небольшое перераспределение структуры в сторону текущих средств, доля которых за три года исследования выросла на 3%. Иммобилизованные активы в основном сформированы за счет основных средств, а второй раздел актива баланса на 52% представлен дебиторской задолженностью и на 29% запасами. За три года исследования произошло увеличение валюты баланса в 1,5 раза до отметки 14717972 тыс. руб. Столь существенное изменение итогов баланса вызвано ростом показателей по всем статьям актива баланса.
Анализ источников капитала предприятия проводится по данным пассива Бухгалтерского баланса в разрезе собственных и заемных источников. Как известно, сношение собственного и заемного капитала коммерческого предприятия характеризует степень финансовой устойчивости исследуемого субъекта, а также позволяет определить наличие собственных и внешних источников финансирования деятельности